本文目录一览：

• 1、退税企业类型怎么选
• 2、《公告》对《出口退（免）税企业分类管理办法》中三类出口企业的评定标准进行了哪些调整？
• 3、出口退税四类企业报关有影响吗
• 4、出口退税企业分类管理等级评定结果一类和四类是指什么？
• 5、生产型与外贸型企业出口退税哪个合算

退税企业类型怎么选

一、正面回答

退税企业分类管理是将试点范围内出口退税企业类型的出口退税企业，按照生产经营规模、纳税人信用等级、出口退税申报质量和财务制度健全情况等指标，分成A、B、C、D四类，对生产规模相对较大、纳税信用较高的A、B类企业实行先退后核销和简化审核退税的管理办法。实行出口退税企业分类管理改革后，显著加快出口退税企业类型了驻区企业退税速度，最多可使出口退税周期缩短两个月，对缓解企业资金压力、增强企业竞争力、促进社会经济发展起到积极的作用。

二、分析详情

纳税人申请退税，须按照国家有关退税管理制度的规定向所在地税务机关呈送申请退税报告后，由税务机关办理退税登记。税务机关要认真审核申请退税报告，对纳税人提供的证明文件资料的合法性和真实性、退税理由、退税范围、退税有效期限、退税产品数量及其金额、退税率及应退税款计算等项速一核实，切实遵循国家关于退税审批程序和审批权限的规定，加强税务机关内部的协调与监督。

三、出口退税申请条件

1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品出口退税企业类型；

2、必须报关离境，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准；

3、必须在财务上做出口销售，国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。

《公告》对《出口退（免）税企业分类管理办法》中三类出口企业的评定标准进行了哪些调整？

《公告》施行前，按照《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号发布，2018年第31号修改）和《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的报告》（2018年第48号）的规定，具有下列情形之一的出口企业，其出口企业管理类别应评定为三类：1.自首笔申报出口退（免）税之日起至评定时未满12个月。2.评定时纳税信用级别为C级，或尚未评价纳税信用级别。3.上一年度发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关行政处罚标准或司法机关处理标准的。4.存在省税务局规定的其他失信或风险情形。

根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（2018年第8号）新增纳税信用级别M级的规定，《公告》在三类出口企业评定标准的第二种情形中，增加了纳税信用级别为M级的内容。

出口退税四类企业报关有影响吗

有影响根据国税公告21646号出口退税企业类型，出口企业退税分类共分四类出口退税企业类型：一类、二类、三类、四类。退税企业在数据自检反馈信息读入后，可以在退税申报系统中出口退税企业类型的系统维护--系统配置--企业扩展信息里看到自己企业的退税分类，分别显示A、B、C、D。

一类企业：实施便利化办税，主管税局可为一类出口企业提供绿色办税通道(特约服务区)，优先办理出口退税，并建立重点联系制度，及时解决企业有关出口退(免)税问题;对纳税信用级别为A级的纳税人，按照《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的规定，实施联合激励措施;受理企业退税申报之日起，5个工作日内办结出口退(免)税手续;外贸企业可直接凭发票认证信息办理退税;可先办理退税后收汇。

二类企业：申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误，对于外贸企业可直接凭发票认证信息办理退税;未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕的，在受理退税申报之日起1个工作日内办结退税手续。可先办理退税后收汇。

三类企业：申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误，如果是外贸企业则必须凭发票稽核信息;未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕，在受理退税申报之日起15个工作日内办结退税手续可先办理退税后收汇。

四类企业：必须凭纸质凭证、资料申报且应与电子数据相互匹配且逻辑相符;申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误，外贸企业必须凭发票稽核信息且必须收齐外汇并向税局申报收汇明细;该类企业不得无纸化退税申报。在受理退税申报之日起2个工作日内办结退税手续。三类企业：申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误，如果是外贸企业则必须凭发票稽核信息出口退税企业类型；未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕，在受理退税申报之日起15个工作日内办结退税手续可先办理退税后收汇。

四类企业：必须凭纸质凭证、资料申报且应与电子数据相互匹配且逻辑相符；申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误，外贸企业必须凭发票稽核信息且必须收齐外汇并向税局申报收汇明细；该类企业不得无纸化退税申报。在受理退税申报之日起2个工作日内办结退税手续

出口退税企业分类管理等级评定结果一类和四类是指什么？

一类：需要符合年末净资产大于当年已办理的出口退（免）税总额、纳税信用等级为B级以上、建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系、未发生过违反出口退（免）相关规定的情形等条件。

四类：如果企业具备纳税信用等级为D级，发生过拒绝提供有关出口退（免）税账簿、凭证、资料等情形，因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关或司法机关处理过，海关信用管理类别认定为失信企业，外汇管理的分类管理等级为C级，存在省国家税务局规定的其他严重失信情形中的一项则为四类。

出口退税

出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

出口退税条件

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

生产型与外贸型企业出口退税哪个合算

外贸型出口企业是享受出口货物退（免）税政策，即对出口货物在国内流通环节发

生出口退税企业类型的增值税，在出口后按收购成本与退税率计算退税并退还给企业。

而生产型企业实行出口退税企业类型的是“免、抵、退”税办法，即对生产企业出口出口退税企业类型的自产货物，免

征其生产销售环节的增值税

同一个产品以相同价格从生产企业出口，或让外贸公司代理出口，当然是从生产企

业出口更合算，因为生产企业出口，退税的计算基数是出口价格；外贸公司出口，退税的基数是税前价格

当然，不同的公司有不同的业务模式，需要具体分析。

拓展资料：

生产型企业与外贸型企业区别：

两者有明显区别，外贸企业指单纯的进出口企业，自己不生产产品，从生产厂家进

货，销售给外国，中间挣差价和退税。

生产企业，是指也有外贸出口权，自己是生产厂家，但一般来说只能出自己工厂生

产的产品。

退税：退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。

主要包括：

(1)由于工作差错而发生的多征。

(2) 政策性退税。因税收政策变动。

(3) 由于其他原因的退税。退税程序： 纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

出口退税：

出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发出口退税企业类型了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。

1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。