本文目录一览：

• 1、个人所得税年度自行纳税申报表(a表)如何填报
• 2、2021年企业所得税纳税申报表封面和主表在哪里可以下载
• 3、什么是纳税申报表？
• 4、4月1日起启用新报表！企业所得税预缴申报表又双叒“变脸”了
• 5、年度纳税申报表包括哪些
• 6、2021年所得税汇算清缴申报表怎么填

个人所得税年度自行纳税申报表(a表)如何填报

一、适用范围

本表适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得(以下称“综合所得”)，按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人纳税年度内取得境外所得的，不适用本表。

二、报送期限

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月30 日内，向主管税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴申报，并报送本表。

三、本表各栏填写

(一)表头项目

1.税款所属期：填写居民个人取得综合所得当年的第 1 日至最后 1 日。如：2021年 1月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。

2.纳税人姓名：填写居民个人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公

民身份号码”;没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

(二)基本情况

1.手机号码：填写居民个人中国境内的有效手机号码。

2.电子邮箱：填写居民个人有效电子邮箱地址。

3.联系地址：填写居民个人能够接收信件的有效地址。

4.邮政编码：填写居民个人“联系地址”对应的邮政编码。

2021年企业所得税纳税申报表封面和主表在哪里可以下载

新版企业所得税年度申报表可以在国家税务总局网站进行下载。

《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表2021年度纳税申报表是什么表的公告》（国家税务总局公告2021年第24号）2021年度纳税申报表是什么表：“一、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)的表单样式及填报说明进行修订。其中2021年度纳税申报表是什么表，《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。二、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的填报说明进行修订。三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2021年度纳税申报表是什么表，2021年版）〉的公告》（2021年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2021年度纳税申报表是什么表，2021年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2021年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2021年第41号）中的上述表单和填报说明同时废止。”

什么是纳税申报表？

中文名2021年度纳税申报表是什么表：纳税申报表

英文名：Tax returns

纳税申报表2021年度纳税申报表是什么表，是税务机关指定2021年度纳税申报表是什么表，由纳税人填写2021年度纳税申报表是什么表，以完成纳税申报程序2021年度纳税申报表是什么表的一种税收文书。一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。增值税申报表还有进项税额、销项税额;所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等。

4月1日起启用新报表！企业所得税预缴申报表又双叒“变脸”了

马上又到了财务人月度和季度申报的日常忙碌时刻，猫叔提醒：企业所得税预缴申报表又修改了！4月1日起启用新报表！为避免大家申报时露出表格又双叒变化了的惊诧表情，以及面对新变化不知道如何填报的尴尬，下面的内容务必仔细看！

企业所得税预缴申报表又修改了！国家税务总局发布了以下公告（图为部分截图）：

本公告自2021年4月1日起施行。

实行按月预缴的查账征收居民企业，从2021年3月份申报所属期开始使用新版报表；实行按季预缴的查账征收居民企业，从2021年第1季度申报所属期开始使用新版报表。（这里的意思也就是说4月份申报企业所得税时要使用新版报表）

新版报表采用了 “分类填报” 的设计思路。对于绝大部分企业，只需填报一张主表，并在主表上填写相应的具体事项即可完成申报，对于纳税人而言，进一步减轻了办税负担！

先看一看新版申报表的全貌：

新表格

主要变化这里用一张图说明：

众所周知，所得税申报表变化的不是一次两次了，变化频繁，对于会计人而言，就是要随时随地保持学习的姿态，否则可能政策都变化了2个月了，有人还不知道之前的申报表已经作废了，好在， 表格是朝着简单化修改，而不是越来越复杂了，通过删减，精简整合，使得申报更加简单！

下面就具体说一说有哪些变化？

1、删减附表数量

原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）和原《减免所得税优惠明细表》（A201030）删减了，将相关栏目集成至《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）。　

2、简化《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的行次和填报方式。

新表采取了 分类填报 ，使得行次简化，分别是第1行“加速折旧、摊销”、第2行“一次性扣除”，相对于旧表而言不再把所有政策都一一列上，而是由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写增加优惠事项。同时，由于近几年税收政策一直处于动态变化中，后期如果有政策调整，比如又新增一次性扣除的行业，那么表格样式可以不用更改，只需要修改或者添加《企业所得税申报事项目录》并更新到申报表中即可，是不是特别的方便！

3、优化主表栏目

　 （1）删减了表格开头的“预缴方式”和“企业类型”栏次

原《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中征管信息系统有的“预缴方式”和“企业类型”两个栏次，新表中被删除了！

旧表

新表

将原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）附列资料相关栏次，整合至《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“附报事项”栏次。

旧表 （附表）

新表

附报事项：纳税人发生“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”“扶贫捐赠支出全额扣除”事项，享受“软件、集成电路企业优惠政策”事项时，应在相关行次中填写具体事项名称和相关情况。

