本文目录一览：

• 1、增值税税目及税率表
• 2、增值税征税范围 税目表
• 3、《税种税目税率代码表》里面为什么没有增值税代码？ 有谁能提供一份全面的税种代码表？
• 4、消费税征税范围15种
• 5、增值税税目

增值税税目及税率表

一、正文回答

增值税税目及税率表：

1、纳税人销售或者进口货物征收税目代码表，税率为13%征收税目代码表；

2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及规定的其他货物；

3、纳税人出口货物，税率为零。

二、分析

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此根据相关条例将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

三、纳税义务人

从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人。由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

增值税征税范围 税目表

增值税的征税范围包括以下四项。

（1）销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

（2）提供的加工、修理修配劳务。

加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。增值税的征税范围总的来讲，包括上述两大项，但对于实务中某些特殊项目或行为是否属于增值税的征税范围，还需要视具体情况而定。

（3）属于征税范围的特殊项目。

①货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

②银行销售金银的业务，应当征收增值税。

③典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，均应征收增值税。

④集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税（邮政部门卖邮票交营业税）。

（4）属于征税范围的特殊行为。

①视同销售货物行为。

单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

·将货物交付他人代销；

·销售代销货物；

·设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

·将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

·将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

·将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

·将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

·将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

上述八种行为确定为视同销售货物行为，均要征收增值税。

②混合销售行为。

从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。

③兼营非应税劳务行为。

增值税纳税人兼营非应税劳务，如果不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额，则其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

