本文目录一览：

• 1、一般纳税人注销流程
• 2、注销一般纳税人有什么流程？
• 3、一般企业税务注销详解
• 4、一般纳税人公司注销流程
• 5、怎么注销一般纳税人？
• 6、一般纳税人公司注销的流程及需提供的材料

一般纳税人注销流程

法律分析：一般纳税人公司注销流程：

1、到主管局申请注销一般纳税人注销税务流程，缴销发票一般纳税人注销税务流程，两卡。成立清算组(到工商备案)，对公司进行清算，有清算所得交税。

2、等主管局或稽查局来纳税检查，发现问题补税

3、出稽查结论，到主管局出注销通知书

4、拿国税注销通知书到地税申请注销

5、等地税纳税纳税检查，发现问题补税。

6、出检查结论，到主管局出注销通知书

7、登报（可以提前登报）45天后，持会计师事务所出的清算报告到工商局申请注销。

8、拿工商的注销通知办理代码证废置。

9、银行可以在税务注销完的时候销户，等工商注销的时候会把章收回去，所以等工商注销一般纳税人注销税务流程了，可能就没有章办理银行的手续了

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

注销一般纳税人有什么流程？

一般纳税人注销流程需要注意如下问题：

1、注销必须准备好法定的材料以及证件；

2、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其一般纳税人注销税务流程他机关办理注册登记的一般纳税人注销税务流程，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；

3、其他需要注意的问题。

【法律依据】

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

一般企业税务注销详解

一般企业税务注销详解

由于简易注销仍在试点，各地政策并不统一，建议咨询当地12366税务咨询电话。以下是我J.L分享的一般企业税务注销详解，更多热点创业项目欢迎访问()。

一、企业注销流程

(一)领取并填写《注销税务登记申请表》或《清税申报表》。

对于非三证合一的企业或者个体工商户注销，需要领取《注销税务登记申请表》。对于三证合一的企业，领取的是《清税申报表》，而不是《注销税务登记申请表》。

一般来说，各地主管税务局网站文书下载里会有，如果没有，也可以去当地税务部门纳税服务大厅去领取。

这里要注意，一是《注销税务登记申请表》国税和地税可能会不一样，二是各地的《注销税务登记申请表》也会不一样。所以建议去当地税务部门网站或纳税大厅下载或领取。例如，非本地税务部门网站的《注销税务登记申请表》下载了可能和本地不一样，结果还是要重新领取或下载。

《注销税务登记申请表》与《清税申报表》样表如下(注：《注销税务登记申请表》可能各地会有所不同。)：

(二)将上面填好的《注销税务登记申请表》或《清税申报表》送交主管税务机关(一般是纳税服务大厅)，并提供下列有关证件、证明、资料：

1、董事会的决议以及其他有关证件;(其他证件主要是指股东会决议及董事、股东身份证复印件。这里注意，如果仅一个董事，没有董事会，只需董事在下面模板改为一个，并签名即可，如果非企业，不需要股东会决议。)

2、税务登记证件正副本、《发票购用印制簿》、剩余的空白发票和其他税收票证;

主管税务机关要求提供的其他有关证件、证明、资料。(有些税务部门会要求提供公司章程复印件)

(三)提交申请表后，企业需要到主管区局申请清缴发票和清缴税款。(有些地方是直接在纳税服务大厅进行清缴发票)

所谓清缴税款：

一是正常税款申报方面，例如2月发生增值税业务需纳增值税1000元，在3月10日准备注销，必然要在申报期(3月15日)内，将这1000元申报缴清。又如2015年11月10日开始清算注销，此时应将2015年1月1日至2015年11月9日作为企业所得税一个年度，进行申报缴纳企业所得税。

二是如果账面上有存货或固定资产，建议进行处理。(这里的处理，无论是真正卖出，还是直接卖给股东或是分配给股东，因为都涉及增值税，所以如果无法真正出售，直接按销售给股东处理，价格可适情况比市价或账面资产低些，但不能过低，以免引起不必要麻烦)。

另外，如果是个体工商户注销，存货分回给个体工商户，一般不存在存货缴纳增值税。

三是填写《中华人民共和国企业清算所得税申报表》，并按表缴纳企业所得税。具体填写在下面第二节叙述。

在缴清税款和发票后，主管税务局(一般是企业所在区局)会在注销申请表或清税申报表上将相关情况填写完毕，然后纳税服务大厅凭已签注的注销申请表或清税申报表，注销税务登记或者打印出具《清税证明》。

