本文目录一览：

• 1、小规模税控盘服务费怎么申报
• 2、税控盘服务费全额抵扣怎么申报
• 3、税控盘服务费抵税怎么填报表

小规模税控盘服务费怎么申报

小规模税控盘抵扣怎么申报？

一、申报表填写

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

二、会计处理

小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减)，借记"应交税费--应交增值税"科目，贷记"递延收益"科目。按期计提折旧，借记"管理费用"等科目，贷记"累计折旧"科目；同时，借记"递延收益"科目，贷记"管理费用"等科目。

防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意

防伪税控设备金税盘和报税盘，还有一年的服务费，加起来的金额是可以全额抵扣的。一定要在确认有销项税的那个月(6个月内)，拿上发票原件去税局备案(原始发票，公章)，备案之后不用在网上发票系统里认证，在报税的时候，备过案的金额就自动显示在附表四里了。不要填增值税申报表附表二。如果当月进项税大于销项税，没有税额，就不要备案。

一、购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：

借：管理费用，

贷：银行存款，

同时，借：应交税费-应交增值税(减免税额)(计入三级科目减免税额，以前有说计入：应交税费-未交增值税，金额为当月申报减征额)

贷：营业外收入(计入营业外，减免额需交所得税)

二、增值税纳税申报表填写注意需要填写主表和附表四两个地方，很多会计人员都会忘记填写附表四，一定不要忘记哦：

1、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第五条规定："纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。……"

2、根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

税控盘服务费全额抵扣怎么申报

法律分析：税控盘的服务费申报：

根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第五条规定:“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额。”

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

主表第23行，附表《增值税减免税申报明细表》，分别填列申报。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

税控盘服务费抵税怎么填报表

符合全额抵减应交增值税的税控技术维护费，应填入增值税申报表及附列资料当中。

如为增值税一般纳税人，可抵减金额填入增值税申报表的第23栏“应纳税额减征额”，如为小规模纳税人，数据填入增值税申报表第13栏“本期应纳税额减征额”。同时，均应将相应数据填入申报表的附列资料四《税额抵减情况表》的“本期发生额、本期实际抵减税额”栏。

具体填写要求请详阅申报表填写说明。