本文目录一览：

• 1、保险经纪公司如何处理佣金规避个税？
• 2、保险营销员取得佣金收入如何计算缴纳个人所得税
• 3、保险代理人佣金收入个人所得税如何计算
• 4、保险从业人员佣金收入个人所得税如何计算
• 5、保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税？

保险经纪公司如何处理佣金规避个税？

你好，保险代理人佣金收入个税计算方法是：（佣金收入*60%）-800）*20%。规避个税的方式为纳税筹划方法即保险经纪公司采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给智惠薪平台，智惠薪分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，保险经纪公司通过平台批量发放1000人的经营所得，样就会规避个税。

拓展资料： 一：筹划方法：

保险经纪公司采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给智惠薪平台，智惠薪分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，保险经纪公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得智惠薪平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数保险经纪公司不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

二：节税筹划效果：

采用方案前——

企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

将代理的工作性质定性为个人经营模式，代理与保险经纪公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决保险经纪公司缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1.5%的个税政策优惠，保险经纪可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

三：注意事项：

1、不虚开发票，拒绝“购买”发票增加成本费用;

2、及时进行清理，已报废毁损的按照税法相关规定收集相关资料，以便做好财产损失申报在税前列支该项损失;

3、不要在业务已经开展后采用任何方式逃避缴纳增值税、所得税等;

4、注意个人所得税申报的工资与账面列支的工资、福利、社保之间的关系。

四：政策依据：

根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税

保险营销员取得佣金收入如何计算缴纳个人所得税

【12366咨询台问题】

【12366咨询台解答】

答：根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》国税函[2006]454号文的规定保险经纪人佣金个税计算，对保险企业营销员(非雇员)提供推销代理等服务活动取得的收入保险经纪人佣金个税计算，以一个月内取得的收入为一次保险经纪人佣金个税计算，按劳务报酬所得征税。保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税;对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，可按其余额的40%的比例扣除佣金中展业成本，依照税法有关规定计算征收个人所得税。

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保险代理人佣金收入个人所得税如何计算

保险代理人的收入，需要交营业税和个人所得税。新税法出台之后应该会有调整。收入为1333.37元以下的，营业税和个人所得税均为0.

收入大于等于1333.38元小于5000元的，没有营业税，个人所得税=收入乘以60%减800，然后乘以20%.

收入大于等于5000元小于7347.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后减去800元，然后乘以20%.

收入大于等于7343.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后乘80%，然后乘20%.

一、收入5000元以下的，不交营业税。二、40%的收入不交个人所得税，做展业成本。

三、收入乘以60%，减去营业税后，金额如果小于4000元，那么先减800元，然后乘20%，就是个人所得税的金额。金额如果大于等于4000元，那么先乘以80%，然后再乘以20%，就是个人所得税的金额。

四、营业税的税率在金融保险行业目前是5%.

保险代理人税金计算方法和普通人的个人所得税计算方法对比下，收入低的话，保险代理人交税多。收入高的话，就是保险代理人交税少了，看来保险代理人提高收入是王道。

2009年个人所得税计算公式:应缴纳的个税=[(应发工资-四金或三金)-2000]×税率-速算扣除数个人所得税速算扣除数级数

全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253

超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分

2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758

超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375

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保险从业人员佣金收入个人所得税如何计算

根据《国家税务总局关于保险企业营销员（非雇员）取得保险经纪人佣金个税计算的收入计征个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13号）规定保险经纪人佣金个税计算，保险企业营销员（非雇员）取得的收入应按劳务报酬所得计征个人所得税。以一个月内取得的收入为一次。同时《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号）规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。

举例：A小姐是一名保险企业的营销员（不属于企业雇员），本月，A取得了4000元的佣金收入。，在计算个人所得税时应以本月收入4000元扣除展业成本1600元（4000×40%），实际缴纳的营业税金及附加222元。其中：营业税4000×5%=200（元），城建税200×7%=14（元），教育费附加200×3%=6（元），当地规定的地方教育附加200×1%=2（元）。这样余额2178元，按劳务报酬所得计征个人所得税。由于余额不足4000元，应减除800元，则A小姐应缴纳个人所得税为：（2718-800）×20%=275.60（元）。

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保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税？

按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文件第三条规定，关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。