本文目录一览：

• 1、劳务外包的税收政策
• 2、通过用友薪福社结算外包工资可靠吗？涉及税务的问题能不能处理好？
• 3、劳务外包可以差额征税吗
• 4、劳务外包和劳务派遣的税务处理

劳务外包的税收政策

1.一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付...

2.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法...

3.选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及...

通过用友薪福社结算外包工资可靠吗？涉及税务的问题能不能处理好？

可靠的，用友薪福社背靠用友集团，值得信赖。用友一直都是聚焦在人力资源服务领域的，薪福社更是深耕社会化用工多年，值得选择。目前，薪福社可以为企业提供劳务费用、酬劳、工资、奖金、福利等结算和涉税业务的外包。你提到的结算外包工资和涉税问题完全可以放心地找他们，百度下有很多相关信息。

劳务外包可以差额征税吗

一、正面回答

劳务外包可以差额征税。对于小规模纳税人提供劳务派造服务的，可以以取得的全部价款和价外费用作为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额作为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、分析

劳务合同是指以劳动形式提供给社会的服务民事合同，是当事人各方在平等协商的情况下达成的，就某一项劳务以及劳务成果所达成的协议。一般是独立经济实体的单位之间、公民之间以及它们相互之间产生。民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。

三、什么是劳务合同

劳务合同是指以劳动形式提供给社会的服务民事合同，是当事人各方在平等协商的情况下达成的，就某一项劳务以及劳务成果所达成的协议。一般是独立经济实体的单位之间、公民之间以及它们相互之间产生。民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。

劳务外包和劳务派遣的税务处理

劳务派遣

劳务派遣服务，属于现代服务下商务辅助服务中的人力资源服务。一般纳税人提供劳务派遣服务适用税率为6%，小规模纳税人适用征收率为3%。

纳税人提供劳务派遣服务可以选择全额征税方式或差额征税方式，所谓差额征税即以收到的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利费和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。差额征税下，一般纳税人及小规模纳税人适用征收率均为5%。

一般纳税人选择全额征税方式的，适用一般计税方式，即应纳增值税税额=销项税额-进项税额=不含税销售额（收取的全部不含税价款和价外费用）×6%-进项税额。即全额征税方式下，一般纳税人取得的进项税额可以抵扣增值税。

一般纳税人选择差额征税的，适用简易计税方式，应纳增值税税额=不含税销售额（差额）×5%

小规模纳税人选择全额 征税方式或差额征税方式，均按照简易计税方法计算缴纳增值税，只是计税依据不同及适用征收率不同。

全额征税方式下：应纳税额=不含税销售额（全部不含税价款及价外费用）×3%

差额征税方式下：应纳税额=不含税销售额（差额）×5%

注意差额征税方式下，差额部分（即支付给劳务派遣员工的工资、福利费和为其办理社会保险及住房公积金）不得开具增值税专用发票。

劳务外包

劳务外包根据具体外包的业务，一般分为建筑服务外包、保洁服务外包、运输服务外包、餐饮服务外包。

一般纳税人提供建筑劳务外包，适用税率为9%；提供保洁服务外包，适用税率为6%；提供运输服务外包适用税率为9%；提供餐饮服务外包适用税率为6%。应纳增值税税额=销售额（不含税）×适用税率-进项税额。

小规模纳税人提供以上4类劳务外包，适用征收率均为3%，应纳增值税税额=销售额（不含税）×3%

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定，2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人提供适用3%征收率的应税销售行为，享受免征增值税的优惠政策。注意享受免征政策，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票，税率栏为“免税”；若开具增值税专用发票，税率栏为“3%”，按照3%征收率正常缴纳增值税，不得享受免征优惠。

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