本文目录一览：

• 1、个人所得税纳税筹划案例
• 2、可以举一个分红个税合理避税的例子么？
• 3、税收筹划的方法有哪些?举例说明。

个人所得税纳税筹划案例

[案例]

某教授到外地某企业讲课，关于讲课的劳务报酬，该教授面临着两种选择：一种是企业给教授支付讲课费50000元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由该教授自己负责另一种是企业支付教授讲课费40000元，往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。

试问该教授应该选择哪一种？

[分析]

方案一：教授自负交通费、住宿费及伙食费

应纳个人所得税额＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）

个人所得税额应由企业代扣代缴。

教授实际收到讲课费＝50000－10000＝40000（元）

但讲课期间该教授的开销为：往返飞机票3000元，住宿费5000元，伙食费2000元。

因此该教授实际的净收入为30000元。

方案二：企业支付交通费、住宿费及伙食费

企业应为教授代扣代缴个人所得税。

个人所得税额＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）

教授实际收到讲课费＝40000－7600＝32400（元）

由此可见，由企业支付交通费、住宿费及伙食费，教授可以获得更多的实际收益。

而对于企业来讲，企业的实际支出没有变多，反而有可能有所减少，原因有以下几点：

（1）对于企业来讲，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担也不会因此而加重多少。

（2）费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业更乐意接受。

综上所述，个人在提供服务时，若采取不同收入取得方式也会带来不同的效果，对个人经济收入会有一定的影响。

一般而言，要从以下几个角度去考虑：

（1）可以将一次劳务活动分为几次去做，这样可以使每次的应纳税所得额相对较少，从而对应的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少。

（2）费用开支最好由企业来支付。

因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外的负担。

（3）在签订劳务合同时，也要注意用条款说明税款由谁支付，税款支付方式不同，最终得到的实际收益也会不一样。

仍以前例来说明，若规定企业支付交通费、住宿费及伙食费的同时，还规定应纳税款由企业负责，那么即使企业支付讲课费35000元，对于个人来讲，收益也比方案二增加了2600元（35000－32400）。

对于企业来讲，企业为个人缴纳税款可以由企业少付的讲课费进行弥补，负担也不会加重多少。

特许权使用费所得的税收筹划

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

在这方面的税收筹划对于从事高科技研究、发明创造等人来讲，意义非常重大。

[案例]

某科研人员发明了一种新技术，该技术获得了国家专利，专利权属个人拥有。

如果单纯将其转让，可获转让收入80万元；如果将该专利折合股份投资，让其拥有相同价款的股权，当年可获取股息收入8万元，试问该科研人员应采取哪种方式？

[分析]

方案一：将专利单纯转让

首先，按照营业税的有关法规规定，转让专利权属转让无形资产，应缴纳营业税，税率为5％，应纳营业税额为：80×5％＝4（万元）因此，缴纳营业税后，该人实际所得为：80－4＝76（万元）

依营业税应征收城建税和教育费附加，但因其数额小，在此忽略不计。

其次，根据个人所得税法的有关规定，转让专利使用权属特许权使用费收入，应缴纳个人所得税。

特许权使用费收入以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

因为该人一次收入已超过4000元，应减除20％的费用，所以应纳个人所得税为：

76×（1－20％）×20％＝12.16（万元）

缴纳个人所得税的实际所得为：76－12.16＝63.84（万元）

将两税合计，该人缴纳了16.16万元（4＋12.16）的税，实际所得为63.84万元。

方案二：将专利折合成股份，拥有股权

首先，按照营业税有关规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

由于科研人员将专利折合成股份投资，且拥有公司股权，该股权所实现的收益是不确定的，存在风险，属于无形资产投资入股，免缴营业税，因此，该科研人员不用负担4万元的营业税。

其次，由个人所得税法规定，拥有股权所取得的股息、红利，应按20％的比例税率缴纳个人所得税。

那么，当年应纳个人所得税：8×20％＝1.6（万元）

税后所得为：8－1.6＝6.4（万元）

案例问题百度一下，还有好多。

可以举一个分红个税合理避税的例子么？

给你打个比方来说，股东分红1000万，薪给力筹划前1000w*20%（企税+个税）=200w，薪给力筹划后1000w*2.36%=23.6w，节税金额176.4w，节税比例90%以上！。希望我的回答能给您带来帮助

税收筹划的方法有哪些?举例说明。

这位朋友，下面我以近期几个实际操作的案例来具体告诉你税筹的方法。

案例一：企业通过变更企业纳税人身份来节税

于老板准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），于老板自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

在营业执照上，于老板目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢？

总结：综上来说，变更为个体工商户，实际取得的税后利润比之前原有企业要高将近一倍。

案例二：通过调整薪酬结构来节税

某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：

（8000-3500）×10%-105=345元。

为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？

税务筹划方案： 公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。

经过规划，易先生降低税负345-145=200元。

案例三：

李老板打算和两位朋友合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择，不同的身份意味着纳税的税率也不同，于是，这位李老板就有了疑惑，到底选哪种形式呢？

中财企航列出来这样一组数据：

两者比较，税收负担率相差27%，中财企航建议李老板选择合伙制形式开办公司。

每一家公司的具体情况都不相同，所以，具体的税务筹划方案还要从企业具体情况分析。