本文目录一览：

• 1、出口退税有哪些类型呢?
• 2、出口退税适用于生产型企业还是贸易型企业，举例说明一下
• 3、哪些出口企业可以成为退税分类的一类企业？
• 4、生产型与外贸型企业出口退税哪个合算
• 5、什么类型的企业可以申请出口退税,及退税流程.

出口退税有哪些类型呢?

按照现行税收政策规定，出口退税可分为三种方式：

1、又免又退。一般纳税人出口货物，既有销项税，又有进项税，若为把税负归零，自然是把销项税免除，把进项税退还，又免又退。

2、只免不退。如果出口的货物没有进项税，自然只免销项税，进项税没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项税的情况。只免不退，就已达到税负归零的目的。

3、不免不退。针对的是国家不鼓励出口或限制出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，更别说那些禁止出口的货物。

出口退税适用于生产型企业还是贸易型企业，举例说明一下

出口退税既适用于生产型企业也适用于贸易型企业

出口具体来讲是免、抵、退

免税是指出口免征本环节增值税

抵税是指用于出口产品的原料有进项税（有符合税务局规定可以抵扣的如增票等）还可以抵扣

退税是指抵扣国内销售销项税后还有剩余的（抵不完),可以办理退税

和企业是生产型企业还是贸易型企业没有必然关系

希望可以帮助你更好的理解

哪些出口企业可以成为退税分类的一类企业？

根据国税公告2016 46号出口退税企业类型的规定出口退税企业类型，退税分类为一类出口退税企业类型的企业按生产企业、外贸企业和外贸综合服务企业分别适用各自出口退税企业类型的分类条件：生产企业应同时符合下列条件：（一）企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。需要在退税申报系统中填报《生产企业生产能力情况报告》。（二）近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。必须是持续经营3年及以上的企业。（三）上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）。上年度资产负债表中的净资产要大于上年度申报退税的应退税额即退税汇总表中第36栏累计数，这主要是为出口退税企业类型了出现骗税等情况时至少企业还有净资产作为抵押。（四）评定时纳税信用级别为A级或B级。一类企业对上年度的纳税信用等级有严格要求，C或D类的不能被评定为一类企业。（五）企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。一类企业必须有内部风险控制制度，从运输、报关、出口收汇、单据制作及保存、进货发票、退税等各方面建立风险控制制度，防范各类风险。需要在退税申报系统中向主管税局填报《内部风控体系内部建设情况报告》 外贸企业应同时符合下列条件（一）近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。对于外贸企业必须是持续经营5年以上并近3年未发生骗税、虚开等违规行为（二）上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。上年度资产负债表净资产大于上年申报退税的60%。（三）持续经营5年以上（因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。必须持续经营5年以上，5年内成立的外贸企业无法评定为一类。（四）评定时纳税信用级别为A级或B级。外贸企业要想评定为一类，上年度的纳税信用等级必须是A/B类。（五）评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。外贸企业要想评定为一类企业，海关信用管理类别必须是AEO认证企业，一般信用或失信企业不可能评定为一类。（六）评定时外汇管理的分类管理等级为A级。外贸企业要想评定为一类，外汇管理类别必须是A类，BC类的不能评定为一类。（七）企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。一类企业必须有内部风险控制制度，从运输、报关、出口收汇、单据制作及保存、进货发票、退税等各方面建立风险控制制度，防范各类风险。需要在退税申报系统中向主管税局填报《内部风控体系内部建设情况报告》。外贸综合服务企业应同时符合下列条件：（一）近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。外综服务企业是2013年第一次提出的，是指为中小企业开展进出口业务提供服务的，为中小企业提供通关、物流、融资、退税等服务，实质上就是代理公司，只是提供的服务比较多。这类企业要想评定为一类，必须成立3年及以上并且没有发生虚开、骗税等行为的。（二）上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30%。由于外综服企业很大一部分是以“假自营”方式为生产企业代理退税的，因此对净资产的要求只需要上年度净资产大于上年度申报退税的30%即可。（三）上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额，大于该企业全部出口退税额的80%。外综服务企业为生产企业代理退税时，是“假自营”模式，并且再向税局申报退税时是以“外贸综合服务”业务方式申请退税的，那么外综服企业要想评定为一类，其上年度代理退税的金额必须大于公司全部退税的80%（四）评定时纳税信用级别为A级或B级。也必须是纳税信用等级A或B类。（五）评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。海关信用管理类别必须为AEO认证企业（六）评定时外汇管理的分类管理等级为A级。（七）企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。

生产型与外贸型企业出口退税哪个合算

外贸型出口企业是享受出口货物退（免）税政策出口退税企业类型，即对出口货物在国内流通环节发

生出口退税企业类型的增值税出口退税企业类型，在出口后按收购成本与退税率计算退税并退还给企业。

而生产型企业实行的是“免、抵、退”税办法，即对生产企业出口的自产货物，免

征其生产销售环节的增值税

同一个产品以相同价格从生产企业出口，或让外贸公司代理出口，当然是从生产企

业出口更合算，因为生产企业出口，退税的计算基数是出口价格；外贸公司出口，退税的基数是税前价格

当然，不同的公司有不同的业务模式，需要具体分析。

拓展资料：

生产型企业与外贸型企业区别：

两者有明显区别，外贸企业指单纯的进出口企业，自己不生产产品，从生产厂家进

货，销售给外国，中间挣差价和退税。

生产企业，是指也有外贸出口权，自己是生产厂家，但一般来说只能出自己工厂生

产的产品。

退税：退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。

主要包括：

(1)由于工作差错而发生的多征。

(2) 政策性退税。因税收政策变动。

(3) 由于其出口退税企业类型他原因的退税。退税程序： 纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

出口退税：

出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。

1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。

什么类型的企业可以申请出口退税,及退税流程.

出口企业或发生出口业务的企业可以申请出口退税。

出口退税程序

1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理 企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记

3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记

4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记

扩展资料：

一、出口退税申请材料

1、报关单

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据

2、出口销售发票

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据

3、进货发票

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等

4、结汇水单或收汇通知书

属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单，有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等

5、产品征税证明

6、出口收汇已核销证明

7、与出口退税有关的其他材料

二、出口退税申请条件

1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品

2、必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准

3、必须在财务上做出口销售， 一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税

参考资料来源：百度百科—退税

参考资料来源：百度百科—出口退税