本文目录一览：

• 1、涉税分析包括哪些内容
• 2、公司注册：个人股权投资中的涉税事项都有哪些
• 3、【楚雄公司注册】新办企业的涉税问题有哪些

涉税分析包括哪些内容

一、税法宣传

税法宣传是纳税服务的重要内容税务涉税事项有哪些，税务机关广泛、及时、准确、有针对性地向纳税人宣传税收法律、法规和政策税务涉税事项有哪些，普及纳税知识，是增强全社会依法诚信纳税意识，提高纳税人税法遵从度的重要措施。

二、纳税咨询

为纳税人提供纳税咨询是税务机关的职责，《税收徵管法》明确规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

做好日常咨询。税务机关坚持依法、无偿、准确、规范、便捷的原则，扎实做好日常纳税咨询服务。办税服务厅工作人员和税收管理人员是进行纳税咨询辅导的直接责任人员，负责面对面地解答纳税人提出的问题，并加强与纳税人的联系和沟通，及时进行办税辅导。在接受纳税咨询时，税务人员努力自觉做到语言文明、举止庄重、讲普通话。回答问题时，力求做到准确、及时，减少和避免纳税人由于税务涉税事项有哪些了解政策不及时、不全面或不熟知程序而出现的问题。税务机关定期收集和税务涉税事项有哪些了解不同规模和类型纳税人的需求，积极开展个性化的纳税咨询。

三、办税服务

办税服务是税务机关为方便纳税人准确、及时办理涉税事项、履行纳税义务的重要措施，办税服务质量和效率是检验纳税人满意度的重要标准。税务机关一直致力于通过不断完善服务功能，推行多元办税、优化办税流程、精简涉税资料等手段，帮助纳税人更便捷高效地行使权利和履行义务。

优化办税流程。税务机关对实际操作中复杂的办税流程依法简并，对税收业务流程进行集中梳理，对能够下放的审批权限和前移的审批事项予以下放和前移。不断优化办税流程，切实解决纳税人办税“多头找、多次跑”和税务机关“重复找纳税人”等突出问题。加强国、地税局合作，降低税收成本，提高办税服务效率，切实方便纳税人。

四、权益保护

尊重和保护纳税人的权利是税务机关的法定义务。近年来，税务机关积极响应纳税人诉求，妥善解决税收争议，切实维护纳税人合法权益，及时满足纳税人合理需求，为纳税人营造了公平、公正、和谐的税收环境。

加强纳税人权益保护的制度建设。税务机关认真落实各项税收实体法和程序法有关纳税人权益保护规定，积极推动保护纳税人权益的法律制度建设。在税收规章和规范性文件制定过程中，通过广泛徵求纳税人的意见和建议，切实保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。建立了纳税人权益保护沟通制度，充分利用纳税服务窗口、定点联系制度和第三方调查等渠道收集纳税人对税收管理与服务方面的意见和建议，不断完善纳税服务措施。建立健全对纳税人意见和投诉的快速处理机制，努力做到向纳税人及时反馈。加大纳税人民主听证、监督评议等工作力度，充分体现纳税人的权益。

五、信用管理

国家税务总局于2003年制定了《纳税信用等级评定管理试行办法》，全面开展纳税信用等级评定工作，推进税收信用体系建设。纳税信用等级的评定内容涉及纳税人遵从税法情况和接受税务机关管理情况，具体包括税务登记情况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律行政法规行为处理情况等，根据这些情况划分的标准，纳税信用等级评定设置A、B、C、D四级。税务机关积极建立纳税信用信息数据库，实现纳税信用的动态管理。

纳税信用等级的评定坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。

公司注册：个人股权投资中的涉税事项都有哪些

伴随资本市场的极大发展，买卖股权已经成为个人常用的投资方式。股权投资过程中的个税也日益成为税务机关的征管重点。那么，股权投资哪些环节需要缴纳个人所得税?曼德企服这就来为您梳理和总结。

一、获取股息、红利

我国税法规定，个人股东的分红属于个人所得中的“利息、股息、红利所得”，适用20%的个人所得税税率。但是，对于持有股份的自然人股东而言，根据其持有时间的不同，适用的个人所得税政策不同。根据《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)，总结如下：

二、股权转让

2014年，国家税务总局发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)，对股权转让个人所得税相关问题进行了规定。

(一)个人股权转让的界定

股权转让是指个人(自然人)股东将投资于中国境内企业(不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

1、出售股权;

2、公司回购股权;

3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

4、股权被司法或行政机关强制过户;

5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

6、以股权抵偿债务;

7、其他股权转移行为。

(二)个人股权转让所得

个人转让股权所得，即以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按“财产转让所得”适用20%的税率计算缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。因此，个人转让股权所得的计算涉及到的两个最重要的因素就是股权转让收入和股权原值的确认。

1、股权转让收入

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

同时，67号公告规定，按照转让合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。也就是说如果股权转让过程中存在对赌条件或者其他条件的话，转让方取得的受让方后续追加的支付款(即预付+追加对赌情形下的追加款项)，也应该并入股权转让收入。

如果转让方有下面情形之一的，主管税务机关可以依次按照净资产核定法、类比法、其他合理方法，核定转让方股权转让收入:

1.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;

2.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

3.转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;

4.其他应核定股权转让收入的情形。

2、股权原值的确认

个人转让股权的原值依照以下方法确认：

1.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

2.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

3.通过无偿让渡方式取得股权，具备上述股权转让收入虽然明显偏低但视为有正当理由所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;

4.被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;

5.除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

对于股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。

如果个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，可以由主管税务机关核定其股权原值。

需要注意的是：如果个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。

在实务中，尤其是在注册资本实行认缴制下，经常出现股东未完成全部出资义务就转让股权的情形，对这类股权转让如何计算个人所得税，可以参考华税“认缴未出资，股权转让如何计税?”

