本文目录一览：

• 1、税收洼地的涉税风险
• 2、漫谈“税收洼地”利与弊
• 3、个人独资企业的税收优惠政策
• 4、税收洼地有什么优势，有懂的吗？

税收洼地的涉税风险

一、正面回答

税收洼地的涉税风险：

1、税收流失；

2、市场失灵优质企业未必能竞争过处于税收洼地的一般企业；

3、违背公平原则处于税收洼地的企业或个人,可能在取得高收入的同时少缴税,使税制失去调节收入差距的功能。

二、分析

税收洼地是是说国家没有给税收优惠政策，但当地政府能够从分到的税收收入当中返还一部分给企业。这种情况由于交税其实是大家交的一样多，但是在那个地方当地政府可以给予返还，实际上会导致它的税务成本比较低，这是第二种类型的税收洼地。讲的税收洼地就是说税务成本比别的地方低的地方，那么刚才讲的有两个原因形成，一个是国家给他政策，第二个是地方政府给予财政返还。

三、税收洼地政策有哪些？

1、小规模个人独资企业核定征收，综合税率在5%左右，可开3%增值税专用发票作为抵扣，年限额500万内；

2.小规模个体工商户核定征收，综合税率4.5%左右，可开3%增值税专用发票作为抵扣，年限额500万以内，可享受季度30万普票免征增值税政策；

3、一般纳税人有限公司返税政策，增值税返地方留存部分的30%至80%，企业所得税返地方留存部分的30%至50%，增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%。