《税种税目税率代码表》里面为什么没有增值税代码？ 有谁能提供一份全面的税种代码表？

税种税目税率代码表

名称 代码 税率 单位税额

营业税

交通运输

陆路运输

铁路运输 021101 0.03

公路运输 021102 0.03

缆车运输 021103 0.03

索道运输 021104 0.03

其他陆路运输 021105 0.03

水路运输

水路运输 021200 0.03

航空运输

航空运输 021300 0.03

管道运输

管道运输 021400 0.03

装卸搬运

装卸搬运 021500 0.03

建筑业

建筑

建筑 022100 0.03

安装

安装 022200 0.03

修缮

修缮 022300 0.03

装饰

装饰 022400 0.03

其他工程作业

其他工程作业 022500 0.03

金融保险业

金融

贷款 023101 0.05

融资租赁 023102 0.05

金融商品转让 023103 0.05

金融经纪业 023104 0.05

其他金融业务 023105 0.05

保险

人寿保险 023201 0.05

财产保险 023202 0.05

其他保险业务（人寿、财产保险以外的业务） 023203 0.05

邮电通信业

邮政

传递函件或包件 024101 0.03

邮汇 024102 0.03

报刊发行 024103 0.03

邮务物品销售 024104 0.03

邮政储蓄 024105 0.03

其他邮政业务 024106 0.03

电信

电报 024201 0.03

电传 024202 0.03

电话 024203 0.03

电话机安装 024204 0.03

电信物品销售 024205 0.03

增值电信业务 024206 0.03

其他电信业务 024207 0.03

文化体育业

文化业

表演 025101 0.03

播映 025102 0.03

经营游览场所 025103 0.03

其他文化业 025104 0.03

体育业

体育业 025200 0.03

娱乐业

歌厅等项目

歌、舞厅（卡拉OK歌舞厅、夜总会、恋歌房、练歌房 026101 0.2

台球 026102 0.2

高尔夫球 026103 0.2

保龄球 026104 0.2

游戏机 026105 0.2

其他（适用20%税率的项目） 026106 0.2

嘻水等项目

综合游乐场（园） 026201 0.1

其他（适用10%税率的项目） 026202 0.1

儿童游乐场等项目

仅供儿童的游乐场或项目 026301 0.05

其他（适用5%税率的项目） 026302 0.05

服务业

代理业

代购代销货物 027101 0.05

代办进出口 027102 0.05

介绍服务 027103 0.05

其他代理服务 027104 0.05

旅店业

旅店业 027200 0.05

饮食业

饮食业 027300 0.05

旅游业

旅游业 027400 0.05

仓储业

仓储业 027500 0.05

租赁业

租赁业 027600 0.05

广告业

广告业 027700 0.05

其他服务业

沐浴 027801 0.05

理发 027802 0.05

洗染 027803 0.05

照相 027804 0.05

裱画 027805 0.05

打字、复印 027806 0.05

镌刻 027807 0.05

测试、化验、实验 027808 0.05

录音、录像 027809 0.05

设计、制图、晒图 027810 0.05

测绘、勘探 027811 0.05

咨询 027812 0.05

美术 027813 0.05

计算 027814 0.05

打包 027815 0.05

其他服务业务 027816 0.05

转让无形资产

转让土地使用权

转让土地使用权 028100 0.05

转让商标权

转让商标权 028200 0.05

转让专利权

转让专利权 028300 0.05

转让非专利技术

转让非专利技术 028400 0.05

转让著作权

转让著作权 028500 0.05

转让商誉

转让商誉 028600 0.05

销售不动产

销售建筑物或构筑物

销售建筑物或构筑物 029100 0.05

销售其他土地附着物

销售其他土地附着物 029200 0.05

营业税滞纳金 020091

营业税罚款 020092

个人所得税 / /

工薪－奖金-分红

工薪－奖金-分红 050110

工薪-奖金按5%税率征收 050111 0.05

工薪-奖金按10%税率征收 050112 0.1

工薪-奖金按15%税率征收 050113 0.15

工薪-奖金按20%税率征收 050114 0.2

工薪-奖金按25%税率征收 050115 0.25

工薪-奖金按30%税率征收 050116 0.3

工薪-奖金按35%税率征收 050117 0.35

工薪-奖金按40%税率征收 050118 0.4

工薪-奖金按45%税率征收 050119 0.45

工薪定额 050130

数月奖金 050150

调资 050151

退职费 050152

个人承租承包

出租车 050210 60

出租车 050220 75

长途客运 050230 45

个人承租承包经营 050240

劳务报酬

劳务报酬所得 050300

1000元以下劳务报酬3%预征率 050301 0.03

按20%税率征收 050302 0.2

按30%税率征收 050303 0.3

按40%税率征收 050304 0.4

稿酬所得

稿酬所得 050400 0.2

特许权使用费所得

特许权使用费所得 050500 0.2

利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得 050600 0.2

财产租赁所得

财产租赁所得 050700

财产租赁所得按10％税率 050701 0.1

财产租赁所得按20％税率 050702 0.2

财产转让所得

财产转让所得 050800 0.2

偶然所得

偶然所得 050900 0.2

其他所得

其他所得 051000 0.2

个体工商户经营所得

个体工商户经营所得 051200

