要交增值税。
有相关的条例或法律法规:
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第十九条规定:增值税纳税义务发生时间:
(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
(二)进口货物,为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十八条规定:条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;
(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;
最好按以下处理:
1.根据发货单:
借:发出商品
贷:库存商品
2.待开发票时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
同时计算成本:
借:主营业务成本
贷:发出商品
3.收款时;
借:银行存款
贷:应收账款
4.其他分录略。注意,你要作一个分期收款销售合同,如果不这样处理,你账务不会处理、比对。
公司在发出商品时,如果收入确认条件,应在发出发出商品时确认收入。
确认收入分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税金)
结转成本分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品
如不符合收入确定条件,在发出商品时分录:
借:发出商品
贷:库存商品
确认收入时:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税金)
结转成本时:
借:主营业务成本
贷:发出商品
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函(2008)875)第一条第一款规定如下:(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
1、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
3、收入的金额能够可靠地计量;
4、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
扩展资料
收入的确认
在《收入准则》中,对收入的定义是“在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入,它不包括为第三方或客户代收的款项”。
从这个定义可以分解为收入的三个重要的特征,第一,它是日常活动形成的经济利益;第二,这种利益流入是靠企业销售商品、提供劳务及让他人使用本企业的资产而取得;第三,流入的经济利益不包括代收的款项。这样,会计人员就能够从这三个特征来确认收入。
收入的确认需要会计人员的专业判断。每一项与收入有关的交易、事项发生,就要识别收入与之相对应的项目是否应在会计上正式记录,应在何时予以记录并计入报表,记录或计入报表的项目是否符合四项基本标准(可定义性、可计量性、相关性和可靠性)
并且还应考虑:收入与其相关的成本、费用是否相互配比,效益是否大于成本,所应记录和计入报表的收入项目是否符合重要性原则等。
参考资料:百度百科-收入的确认
企业经营没有开发票,也是需要纳税申报并缴税的。企业应就其全部销售额缴纳税款,而不仅仅是开发票的部分。
在增值税的申报表中有两栏,一栏是开具发票销售额,另一栏是未开具发票销售额,如果企业的销售额全部的未开发票的,那么需要将销售额填入到这栏中。如果已经申报了未开具发票的销售额,之后期间又开具了发票,那么就将开具发票的金额用负数填入到“未开具发票销售额”中,这样的话,开具发票销售额是全部缴纳税款的数值,未开具发票销售额用负数来冲回前期已经申报缴纳过的销售额,这样就不会造成重复交税。但是如果发生了销售不申报,之后也没有补报,很容易被税务机关发现,被补税和罚款,得不偿失。
在企业所得税中也应当将全部收入申报。
税务机关在大数据的监控下,会对批发零售等类似的行业重点监控未开具发票申报是否有数据,由于这类企业面对的都是个人消费者,很多都不要发票,因此隐瞒收入就很有可能发生。
因此,这是需要企业主动申报的,税务机关不会主动来收税,企业应当将全部销售额填入申报中,税务机关会事后监督,检查库存、银行流水、个人卡的收款情况等,关联各项指标分析比对,看是否有未如实申报的情况。一旦被查出来未开票的收入未申报,可能就会有补税、滞纳金、罚款,严重的还会影响企业和个人的纳税信用,甚至刑事责任。
在今年的税收征管改革意见中,电子发票的普及会非常快,而且到2025年会实现自动算税,因此,发票并非是申报缴纳的唯一依据了,因此建立税收风险防范意识,主动申报纳税才会安全合法。
做无票收入,需要交税,在凭证摘要里注明一下“本月无票收入”分录与开票收入分录做法一样。无票收入就是不开发票的收入,通常是付款人不需要发票.对于这种收入应与开票收入一样,正常核算并纳税,做账依据有收款单及你的履约证明等。
【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。
本文目录一览: 1、未开票收入要交税吗 2、已发货,未开发票,未收款,做账及增值税问题: 3、发出商品未开票确认收入与交税的问题 4、企业没有开发票的收入,需要缴税吗? 未开票收入要交税...