本文目录一览：

• 1、企业如何做好纳税筹划
• 2、企业如何做好税务筹划
• 3、如何为企业做好财税服务？
• 4、如何加强税务管理
• 5、企业如何做好税收筹划
• 6、企业如何做好税务筹划？

企业如何做好纳税筹划

税务筹划的定义如何做好公司的税务工作：

税收筹划是企业在合规合法的前提下如何做好公司的税务工作，按照税收政策法规的指导，选择税收方案，以实现税收利益最大化，提前处理自身的生产经营、投资和财务活动的一种筹划行为。简单明了的一点是，在不增加投资的情况下，降低成本，提高效益，实现效益最大化。

在企业的生产经营中，一个有效的税收筹划方案不仅可以解决高税收的负担，而且可以帮助企业实现利益最大化，更好地发展。

如何做好税务筹划：

1.充分了解国家税收政策和地方政策，充分合法有效地使用政策，充分了解政策规定的处罚规定和执行力度，规避税收风险。

2.在开始经营活动前进行详细计算，以便将税负控制在合理范围内。

3.一定的税务关系。两项属于企业内部因素，是税收筹划的有力保障；后者是税收筹划工作的外部环境和支持，中国是一个关系社会，恰当的税务关系是企业生存的必要条件。

企业如何做好税务筹划

1.选择税务筹划空间大如何做好公司的税务工作的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点如何做好公司的税务工作，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定如何做好公司的税务工作了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有如何做好公司的税务工作了一定的空间。

5.重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

    

如何为企业做好财税服务？

如何为企业做好财税服务：

一般说来如何做好公司的税务工作，财务如何做好公司的税务工作的服务工作如何做好公司的税务工作，包含与客户如何做好公司的税务工作的结算、与员工的结算。

与客户的结算，要做到动作快捷、结果正确、清单详细、态度真诚。

与员工结算，要做到结果准确、态度耐心、过程清晰。

对于企业来讲，财务要做到三大报表的及时性之外，要形成对企业战略目标的支持，必须加强

对财务数据的分析。

做事先做人。

专业素质过硬。

财务基础数据的收集、整理、汇总。财务数据的准确与否，不仅体现着一个财务人员的工作水平，同是也决定着企业财务成果的准确与否，这关系到企业管理者所作出的决策是否正确，也影响着企业决策者的决策。

做好事前预算、事中控制、事后分析工作。

拓展资料：

选择财税服务企业的秘诀：

1、近期案例

在选择财税服务公司的时候，可以从其案例上进行具体的分析判断，特别是近期的一个案例，通过近期案例的分析，可以了解公司业务近期情况与市场份额。

2、团队实力

团队的实力是我们选择一家财税服务公司最为重要的一项条件，是我们解决财税服务公司找哪里做效果好最为重要的一个环节。在这方面，我们需要从团队的业务经验、规模等方面进行分析，从而判断其团队的具体实力。

3、企业规模

企业的规模同样是我们选择一家机构的一个重要条件，这方面主要是从其全国分支机构、业务范围、在职员工数等方面分析判断即可。

如何加强税务管理

导语：税收管理，就是国家税务机关依照宪法和税收法律、法规，对税收活动的全过程进行决策、计划、组织、控制和监督，保证税收职能作用得以实现的一系列管理活动。

(一)设立专门的税务管理部门。

随着我国税收法制的健全、税收体系的完善，企业涉税事务越来越复杂，单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。企业内部应设置专门的税务管理机构，建立起合理的岗位体系，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，规模较大的企业应设置税务总监。企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作，还要建立稳定获得税收政策信息的渠道，认真研究国家宏观经济动向，动态掌握各项税收政策及变化，对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理，用国家政策更好地指导企业。这既符合国家的整体经济利益，同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化，更符合现代市场经济对企业的要求，也有利于加快企业的发展。除此之外，税务管理部门还应定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并提交税务分析报告。

(二)加强培训学习，提高人员业务素质。

我国的税收法规种类多、变化快，企业应采取各种行之有效的措施，利用各种渠道，帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为管理和控制税收风险的中坚。企业税务管理是一项系统工程，很多环节都会涉及到税务问题，因此在加强对税务管理人员培训的同时，对高层和员工的培训也不容忽视。对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧，而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念，使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持税收成本管理工作。

(三)夯实税务管理基础工作。

税务日常管理工作看似简单，却是整个税务管理工作的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，从而减少不必要的支出和损失。