凭此到工商按工商要求提供的其他材料一起，正式注销企业或个体工商户登记。

一般公司到工商注销需带资料如下：

1、股东会决议;2、公司清算组组成决议;3、注销申请书;4、备案通知单;5、指定委托书;6、在公开发行的报纸上发布的注销公告;7、国、地税注销证明原件及复印件;8、营业执照正、副本原件。

二、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》填写指南

企业所得税清算主要涉及四个表：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》、《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》。

填写时，对于资产，账面价值填写账面上资产净值，比如固定资产账面价值，应填写固定资产原值减去减值准备和折旧后的账面净值。而计税基础一般是资产在税法上的价值，比如固定资产，只能按税法规定的原值减去符合税法规定的年限的折旧，而不包含减值准备。

对于负债，一般来说，账面价值和计税基础是相等的。而负债的清偿金额小于计税基础，实质就是少还了债，例如企业欠张三1000元，现在注销时只还了600元，另400元张三不再要求企业还了，这时候实质上是企业等于还了张三1000元,张三又白送了企业400元，所以企业要确认收益400元。

对于小企业，可以直接按上述资产和负债来填列，而对于规模稍大的企业，要先编制清算时的资产负债表，然后按资产负债表进行填列。

实例：郑大世足球公司2015年11月5日正式终止经营，开始清算注销，至2016年1月20日，办理完成清算相关事项，到税务部门提交《企业清算所得税申报表》。

已知郑大世足球公司采用企业会计准则且2015年11月5日资产负债及所有者权益如下表所示：

对于资产，假设应收账款只能收回4000元，其他应收款只能收回3000元，存货原价为2500元，计提了500元跌价准备，变现出售价为1000元(不含增值税)，无形资产变现价值为零，长期待摊费用无可变现价值。则填资产处置损益表如下：

注意：有*行次由执行企业会计制度的填报;标有#行次由执行企业会计准则的填报，不搞弄混了。同时，对于企业收不回的应收账款和其他应收款损失，应进行专项申报，否则该损失不得税前扣除。

对于负债，假设应付票据对方公司同意不需要清偿，应付账款对方公司同意只需支付1000元，预收账款对方公司同意不需要清偿，其他都按规定支付。则填负债清偿损益表如下：

注意：对于预计负债，在税法上不承认，也就是计税基础为0。

假设清算支付了会计清算报酬100元，以前年度可以弥被的'亏损为3000元.2015年1月1日至2015年11月4日企业利润为500元，则企业共计可弥补的亏损为2500元。则企业清算所得税申报表填写如下：

注意:这里如果有利润，税率为25%，而不论注销前是否享受小微企业优惠。

注意：资产可变现价值或交易价格=全部资产的可变现价值或交易价格金额(即资产处置损益明细表中可变现价值或交易价格竖列之和).

清算费用包括：清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，如清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

其他债务：清算过程中偿还的其他债务，记住，是偿还的债务，未偿还的不属于。

盈余公积以及累计未分配利润应是包括企业清算损益后的金额，如上例中，清算所得利润为200元，弥补亏损，累计未分配利润从-2500元减少为-2300元。

分配的财产金额=剩余财产*投资比例

确认为股息金额=(盈余公积+累计未分配利润)*投资比例

股东为个人或合伙企业等不需要交企业所得税的股东，不需要填写确认为股息金额。同时，如果(盈余公积+累计未分配利润)小于零，则按零填写。

三、一般纳税人留抵税额注销时的处理

对于一般纳税人，如果有留抵税额时注销，现阶段一般各地有两种标准，一种是不承认留抵税额，也就是说不需要在清算的四个表中填报;另一种是认定为企业应交税费，在《负债清偿损益明细表》应交税费科目下填写。