个体工商户经营所得按5%税率征收 051201 .05

个体工商户经营所得按10%税率征收 051202 0.1

个体工商户经营所得按20%税率征收 051203 0.2

个体工商户经营所得按30%税率征收 051204 0.3

个体工商户经营所得按35%税率征收 051205 0.35

个人所得税滞纳金 050091

个人所得税罚款 050092

土地增值税 / /

普通标准住宅 080010

宾馆、饭店、办公、写字楼 080020

综合楼、公寓别墅、非普通标准住宅 080030

个人转让存量房 080040

单位转让存量房 080050

其他 080060

土地增值税滞纳金 080091

土地增值税罚款 080092

城市维护建设税 / /

营业税 100010 .01~0.07

消费税 100020 .01~0.07

增值税 100030 .01~0.07

城市维护建设税滞纳金 101091

城市维护建设税罚款 101092

车船使用税 / /

乘人汽车10座以下 111110 200元/辆

乘人汽车11座至30座 111120 250元/辆

乘人汽车31座以上 111130 300元/辆

二轮(含轻便摩托车)摩托车 111210 60元/辆

小型二轮摩托车 111220 60元/辆

三轮摩托车 111310 80元/辆

机动三轮汽车 111410 80元/辆

载货汽车(不含挂车部分) 111420 60元/吨

一般载货汽车的挂车 111430 42元/吨

拖板车单车吨位在20吨以下(含20吨) 111440 60元/吨

特种车(含吊车、工程车) 111510 36元/吨

拖拉机(含手扶拖拉机) 111610 30元/吨

客货三轮车 112110 12元/辆

排子车 112120 18元/辆

二轮手推车 112130 4元/辆

人力小三轮车 112140 6元/辆

兽力大车 112200 30元/辆

自行车 112300 4元/辆

客货两用车乘人部分 113210 100元/辆

大型拖板车单车载货吨位在20吨以上(属于20吨以下的部分（含）) 113410 60元/吨

客货两用车载货部分 114210 60元/吨

大型拖板车单车载货吨位在20吨以上(属于20吨以上的部分) 114410 30元/吨

车船使用税滞纳金 110091

车船使用税罚款 110092

房产税 / /

房产原值 120010 0.012

税务机关估值 120020 0.012

年租金收入 120030 0.12

个人出租2.5%税率 120031 0.025

个人出租5%税率 120032 0.05

房产税滞纳金 120091

房产税罚款 120092

资源税 / /

煤炭

煤炭(统配矿) 143010 0.5元/吨

煤炭(非统配矿) 143020 0.6元/吨

其他非金属矿原矿

石灰石 144010 2元/吨

大理石 144020 3元/吨

花岗石 144030 3元/吨

石英砂(石英石) 144040 3元/吨

莹石 144050 3元/吨

白云石 144060 3元/吨

耐火粘土 144070 3

黑色金属矿原矿

铁矿石(其他独立矿山) 145010 4.06元/吨

铁矿石(其他非独立矿山) 145020 10.15元/吨

锰矿石 145030 2元/吨

铁矿石(首钢密云铁矿) 145040 5.8元/吨

有色金属矿原矿

铜矿石 146010 1.2元/吨

金矿(岩金矿) 146020 1.3元/吨

金矿(砂金矿) 146030 1.2元/50立方米

资源税滞纳金 140091

资源税罚款 140092

城镇土地使用税 / /

一级 150010 10元/平米

二级 150020 8元/平米

三级 150030 6元/平米

四级 150040 4元/平米

五级 150050 1元/平米

六级 150060 .05元/平米

城镇土地使用税滞纳金 150091

城镇土地使用税罚款 150092

印花税 / /

购销合同 160100 0.0003

加工承揽合同 160200 0.0005

建筑工程勘察设计合同 160300 0.0005

建筑安装工程承包合同 160400 0.0003

财产租赁合同 160500 0.001

货物运输合同 160600 0.0005

仓储保管合同 160700 0.001

借款合同 160800 0.00005

财产保险合同 160900 0.001

技术合同 161000 0.0003

产权转移书据 161100 0.0005

资金帐簿 161210 0.0005

其它帐簿 161220 5元

权利许可证照 161300 5元

其它印花税 161400

印花税滞纳金 160091

印花税罚款 160092

企业所得税 / /

企业所得税 300000 0.33

企业所得税滞纳金 300091

企业所得税罚款 300092

教育费附加 / /

营业税 510010 0.03

消费税 510020 0.03

增值税 510030 0.03

教育费附加滞纳金 510091

教育费附加罚款 510092

文化事业建设费 / /

广告业 535070 0.03

娱乐业 535610 0.03

文化事业建设费滞纳金 535091

文化事业建设费罚款 535092

农业税 / /

农业税 710010

粮食折代金 719890

农业税滞纳金 710091

农业税罚款 710092

农业特产税 / /

农业特产税 720010

农业特产税滞纳金 720091

农业特产税罚款 720092

耕地占用税 / /

耕地占用税 730010

耕地占用税滞纳金 730091

耕地占用税罚款 730092

契税 / /

土地使用权出让 749850

土地使用权转让 749860

房屋买卖 749870

房屋赠与 749880

房屋交换 749890

契税滞纳金 740091

契税罚款 740092

农牧业税附加收入 / /

农牧业税附加收入 750010

农业税附加费 759890

农牧业税附加收入滞纳金 750091

农牧业税附加收入罚款 750092

外商投资企业土地使用费 / /

旅游饭店用地 769830

商业服务用地 769840

办公住宅用地 769850

工业用地 769860