(四)进行合理有效的纳税筹划。

纳税筹划是企业税务管理的一个重要方面，是企业降本增效的重要手段。企业应充分发挥纳税筹划作用，力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪，确保公司的经营效益不受损失。一般而言，各个国家之间的税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面存在着不同，同一国家的税收法规、财会制度在不同行业、不同地区之间也存在着相当大的差异，这些差异的存在决定了企业进行税务筹划的必要性。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，如不同税种的纳税筹划，不同经济行为的纳税筹划。企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚，以风险控制为前提，把握好筹划方法选择的尺度，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，争取涉税零风险，制定周密慎重的纳税筹划方案，切忌为盲目节税而把企业置于巨大的税务风险之下，否则不仅会丧失纳税筹划收益，还会因为方法选择不当而可能被税务机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。

(五)强化企业涉税风险管理，积极规避和防范税务风险。

企业涉税风险是客观存在的，任何企业都无法完全回避和消除。但是，风险并不可怕，风险是可以防范和控制的，企业应该积极地应对和防范涉税风险，力求把涉税风险降到最低，或是从根本上预防涉税风险的发生。一方面规范企业涉税行为，防范税务风险。规范企业涉税行为是防范税务风险的根本所在。一般来说，企业涉税风险主要来自几个方面:经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等。因此，侧重对这几个方面的行为进行规范是防范税务风险的有效措施;另一方面加强内部稽核管理，建立企业内部税务审计检查制度，完善税务管理内部控制体制。注重收集行业参考数据信息，加强企业内部税务评估，分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险，做好自查自纠及整改工作，而不是把税务内部审计与自查工作交由税务部分去做。税务内控系统实行岗位责任制和授权审批等制度，纳税事项由专门的办税人员处理，向税务机关递交的申报纳税资料都应该经过复核人员的专业分析和复核，规模稍大、比较复杂的业务的涉税事项要由素质较高的税务管理人员审批等等，这样从根本上杜绝不规范甚至违法的税务行为，从而防范税务风险的产生。

(六)加强与税务部门沟通。

目前，我国税收法律、法规不够健全，税收体系不够完善，有些问题在概念的界定上很模糊。因此，在企业进行税务管理时，税务管理人员很难准确把握其确切的界限，况且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，税务机关在整个企业税务管理中起的作用就显得尤为重要。通过加强与税务部门的联系，进行积极的沟通，了解税务机关内部的运作和职能分工以及当地税务征管的特点和具体要求，及时、透彻地领悟税收政策的含义，以便更好地指导日常的税务活动，企业在遇到问题时就可以“在正确的时间通过正确的程序找到正确的人”;同时，通过透明本企业的经营活动，使税务机关了解企业状况，实现与税务机关的“双赢”。

【拓展内容】

税务管理调研报告

一、“税收存续期”的定义及管理现状

企业当期所发生的经济事项往往会影响到后期的税收问题，从经济事项发生到涉税事项产生的这段时期即称之为“税收存续期”。一般而言，“税收存续期”随经济事项发生而开始，随涉税事项产生而逐步结束。现阶段，对“税收存续期”的管理主要存在以下方面的问题：

(一)思想认识不够。不管是税务机关，还是纳税人，对“税收存续期”涉税事项管理的重要性还没有充分的认识。虽然，目前从“后续管理”的角度对企业所得税“税收存续期”的管理有所强化，但如何从“税收存续期”的角度统筹各税的“后续管理”，还缺乏统一的认识与研究，更没有系统的规划、明确的目标和具体的措施等。

(二)风险意识不强。“税收存续期”具有三个特点：

1、存在的普遍性。

“税收存续期”普遍存在于纳税人和多税种之中，尤其是企业所得税、个人所得税和营业税;

2、时间的不确定性。

有的存续时间较为明确，有的存续时间却无法预知;