三、合伙企业需“穿透”纳税

合伙企业与法人股东、自然人股东适用的税收政策是不一样的，从所得税政策层面来看，其本身不是一个独立的纳税主体。

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)明确，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。但其应纳税所得额计算时适用个人所得税相关政策，按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号)及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)的规定执行。

而59号文及后续重组政策均规范的是企业所得税，也就是适用征收企业所得税的企业。因此，合伙企业以股权对外投资，不能适用特殊性税务处理政策。由于合伙企业的特殊性，其既不能适用116文企业投资的递延纳税政策，也不能适用41号文的个人投资的递延纳税政策。这样一来，合伙企业以股权对外投资产生所得应在投资年度计入应纳税所得额中，申报缴纳所得税。因此，对于投资者而言，应结合具体投资计划，选择合适的投资方式和投资主体，实现投资收益最大化。

在目前的资本运作业务中，个人股权转让具有交易广泛性、情况复杂性、转让隐蔽性等特点，为了更好的获取股权转让信息，税务机关加强了与工商部门的合作，通过涉税信息交换平台实现涉税费信息及时共享。此外，在国家税务总局稽查局印发的《2017年税务稽查重点工作安排》(税总稽便函〔2017〕29号)中,税务总局稽查局要求以股权转让为切入点，开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。由此来看，股权转让涉及的个税问题将是今年税务稽查的重点方向，为了降低和避免不必要的税务风险，个人股东应该高度重视股权交易中的涉税问题，同时，在进行股权投资时，即应就投资形式、投资主体、设立地点等开展相关的税收筹划。

四、以股权对外投资

由于我国税法将非货币性资产投资视为转让+投资两个环节，在转让环节，投资者需要承担相应的税费。同时，为了鼓励和引导投资，国家又陆续发布了一系列的税收政策。2009年，财政部、国家税务总局发布了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)，对于自然人股东能否适用59号文，一直以来存在着两种截然不同的观点：可以适用与不能适用。2015年，《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)发布，48号公告规定，在重组交易过程中，股权收购的转让方，可以是自然人;同时也规定，当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理。48号公告明确了自然人股东可以参与企业重组，但所得税政策不能适用59号文中的特殊性税务处理，应按个人所得税相关政策执行。

2015年，财政部、国家税务总局发布了《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)，其中规定，个人以股权对外投资，属于个人转让股权和投资同时发生。对个人转让股权的所得，应按照"财产转让所得"项目，依法计算缴纳个人所得税。个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。因此，对个人以股权对外投资，其中的个人所得税根据目前政策有两种处理方式：一次性按"财产转让所得"项目计算转让所得申报缴纳个人所得税;或者按五年分期缴纳税款。这里与法人股东相区别，不能适用特殊性税务处理。

【楚雄公司注册】新办企业的涉税问题有哪些

新办企业如雨后春笋般冒出税务涉税事项有哪些，但它们在税务问题上可能存在不少盲区。曼德企服整理了新办企业五道常遇涉税题，一起来看看。

一、新办企业纳税人是否要登记为一般纳税人?

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

新办企业纳税人符合一般纳税人条件的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记，未申请办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)。

注税务涉税事项有哪些：1、一般纳税人标准

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，或以其为主兼营货物批发或者零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额在50万元以上;

(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上。

(3)应税服务年销售额标准为500万元。

2、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应税增值税销售额，包括减免税销售额以及按规定允许从销售额中差额扣除的部分。

二、新企业是否需要去主管税务机关进行税务登记?

深圳市自2015年10月1日起，统一实行“五证合一、一照一码”登记模式，新办企业统一向市场监管部门递交一套申请资料，填写一份表格，办理完成“五证合一、一照一码”登记审批后，企业直接向市场监管部门领取载有统一社会信用代码的营业执照，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。

三、新办企业如何进行发票领购?

需要领购发票的新办企业纳税人，应当携带载有统一社会信用代码的营业执照、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发放《发票领购簿》。

发票领购时，企业需向主管税务机关报送《发票领购簿》、载有统一社会信用代码的营业执照和经办人身份证明。企业需领购增值税发票或机动车销售统一发票时，除报送上述资料外，还需提供金税盘、税控盘、报税盘。

四、新办企业有哪些特殊的税收优惠?

企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。

五、新办企业什么时候进行首次纳税申报?

自2015年10月1日起，对2015年7月1日以后新设立税务登记纳税人实施“首次办理纳税申报”改革事项。纳税人在税种生效前如未发生纳税申报义务，则不需要办理零申报。

若纳税人发生以下事项时，应该办理首次纳税申报：

1、领用(代开)发票;

2、办理增值税一般纳税人资格登记;

3、核准增值税、消费税汇总申报纳税;

4、核定个体工商户(含个人独资企业)定额;

5、列入专业市场委托代征。

除上述业务外，如纳税人实际已经从事生产经营，发生纳税申报义务，也应申报纳税。

查询各地区业务请点击：建筑资质办理，餐饮资质办理，医疗资质办理

资质代办多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。