漫谈“税收洼地”利与弊

三种途径找到靠谱的“税收洼地”。

作者 | 子谦

降低税负、实现利润最大化，是每家企业的主要经营目标。利用“税收洼地”提供的优惠政策，实现合理避税，则成为近些年众多企业的避税首选。但是当前，利用“税收洼地”避税正在遭到监管的严查。 近日，中央出台意见，指出对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度，严打隐瞒收入、转移利润等逃避税行为，深圳等地一些企业便遭到严格处罚，被要求补税5247万！ 那么，到底什么是“税收洼地”，为何“税收洼地”如此有吸引力，引得企业纷纷到来？所谓“税收洼地”，是指在特定的行政区域，区域内政府为鼓励和吸引外来投资者到当地投资兴业，通过制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等，来吸引企业入驻，从而扩充本地税收来源，促进本地经济的发展的一揽子政策。具体来看， 常见的三类“税收洼地”优惠政策包括： 一是增值税留存。如园区入驻企业可以享受到地方增值税留存50%的80%-85%返还给企业，以此减轻企业税负。二是企业所得税退返还。企业可以享受到地方所得税留存40%的80%-85%返还给企业。三是个人独资企业可享受核定征收。如企业在“税收洼地”新成立了个人独资企业，经营一段时间后便可以享受到按照行业利率的10%进行核定征收，而且个税税率固定在0.5-2.1%，增值税仅按1%进行征收，所以加上附加税，总税负仅3.16%，大大低于传统税负水平。正是基于这三类“税收洼地”优惠政策，在“税收洼地”征管范围内注册的企业，可以充分利用这些税收优惠政策提供的红利，大幅度减轻自身税务负担。 但要注意的是，虽然我国江西、新疆、上海等地都推出了“税收洼地”，但政策存在诸多差异，比如重庆园区和成都园区的优惠政策便存在税率的不同。对比来看，不同之处主要集中在以下方面。 一是需不需要实地注册和经营。比如江苏此前规定有限公司、分公司、子公司注册（不需实地办公），即可在地方招商工业园区内享受到地方性的税收优惠政策。而有的地方规定，一般纳税人必须在园区内注册且实际开展业务，才能享受到地方性的税收优惠政策。二是有些地方可提供季度免税和大额专票优惠。比如，此前江西规定，一般纳税人在地方招商工业园区内注册，除了可享受到地方性的税收优惠政策外，还可以享受到季度免税、大额专票等更多优惠。而有的“税收洼地”是不能提供季度免税优惠的。三是税收返还比例不同。比如江苏规定，地方政府对于在当地园区入驻的企业，会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，可以返到地方留存（增值税50%，企业所得税40%）的70%~85%。而重庆此前规定，地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，最高可以返到地方留存（增值税50%，企业所得税40%）的60%~80%。可见，返还比例有高有低，不尽相同。通过对比可见，各地提供的“税收洼地”优惠，主要聚焦在税率、留存收益等方面，虽然比例和规模略有不同，但政策施行后，都切切实实让企业享受到了税收折扣，给企业提供了便利。 除此之外，还有一类便利是“税收洼地”政策高度重视的，那就是“核定征收”。 纵观我国企业所得税等的征收方式，目前主要存在查账征收和核定征收两种。通常来说，核定征收更加适用于具有下列情形的纳税人：即企业依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；企业依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；收入总额不能准确核算的，成本费用支出不能准确核算的；另外，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的企业，也可适用核定征收模式。而对于运营规范、建立了完整的账务制度的企业来说，查账征收的方式更加适合。而梳理我国在“税收洼地”注册的企业，新创办企业、规模较小企业以及个人的比例较多，换句话说，此类企业和个人由于处于初创期，在账本设置、收入凭证、费用凭证等方面是不完善的，因此通常更倾向于采用核定征收的方式进行纳税。地方政府为吸引此类企业和个人入驻，纷纷承诺可以办理“核定征收”。在吸引企业来到“税收洼地”后，通常让他们在园区注册为个人独资企业类型的公司，个人则注册为个体工商户，进而可以申请个人生产经营所得税核定征收。按照标准，个人独资企业核定征收一般会按照五级累进制核定，服务行业核定企业开票额的10%作为企业的利润，再按照5%-35%五级累进制计算，计算出来的个税大概在0.5%-2.19%。比如，上海个人独资企业的核定也是核定10%的应税所得率，再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，算出来在0.5%-2.19%。综合税率在3%。在江苏部分园区注册的个人独资企业类型的公司，申请个人生产经营所得税核定征收，核定利润率10%，综合税负在3%左右。这相比高达20%的个税，无疑大为降低。 鉴于核定征收的优势，我国多地推出了核定征收业务，包括霍尔果斯、江西萍乡、上海崇明、重庆黔江、湖北通山、宁波梅山、天津武清、江苏沛县经济开发区、宿迁经济开发区、新沂经济开发区等等。 但是，相对于查账征收来说，其实，核定征收的弊端更多，主要表现为核定征收或会造成企业所得税流失。鉴于此，今年1月份，上海核定征收已经全部取消，8月1日起，又有更多地方税务通知个人独自企业将核定征收全部改为查账征收。基于政策巨变，原先很多在上海注册的企业纷纷前往全国其他地方寻求核定征收。经梳理，目前仍可开展核定征收的地区主要包括：重庆黔江正阳，税率按10%核定；江苏淮安，个人独资企业类型的税率按10%核定；湖北咸宁，税率按10%核定；江苏如东，企业类型为个人独资的税率按10%核定；河南安阳，个人独资所得税核定到0.8%。鉴于核定征收范围的收窄，作为核定征收“母系统”的“税收洼地” 优惠政策必然也会受到影响。 社会 担忧的是，将来“税收洼地”的优惠政策会不会进一步变少，企业将来还能不能持续依赖“税收洼地”提供的政策优惠。其实，正如一枚货币的两面，任何事皆有利弊，“税收洼地”也不例外。纵然，“税收洼地”好的一面是可以吸引企业入驻，扩大税源，带动当地经济发展；但“弊”的一面也很明显，最严重的是，“税收洼地”容易造成其他地区的税源流失，特别是像霍尔果斯一类的“税收洼地”，其提供的税收优惠过于偏离正常水平，这样的结果是会破坏市场的统一性，造成国家税收标准的混乱。 所以，对于“税收洼地”，我们还需辩证的去看待，在认识到其提供的优惠的同时，也要注意规避其中暗藏的税法风险。 最后，如果企业非要入驻“税收洼地”，入驻前也要提高分辨能力，通过正规渠道，找到靠谱的“税收洼地”。 权威专家建议，具体可通过以下三种途径找到靠谱的“税收洼地”： 一是判断对方渠道是否靠谱，可以查询对方渠道是否在政府备案，对方是否提供过成功的优惠案例等。二是判断核定征收税率和返还比例，问询“税收洼地”提供方的征收税率，如果过低或者返还比例太高都存在欺诈嫌疑。三是看国家扶持的力度，全国存在各种各样的税收洼地，但政府对其的支持力度不尽相同。支持力度越大，则优惠就越大。因此企业在入驻时，要选择国家大力扶持发展的“税收洼地”，背靠国家信用和支持，从而享受到从工商、到税务、再到财务的更加优惠的税收政策。

