本文目录一览：

• 1、税款应记入什么科目？
• 2、各种税金应分别记入什么科目?
• 3、各种税金应分别记入什么科目
• 4、地税和国税的税款应该记入那些科目？
• 5、各种常见税种分别计入什么科目

税款应记入什么科目？

一、企业应交纳各种税费计入什么科目的各种税金有增值税、消费税、营业税、所得税、

资源税

、

土地增值税

、

城建税

各种税费计入什么科目，

房产税

、

土地使用税

、

车船使用税

、

个人所得税

等，这些税金都计入“

应交税金

”科目，企业根据需要交纳各种税费计入什么科目的税金设定相应的明细科目。

1、“

应交增值税

”，企业应在“应交增值税”明细账内，设置“

进项税

”、“

已交税金

”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”（外资企业应设）、“转出

未交增值税

”、“

销项税

”、“

出口退税

”（外资企业应设）、“

进项税额转出

”，“转出多交增值税”等。

企业是

小规模纳税人

的只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述核算。

2、“未交增值税”，月末终各种税费计入什么科目了，将本月应交未交增值税自本科目（应交增值税）明细科目转入“未交增值税”，借“应交税金-应交增值税（

转出未交增值税

）”，贷“未交增值税”。

3、对于有发生销售需要交纳消费税物资、营业税物资、资源税物资的企业，设置“应交税金-

应交消费税

（或

应交营业税

，

应交资源税

）”科目，按销售额根据有关规定的税率计提，

借“

主营业务税金及附加

”，贷“应交税金-应交消费税（营业税、资源税）。

4、所得税，有

企业所得税

及个人所得税，应设置“

应交所得税

”及“

应交个人所得税

”明细科目。

计提企业所得税时，借“所得税”，贷“应交税金-应交所得税”，

计提个人所得税时，（实行

代扣代缴

的企业）借“

应付工资

”，贷“应交税金-应交个人所得税”

5、城建税设置“应交税金-应交城建税”，计提时，借“主营业务税金及附加”，贷本科目。

二、企业除了应交税金，

应付利润

等以外的其他各种应交的款项，包括应交的

教育费附加

、

矿产资源补偿费

、

住房公积金

等，广东省的还有一个

堤围费

。

计提时，借“主营业务税金及附加”，贷“

其他应交款

”。

三、

印花税

、耕地点用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”及“其他应交款”核算，发生时，借“

管理费用

”，贷“银行存款”。

各种税金应分别记入什么科目?

1、上交印花税、车船使用税、房产税、土地使用税记入“管理费用”。

借：管理费用--税金

贷：银行存款或现金2、所得税（1）提取时借：所得税贷：应交税金--应交所得税

（2）上交时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金3、增值税（1）购进货物借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或现金

（2）销售货物

借：银行存款或现金

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷:银行存款或现金

4、营业税、城建税、教育费附加

（1）提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）上交时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款或现金

5、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：其他应付款--个人所得税贷：现金（2）上交时借：其他应付款--个人所得税

各种税金应分别记入什么科目

1、上交印花税、车船使用税、房产税、土地使用税记入“管理费用”。

借：管理费用--税金

贷：银行存款或现金2、所得税（1）提取时借：所得税贷：应交税金--应交所得税

（2）上交时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金3、增值税（1）购进货物借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或现金

（2）销售货物

借：银行存款或现金

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷:银行存款或现金

4、营业税、城建税、教育费附加

（1）提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）上交时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款或现金

5、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：其他应付款--个人所得税贷：现金（2）上交时借：其他应付款--个人所得税

地税和国税的税款应该记入那些科目？

一、国税即是增值税属于价外税，计入管理费用科目。

二、城建税、教育费附加等地税征收的税种，计入“税金及附加”科目。

会计分录：

（1）先计提的账务处理：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

（2）缴纳时：

借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷：银行存款

（3）印花税缴纳

借：税金及附加

贷：银行存款

扩展资料：

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额。

同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-税金及附加

各种常见税种分别计入什么科目

1、上交印花税、车船使用税、房产税、土地使用税记入“管理费用”。

借：管理费用--税金

贷：银行存款或现金2、所得税（1）提取时借：所得税贷：应交税金--应交所得税

（2）上交时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金3、增值税（1）购进货物借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或现金

（2）销售货物

借：银行存款或现金

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷:银行存款或现金

4、营业税、城建税、教育费附加

（1）提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）上交时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款或现金

5、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：其他应付款--个人所得税贷：现金（2）上交时借：其他应付款--个人所得税