企业在注销时，如果涉及留抵税额问题，建议与本地税务部门进行沟通，尽量争取能够在《负债清偿损益明细表》应交税费科目填写确认损益。

接第二节例子，假设郑大世足球公司有增值税留抵税金300元，企业存货按1000元销售，此时，企业剩余留抵税额=300-1000*17%=130元。

应在《负债清偿损益明细表》应交税费科目填写如下：

四、个体工商户税务注销

个体工商户税务注销和前面企业类似，但少了企业所得税清算表的填列。

流程如下：

领取注销申请表=》填写表格=》到纳税大厅提交表格=》将增值税或营业税缴清=》将发票缴销=》再到纳税大厅正式注销税务登记

五、简易注销

在三证合一后，部分税务部门配合工商部门，推出了简易注销税务登记流程方式，预计在未来一年内将会在全国推广。

简易注销试点地区有：上海浦东新区、深圳、浙江、防城港、沈阳、呼和浩特、天津、盐城。

简易注销税务流程主要针对以下情形：定期定额征收的个体工商户;办理临时税务登记证的纳税人;跨区报验登记或外建报验登记项目;设立登记以来未领购发票且无税种核定的纳税人。

简易注销流程;直接到纳税服务大厅填报注销申请表，纳税大厅现场审核，一般当天可办结。

办理完结后，到工商部门填写《简易注销登记申请书》，并提供税务出具的清税证明、委托书(企业授权委托办理)、营业执照正副本、无债权债务声明、承担相应责任的承诺书、决定解散的决议性文件。工商审核后，一般一天内办结。

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一般纳税人公司注销流程

注销一般纳税人公司的详细流程如下一般纳税人注销税务流程：

第一步：注销国税：

如果自己的公司不运营了一般纳税人注销税务流程，需要去税局进行注销税务，如果有税务逾期方面的，需要先补税，把所有税务问题解决才能进行下一步的注销税务一般纳税人注销税务流程；

第二步：登报及清算备案：

按照相关的规定，公司登报注销至少要公示45天，做清算组备案时需要用法人股东的U盾，审核通过后才能进行下一步的登报。

第三步：银行注销：

开户核准通知书，开户合同，印签卡片，开户申请书，经办人身份证，法人身份证原件，剩余的支票等所有银行的资料,携带公章、财务章、法人章到开户行办理销户手续。

第四步：工商注销：

公司注销公式登报45天没有人提出异议，就可以去当地的工商局办理营业执照注销了。根据工商局网站的注销操作提示进行操作，然后把填写好的表单以及以下材料带去工商局就能注销营业执照了。

第五步：注销公司所有的章：

以上所有步骤完成后，最后一步是进行销章，拿到销章回执后注销流程方可结束。

注销公司需要费用

如果自己跑注销，就是花个登报费用，但是耗多长时间，相对于不熟悉流程的一般纳税人注销税务流程你来说肯定是不短的，就是像瑞讯这么熟悉注销流程的代理公司，都需要等待几个月的时间，所以建议还是直接委托代办公司进行办理。

一般正常公司注销三千元左右，具体要看公司财务报表

怎么注销一般纳税人？

注销一般纳税人在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人办理注销税务登记前应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后办理注销税务登记手续。

按以下流程办理：

一、纳税人首先在规定期限内向办税服务厅提出注销申请，填写《注销税务登记申请审批表》并提交如下资料：

1、税务登记证件(《税务登记证》正、副本。

2、《发票领购簿》和空白发票，发票专用章。

3、营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门的吊销决定。

4、主管部门或董事会（职代会）的决议以及其他有关证明文件。

一般纳税人公司注销的流程及需提供的材料

一般纳税人的公司注销流程：

第一步：成立清算组

公司除因分立、合并需要解散的，均应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。

第二步：注销公司国、地税登记证

先到国税拿表格：按国税的要求填写、签字、盖章、缴销发票、补税后，它会收回国税税务登记证，给你一张国税注销税务登记通知书。

拿着国税的注销税务登记通知书，到地税拿表格，补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记通知书。如果公司有税务问题(税务师事务所出具查帐报告(企业注销要)，提供所有报表，凭证，帐本及银行对帐单)。

第三步：公司主管工商局办理公司注销备案。

一般纳税人的公司注销需提供的材料：

1、公司营业执照复印件(没三证合一的还需要税务登记证正副本)；

2、股东会决议、注销申请；

3、空白发票及税控盘；三年的增值税、所得税申报表；三年的年报；三年的房屋租赁合同及发票；

4、法人的身份证复印件；

5、公章。

法律依据

《增值税小规模纳税人征收管理办法》第三条 年应税销售额未超过标准的小规模企业（未超过标准的企业和企业性单位），帐簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。