本文目录一览：

• 1、无票销售怎么申报增值税
• 2、小规模纳税人未开票收入如何填申报表
• 3、未开票收入后期开票如何申报
• 4、没有开票企业所得税怎么申报？
• 5、未开票收入如何申报增值税
• 6、未开票收入申报有税务风险吗

无票销售怎么申报增值税

一、正面回答

如果是一般纳税人的未开票收入，在增值税申报表附表一的未开票收入栏次填写申报。如果是小规模纳税人的未开票收入，根据单位实现收入总额情况填写，在增值税申报表相应栏次。实现未开票收入的时候账务处理是：借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费一应交增值税（销项税额）。

二、分析

做无票收入，需要交税，在凭证摘要里注明一下本月无票收入，分录与开票收入分录做法一样。无票收入就是不开发票的收入，通常是付款人不需要发票。对于这种收入应与开票收入一样，正常核算并纳税，做账依据有收款单及履约证明等。

三、什么是无票销售？

所谓的无票销售是指企业销售货物的时候，因为某种原因而没给对方开具发票的销售行为。企业发生的无票销售业务，也应该按实际取得的收入在申报期内进行申报纳税，对无票销售不申报，不纳税属于偷税漏税的违法行为。

小规模纳税人未开票收入如何填申报表

小规模纳税人未开票收入填写申报表的方式：需要根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表第一行，应征增值税不含税销售额。如果没有达到起征点，则填入第9行。免税销售额和第10行小微企业免税销售额。

《企业所得税法》第三条：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

未开票收入后期开票如何申报

发生未开票收入和补开发票后如何进行纳税申报呢未开票收入纳税申报？

一般纳税人

发生未开票收入：在发生当月未开票收入纳税申报，通过“未开具发票栏”申报。

后期补开发票，有两种申报处理方式：

1、后期开票通过未开票发票栏负数申报。后期补开了发票，需要填写两个地方。在“开具发票”相应栏次填写开票数据，同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

2、后期开票通过抵减开票栏销售额方式申报。也就是说申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。举例来讲，当月开具发票700万，其中补开前期发票200万，实际申报开票收入500万元。

小规模纳税人

发生未开票收入：直接申报在第一栏“应征增值税不含税销售额”即可。

举例来说：公司发生40万的未开票收入，都填写在第一栏。第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

后期补开发票：不需要重复申报。

举例来说：公司第二个月开具普通发票50万元，其中补开上月发票20万元，当月实际销售开票30万。第二个月申报时，第一栏销售额填写30万，第三栏开具普通发票填写50万。

总之，只要未开票收入后期发生了补开发票，都需要从补票当期把这部分收入从申报表剔除。如果不剔除，就会发生重复报税的情况。

没有开票企业所得税怎么申报？

1、未开票收入怎么申报？

《增值税暂行条例》第十九条第一款规定，发生应税销售行为，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。有些面向个人消费者的企业，收取货款后，客户没有索要发票，但企业收取货款就应当承担纳税义务，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第二项规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。对于以上两种预收款收入，纳税义务已经发生，如果发票尚未开具，就应该在增值税申报表“未开票收入”中填报。

2、年末业务无法及时取得发票，企业所得税该如何处理

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

3、销售退回，公司确认的销售收入该怎么调整呢？

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（五）企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

4、机动车发票红冲是否只能冲一次？

相同车辆只能红冲一次是指：销货退回或开具有误情况下填写红字信息表需保证填写的车架号对应车辆属于红字信息表中购买方企业名下才可审核通过，导入红字信息表开具了红字发票并上传至税务系统后，该车架号对应车辆将流转至销售方名下，此时再使用此车架号申请红字信息表将审核不通过。按照业务流程红冲后重新开具的蓝字发票需再次红冲，正常申请红字信息表进行红冲即可。所以，同一台车在实际业务中存在多次退货多次销售的情况，是可以多次冲红的。

未开票收入如何申报增值税

对于企业发生的营业收入，虽然客户没有索取发票，但是提醒大家，应依法开具发票。

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

2.《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》（国务院令2010年第587号）

第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

3.《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》（国务院令第587号）第三十五条的规定，纳税人应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

未开票收入申报有税务风险吗

一、正面回答 未开票收入申报有税务风险的。不开票收入，也是销售收入，产生未开票收入纳税申报了纳税义务，应如实进行纳税申报，未不开票也不交税，一旦发现，就需要补缴税款，同时还可能被加收滞纳金。 二、分析详情 收入申报是指在个人年度收入超过一定的限额时，进行个人所得税申报，纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，或者纳税人在一个纳税年度终后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

三、收入申报的流程是什么？ 1、进入客户端主界面，点击人员信息采集，主录入员工的姓名、身份证号，入职日期等未开票收入纳税申报；

2、再点击专项扣除信息采集，主要采集员工的六项扣除信息；

3、做好资料录入后，点击综合所得申报，进入综合所得申报界面，点击正常工资薪金所得后面的填写；

4、进入个税工资填写界面，选择添加或者导入，就是添加或者导入员工的信息资料；

5、资料导入后，页面中间会弹出员工的信息，本期收入都填写零，填写好之后，点击页面右上角的提交数据。