3、相关人员的变动性。

存续期内，既可能是企业财会人员变动，也可能是税收管理人员变动。导致税企双方均可能产生一定的'税务风险，而这些风险往往容易被税企双方所忽视。

(三)政策水平不高。

税收管理工作中，由于部分税务人员对涉及“税收存续期”的税收政策不熟悉，对税收政策与财会制度的差异不了解，导致不能对“税收存续期”相关税收事宜进行系统规范的管理。

(四)管理范围不广。

目前对“税收存续期”的管理，较多的是从企业所得税“后续管理”的角度进行强化，而对个人所得税、营业税等税种的“税收存续期”管理较薄弱，有的甚至还是盲区。

(五)管理手段滞后。

目前对“税收存续期”的涉税事项管理方法较为落后、手段比较单一，既没有推行专业化管理，也没有实行信息化管理。

二、“税收存续期”产生的原因

(一)因税收政策原因产生的“税收存续期”。按照税收政策相关规定，企业当期所发生的经济事项影响后期的税收缴纳，特别是明确规定企业经济事项发生时暂不征税的税收政策。例如，国家税务总局国税发〔XX〕年60号文规定“对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，暂缓征收个人所得税;待个人将股权转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按‘财产转让所得’项目计征个人所得税”。该政策中，从个人以股份形式取得拥有所有权的量化资产暂缓征收个人所得税，到个人将股权转让时再按“财产转让所得”项目计征个人所得税相隔一段时期即“税收存续期”，而且存续期的长短因股权转让的时间而定。又如，《企业所得税法》第十八条明确规定，“企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年”，该规定中，企业当期所发生的经济事项(亏损)，影响到后5年的企业所得税，其“存续期”最短可能一年，最长可能5年。

(二)因税收政策与会计差异原因产生的“税收存续期”。由于税收政策与财务会计的目的和前提，以及遵循的原则不同，税收政策对某些经济事项的确认与财务会计存在差异，而不可避免地产生的“税收存续期”。例如，对房地产开发企业的预收账款，会计上不确认收入;营业税上确认为计税收入;企业所得税上不确认收入，但要按毛利率预征企业所得税;土地增值税上不确认为清算收入，但要按规定比例预征土地增值税。由此，《企业所得税法》第二十一条专门规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。如企业发生的广告费和业务宣传费，按会计制度能够全额计入当期损益，但税法规定，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，其“以后纳税年度”即属于“税收存续期”。

三、“税收存续期”税收管理相关案例

(一)个人所得税案例：某有限责任公司由原集体企业于XX年改组改制成立。改制时，注册资本(实收资本)1000万元，其中，企业职工以股份形式取得量化资产250万元。XX年10月，股东转让65.78%股权计657.8万股，在计算股权转让个人所得税时，企业按账面实收资本乘以转让比例扣除转让成本657.8万元。

“税收存续期”分析与处理：企业职工以股份形式取得量化资产的涉税经济事项于XX年7月发生，但根据国税发〔XX〕年60号文规定暂不征收个人所得税而“存续”于企业，XX年股权转让时所转让的65.78%部分164.45万元(250×65.78%)不能作为成本扣除，因而税务机关审核时调减了成本扣除额而补征了个人所得税32.89万元。尚未转让的34.22%的股权所包含的量化资产则仍然“存续”于该企业。

(二)营业税案例：XX年，某房地产开发公司共开发了abcgf共5栋商住楼，其中a号楼为产权式酒店，共有332间产权房，XX年底止已售出257家。购房合同约定，业主在签订合同时首付50%，剩余款项由租用业主产权式酒店房的某酒店用租金(年租金为购房总价的8.5%)代业主支付，至付完为止。合同总价款4977.7万元，首付2488.85万元，剩余款项由酒店分6年付清，每年支付423.1万。

“税收存续期”分析与处理：房地产开发公司XX年销售不动产业务已经发生，按营业税条例规定，首付50%应于XX年申报缴纳营业税，剩余款项在未来6年内于每年收到酒店租金时申报缴纳营业税，其“税收存续期”长达6年。XX年3月税务稽查部门对该公司XX年和XX年度纳税情况进行稽查时，XX年首付及XX年合同款项均申报了营业税，但XX年3月进行稽查时，因主管会计变动，XX年和XX年合同款项均未申报营业税，税务稽查部门不仅追缴了该公司营业税42万多元，还给与了一定的处罚。

(三)企业所得税案例：某纺织集团股份有限公司XX年6月委托某资产评估机构对其15宗土地进行了评估，账面价值2500万元，评估值3500万元，评估增值1000万元，企业进行了借记“无形资产”、贷记“资本公积”1000万元的账务处理。XX年10月，该公司以15宗土地作价3500万元和现金500万元投资于某公司，取得某公司80%计4000万股股权。

“税收存续期”分析与处理：企业资产评估增值，会计上允许增加相关资产的账面价值，但税法规定不得改变计税基础，不得计提折旧或者摊销费用，也不确认收益。如果企业转让该资产，原评估增值部分应确认收益的实现并缴纳企业所得税。该案例中，从资产评估经济事项发生，到该资产用于股权投资，其存续期为4个月。地税稽查部门于XX年对该企业XX年至XX年度的纳税情况进行稽查时，该企业XX年账面亏损712万元，调增应纳税所得额1000万元后，实际应纳税所得额为288多万元，不仅减少了XX年以后需要弥补的亏损，而且当年查补企业所得税72多万元。