娱乐场用地 769870

科研教育用地 769880

种植养殖业用地 769890

外商投资企业土地使用费滞纳金 760091

外商投资企业土地使用费罚款 760092

城市房地产税 / /

房产原值 890001 0.012

税务机关估值 890002 0.012

城市房地产税滞纳金 890091

城市房地产税罚款 890092

车船使用牌照税 / /

乘人汽车10座以下 881110 120元/辆

乘人汽车11座至30座 881120 140元/辆

乘人汽车31座以上 881130 160元/辆

二轮(含轻便摩托车)摩托车 881210 32元/辆

小型二轮摩托车 881220 20元/辆

三轮摩托车 881310 48元/辆

机动三轮汽车 881410 48元/辆

载货汽车(不含挂车部分) 881420 48元/吨

一般载货汽车的挂车 881430 33.6元/吨

拖板车单车吨位在20吨以下(含20吨) 881440 48元/吨

特种车(含吊车、工程车) 881510 48元/吨

拖拉机(含手扶拖拉机) 881610 24元/吨

客货三轮车 882110 12元/辆

排子车 882120 18元/辆

二轮手推车 882130 4元/辆

人力小三轮车 882140 6元/辆

兽力大车 882200 30元/辆

自行车 882300 4元/辆

客货两用车乘人部分 883210 60元/辆

大型拖板车单车载货吨位在20吨以上(属于20吨以下的部分（含）) 883410 48元/吨

客货两用车载货部分 884210 48元/吨

大型拖板车单车载货吨位在20吨以上(属于20吨以上的部分) 884410 48元/吨

车船使用牌照税滞纳金 880091

车船使用牌照税罚款 880092

地税部门其他罚没收入

罚款滞纳金 200091

地税部门其他罚没收入 200092

消费税征税范围15种

消费税征税范围的有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、涂料和电池。

1.烟(包括卷烟、雪茄烟和烟丝)

2.酒

(1)本税目的征收范围包括白酒(包括粮食白酒和薯类白酒)、黄酒、啤酒和其征收税目代码表他酒(果木酒、药酒等)。调味料酒不征收消费税。

(2)对酒精不征收消费税。

(3)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。

3.高档化妆品

(1)本税目的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

(2)对“普通美容、修饰类化妆品”不征收消费税。

(3)舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不征收消费税。

4.贵重首饰及珠宝玉石

本税目的征收范围包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品(如钻戒)，以及其征收税目代码表他贵重首饰和珠宝玉石(如珍珠、琥珀、珊瑚等)。

5.鞭炮、焰火

体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。

6.成品油

本税目的征收范围包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油7个子目。

7.摩托车

8.小汽车

(1)本税目的征收范围包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车等3个子目，不包括大型商用客车和货车。

(2)电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征收消费税。

(3)汽车轮胎不征收消费税。

(4)对货车不征收消费税征收税目代码表；对企业购进货车或者厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车，不征收消费税。

【解释】超豪华小汽车，是指每辆零售价格为130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。

9.高尔夫球及球具

本税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。

【解释】对高尔夫车，不征收消费税。

10.高档手表

高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。

11.游艇

12.木制一次性筷子

13.实木地板

14.涂料

15.电池

消费税纳税义务发生时间：

1.纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别确定：

(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

(2)纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

(3)纳税人采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

(4)纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

2.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

3.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

4.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

增值税税目

增值税的税目：

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

税目是指在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。商品税目4001是行业代码。

扩展资料：

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

参考资料来源：

百度百科-增值税

百度百科-税目

百度百科-行业分类