本文目录一览：

• 1、金税盘及维护费怎么做会计分录
• 2、一般纳税人购买税控盘怎么做分录
• 3、金税盘服务费会计分录怎么写？
• 4、金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？

金税盘及维护费怎么做会计分录

如果是一般纳税人一般纳税人金税盘分录，金税盘维护费全额抵扣账务处理一般纳税人金税盘分录：

借一般纳税人金税盘分录：管理费用，

贷：银行存款等科目。

同时，

借：应交税费—应交增值税（减免税额），

贷：管理费用。

如果是小规模纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理：

借：管理费用，

贷：银行存款等科目。

同时，

借：应交税费—应交增值税，

贷：管理费用。

拓展资料：

关于印发《增值税会计处理规定》一般纳税人金税盘分录的通知【财会[2016]22号】。

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额：

借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

(1)支付技术维护费时，借：管理费用 贷：银行存款/现金

(2)抵减增值税时，借：应交税金—应交增值税(减免税额) 贷：营业外收入—补贴收入。

增值税税控维护费用种类规格

(一)税控发票的名称

税控发票按地区加行业确定，例如“××省(市)商业零售发票”、“××省(市)服务业发票”等。

(二)税控发票的种类

税控发票分为：卷式发票和平推式发票。

1、卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。卷式发票又分为定长和不定长两种。

2、平推式发票是指按平张连续方式装订的发票。平推式发票按设计权限又分两种，即：由总局确定全国统一式样的发票和由省级税务机关确定式样的发票。

(三)定长、不定长发票的规格

1、定长发票的规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种;长度分别为127mm、152mm、177mm三种。

具体采用哪种规格，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下简称省级税务局)根据实际需要在上述规格中选定。

2、不定长发票规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种;长度按打印内容多少确定。

税控发票跟普通发票的不同之处：

专用发票对方可以认证做为进项税抵扣，而增值税普通发票是不允许抵扣的。

普通发票是两联，增值税专用发票是三联。

在税控机里开具增值税专用发票时，步骤是：发票填开 — 增值税专用发票填开，

开具普通发票的时候，步骤是：发票填开 — 增值税普通发票填开，

抄税的时候别忘一般纳税人金税盘分录了把普通发票的相关信息也打印出来就可以了。

一般纳税人购买税控盘怎么做分录

1.、购买时税控系统时一般纳税人金税盘分录的会计处理

金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为一般纳税人金税盘分录：

借：管理费用

贷：银行存款

2、技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款（库存现金）

3、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应交税费——应交增值税 （小规模纳税人）

或者借：应交税费——应交增值税 （减免税款）

贷：营业外收入（管理费用）

扩展资料

购买税控盘的增值税专用发票的会计分录

1、若是取得一般纳税人金税盘分录了专票，认证后

借：管理费用

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

2、当月做进项转出

借：管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（若是普票，就不用认证）

借：管理费用

贷：库存现金

金税盘服务费会计分录怎么写？

例如一般纳税人金税盘分录：支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费一般纳税人金税盘分录的分录：

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280

贷：管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费一般纳税人金税盘分录的分录

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税 280

贷：管理费用 280

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等一般纳税人金税盘分录，按可抵扣的增值税额一般纳税人金税盘分录，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？

金税盘可以抵扣做会计分录：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

核算：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

以上内容参考：百度百科-管理费用