个人独资企业的税收优惠政策

个独企业是由个人出资运营、归个人所有和控制、由个人担负经营风险和具有所有运营收益的企业。个人独资企业可注册，年检不需要审计报告，不具有法人资格，税局将该类公司视作公司管理，发票领购不会受到特别限定。不交纳企业所得税，只交纳个人所得税，能够 申请核定征收。《个人独资企业法》自2000年1月1日执行至今已经历二十个年头。二十年来该法为个人独资企业的发展和完善提供了良好的政治和社会环境，维护了经济发展主体的利益。

在纳税方面的优势：独资企业最大优势就是纳税的优势，虽然这种企业也需要依法去履行纳税义务，但是和其他企业相比，这种企业的纳税优势是很大的。具体的优势如下：

一、不需要缴纳双重税收：很多企业在纳税的时候一般需要缴纳企业所得税以及个人所得税双重税收，但是独资企业是不需要缴纳双重税收的。基本的税法规定，独资企业在纳税的时候只需要缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。

二、税率是很低的：如今的税法要求是很严格的，所以企业面临的税收压力是很大的，纳税的税率一般都很高。个人独资企业在这方面也有一定的优势，该企业纳税的时候按照核定征收的方式缴纳就可以了，所以基本的税率是很低的，比普通企业少缴纳很多税收。

三、有一定的税收优惠政策：独资企业是一人出资经营的企业，所以该企业是很特殊的。另外，更特殊的一点是这种企业在纳税的时候享受了一定的税收优惠政策，所以纳税支出很少。因此，创业的时候直接选择独资企业是有好处的。

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如何节税

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展，通过入驻重庆、上海、江苏、江西、湖北、青海等园区成立新公司或者分公司，享受税收洼地的优惠政策。

公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业，通过业务模式的转换，改变自身的收入方式，以给企业提供服务的形式，将每年得到的股东分红转换为个人独资企业的业务收入，通过在园区内享受核定征收的优惠政策

税收洼地有什么优势，有懂的吗？

税收洼地的优势：

1、可利用简化税收征管办法实现节税

税收洼地的优势之一就是，可以利用税收管理上的“核定征收”的办法。换句话说就是利用核定利润率的方法来计算公司制的企业所得税或合伙制、个人独资的个人所得税。

2、享受优惠的方式多种多样

企业入驻税收洼地后有多种享受优惠的方式，可以设立新公司，将原公司的业务分包给在税收洼地注册的新公司以实现节税；还可以在税收洼地办理分公司，以业务分流的形式享受政策。

3、利用税收地方留成返现实现节税

为了吸引企业入驻，“洼地”的地方财政都会把地方留成税收资金拿出来对企业进行税收返还。“税收洼地”能给到企业的税收返还奖励非常高，多的时候可以达到35%以上的节税。

相信以上这三点对于很多企业老板来说，算是一针见血了！这样的条件在合理合法的情况下，很难让人不心动！有税收，就会有税差，就会有税收洼地，差别就是看怎么选择了！企业要想利用“税收洼地”，这就要看企业的自身情况是否符合政策条件的要求和企业老板们如何选择，这一点才是最重要的！