四、加强“税收存续期”管理的建议

(一)加强相关税收政策及财会制度的学习。特别是要熟悉财务会计制度与税收政策存在的差异。只有这样，才能对企业发生各项税收进行正确的分析判断，才能准确地对企业“税收存续期”影响到本期的税收进行计算，从而规避因政策不熟而可能导致的税务风险。

(二)及时建立“税收存续期”档案。“税收存续期”经济事项发生后，及时采集相关信息，既要分门别类建立专门台账记录，又要将企业的税收征管资料记录于信息库之中。同时，对存续期内涉税事项的变动及时进行登记并跟踪管理，做到“税收存续期”管理系统化、信息化。

(三)强化“税收存续期”涉税事项的检查。稽查人员对企业进行税收检查时，应对企业“税收存续期”涉税事项逐一进行检查。其中，以营业税收入的确认、企业所得税扣除项目的调整、个人所得税有关计税成本和费用的扣除为检查重点，对企业“税收存续期”涉税事项进行检查。

企业如何做好税收筹划

一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业

开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：

1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。

二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。

如果在境外设立分支机构，子公司是独立的法人实体，在设立所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠，一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。如果东道国适用税率低于居住国时，子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。而分公司不是独立的法人实体，在设立所在国被视为非居民纳税人，所发生的利润与总公司合并纳税。但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补，因此，在经营期间若发生分公司经营亏损，分公司的亏损也无法冲减总公司利润。

三、利用折旧方法开展税务筹划

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。

缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。

四、利用存货计价方法开展税务筹划

存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。

五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划

企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

可以看出，销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入;否则收入未实现。因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。

六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。

企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。

允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。

企业如何做好税务筹划？

说到税务筹划如何做好公司的税务工作，乍一听如何做好公司的税务工作，高大上，作为一个深入财务工作十几年的我来说也一直觉得其挺高大上的，也心里一直都对这一模块没有太大的信心，在一个特殊的情况下，我针对税务筹划进行了一个深入的研究，并结合自己的工作经验，对税务筹划进行了一个大概的总结，具体如下：

1、说到税务筹划，首先要明确我们的目标，我们做税务筹划的目标是什么呢？我觉得主要有以下两点：一点是减少企业的税负，另外一点就是减少企业税务的风险，我认为企业做税务筹划的主要就是围绕着这两点进行的。

怎么减少企业的税负呢？这个又可以分为两个方面进行，一个是基础税务知识的运用并切实执行，另外一个是企业架构方面调整带来的税负减少，我们首先说说基础税务知识的运用，说到基础税务知识的运用，首先我们要保证我们日常账务处理等的正确性，保证不出现税务错误，降低因为低级错误出现的税务处罚。其次我们要学会运用税务知识，比如说福利费不要超过工资总额14%，业务招待费尽量少计入，因为他只有60%（或者是收入的5%，二者取低值）可以进行税前扣除，广告费不能超过收入的15%，这些科目费用计入时，一定要注意，实际执行的时候一定要选择最有利于企业的做法去执行。

另外一个是企业架构调整带来的税负减少，这个就是企业战略层面的决策，比如说不同地区的税收优惠作为企业怎么来运用，成立公司，业务转移等运作，尽最大努力的运用好地域性的税收优惠。

2、如何减少税务风险？

首先，日常账务处理的合规性，这个非常重要，还要注意票据的真假，现在税务有连带性，给企业万一带来伤害就是大伤害。

我们不要试图偷税、漏税，如果想要企业做大做强，我觉得这个法律底线一定不要触碰。

3、税务筹划能用到的方法。

我们可以利用头脑风暴法，把财务相关人员召集到一起，对本企业的税种进行逐个讨论，找出企业税负最重的那个模块，大家讨论有什么办法能合理降低税负，然后在实际的工作中进行运用并检查。

还有一个我认为最最重要的，就是每月最少要和税务专员进行一到两次的沟通，充分了解有没有最新的企业优惠政策，例如今年疫情期间，国家就给出企业很多的税收优惠，这些优惠政策是要充分运用的，运用得当，会给企业带来意想不到的收获。

这个是我对于税务筹划进行一个总的大概的轮廓的总结，因为我们涉及到是税种较多，每个税种的灵活运用都能给我们带来不同的收获，这个就需要我们在税务方面投入精力，这样才能为企业带来更大的实惠。