本文目录一览：

• 1、税控盘抵扣如何申报
• 2、小规模税控盘服务费怎么申报
• 3、首次申请税控盘所需要的材料

税控盘抵扣如何申报

要分一般纳税人和小规模纳税人，在取得税控盘设备或服务费发票时在增值税减免税明细表中填写，然后在有税款缴纳时，在减免税明细表实际抵减额填写当期实际抵减数，然后再在主表减免额栏次填写当期实际抵减额，主表和减免表在一致。一般纳税人填写23行，小规模纳税人填写18行。

小规模税控盘服务费怎么申报

小规模税控盘抵扣怎么申报？

一、申报表填写

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时小规模申请税控盘流程，按本期减征额实际填写小规模申请税控盘流程；当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时小规模申请税控盘流程，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

二、会计处理

小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减)，借记"应交税费--应交增值税"科目，贷记"递延收益"科目。按期计提折旧，借记"管理费用"等科目，贷记"累计折旧"科目；同时，借记"递延收益"科目，贷记"管理费用"等科目。

防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意

防伪税控设备金税盘和报税盘，还有一年的服务费，加起来的金额是可以全额抵扣的。一定要在确认有销项税的那个月(6个月内)，拿上发票原件去税局备案(原始发票，公章)，备案之后不用在网上发票系统里认证，在报税的时候，备过案的金额就自动显示在附表四里了。不要填增值税申报表附表二。如果当月进项税大于销项税，没有税额，就不要备案。

一、购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：

借：管理费用，

贷：银行存款，

同时，借：应交税费-应交增值税(减免税额)(计入三级科目减免税额，以前有说计入：应交税费-未交增值税，金额为当月申报减征额)

贷：营业外收入(计入营业外，减免额需交所得税)

二、增值税纳税申报表填写注意需要填写主表和附表四两个地方，很多会计人员都会忘记填写附表四，一定不要忘记哦：

1、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第五条规定："纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。……"

2、根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

首次申请税控盘所需要的材料

购买税控盘需携带税务登记证复印件、经办人身份证复印件、税控安装使用通知书（或一般纳税人认定通知书）、公章前往就近服务站购买设备，报名参加培训；购买设备后前往所属税务分局初始化发行税控设备，再进行购票，回到公司安装软件开具发票即可。

法律依据：

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》七、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。