这些具体的申报事项，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。　

（3）删减原《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）尾部的“附报信息”栏次。

（4）优化“资产加速折旧、摊销（扣除）”政策、“免税收入、减计收入、加计扣除”政策和“所得减免”政策的计算顺序，与年度申报表的计算逻辑保持一致。

4、申报事项的分类和填报

（1）主表有4部分内容涉及具体申报事项，分别是“附报事项”、第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减：所得减免”、第13行“减：减免所得税额”。

因为原来的两个优惠表格A201010A201030都取消了，所以其相应的信息就直接汇总在主表来填写。

具体而言就是直接挂在主表的相应栏次下方：

这些具体的申报事项，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。

除此之外，新表格也 取消了小型微利企业延缓纳税栏次 ，这个政策本身就是由于疫情原因出的临时的、短期的政策，目前政策已经到期，所以取消了栏次。

旧表

（新表取消了L15行）

（2）主表尾部变化

原表

新表

新表中： 总分机构的填写没有变化， 删除了“附报信息”栏次,增加“实际缴纳企业所得税计算”部分 ，帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。

以前这部分放在A201030里面，没有现在的计算清晰。现在这样设置，系统可帮助纳税人自动计算或校验优惠金额，避免计算错误导致享受优惠不充分。

以上就是本次新预缴申报表A表的变化，当然，如果你是核定征收的，你的所得税申报表没有变化。

1. 登录电子税务局

2.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】里面找到【企业所得税申报】界面。

3.根据企业类型选择申报方式。（此处以“查账征收企业”为例，即第1项业务功能）

4.根据企业实际情况，填写主表（A类）和附表。

具体有以下表：

主表：《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）

附表:《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（附表二）》（A201020）

《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）

删除:原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、原《减免所得税优惠明细表》（A201030）

当然，不是每个表都必须有数据，有的就填写，没有的就空白保存提交即可。

5.在填写完相关报表后，点击“审核”。审核完毕后，系统将出具申报回执，此处“应纳税额”将包含前期申请缓缴的部分。点击“缴纳税款”，即可进行缴纳。

我们先看主表上的几个重点事项：

1.从业人数、资产总额

（1）“从业人数（填写平均值）”：纳税人填报从业人数的全年季度平均值。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，计算方法如下：

各季度平均值 （季初值 季末值） 2全年季度平均值 全年各季度平均值之和 4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

（2）“资产总额（填写平均值，单位：万元）”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位，计算方法如下：

各季度平均值 （季初值 季末值） 2全年季度平均值 全年各季度平均值之和 4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2.附报事项名称

这一块前面也讲了，企业根据实际情况并结合《企业所得税申报事项目录》填写。

比如某软件集成电路企业在2021年第一季度发生了相关扶贫捐赠支出，则应该根据目录代码选择对应的特定事项名称填报。

3.本年累计

这里的累计数是填写截止到申报季度末的累计数。比如你4月申报第1季度，就是填写1-3月的数据。7月份申报第2季度就填写1-6月份的数据，很多小伙伴以为2季度就填写4-6月的数据，所以填报时，那不准的不要想当然的以为该怎么填。

4.预缴税款计算

（1）1-3行取数依据

按照企业的财务报表的数据直接填写就是了。

季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。

表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。

（2）优惠事项名称

（3）预缴申报可以弥补以前年度亏损

每年4月预缴第一季度企业所得税时候，很多企业还没完成头年的汇算清缴工作，可弥补亏损的金额尚未得知，而预缴申报表的第8行这一栏一般是自动带出来的，如果说企业年度汇算清缴没有完成，这个地方是没法带出数据的。

没做上年汇算，企业所得税弥补亏损明细表A106000没有数据，自然就没法取数。

5.民族自治地区的纳税人填报

第24行就填写民族自治地区纳税人本期实际应补（退）所得税额。

年度纳税申报表包括哪些

　“年度纳税申报表”包括封面、表单选择表、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（俗称主表）及其附表组成。

A类的因该是查账征收，B类的是核定征收，但是核定征收的企业是不需要进行年报的。

附：

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下：

1.《企业基础信息表》（A000000）

本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

3.《一般企业收入明细表》（A101010）

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

4.《金融企业收入明细表》（A101020）

本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。

6.《金融企业支出明细表》（A102020）

本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。

7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）

本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。

8.《期间费用明细表》（A104000）

本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。

9.《纳税调整项目明细表》（A105000）

本表填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称会计处理）与税收法律、行政法规的规定（以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）

本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）

本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。

12.《投资收益纳税调整明细表》（A105030）

本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）

本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

14.《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）

本表填报纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出），会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）

本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

16.《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）

本表填报纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）

本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）

本表填报纳税人符合《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）规定，2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。

19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

本表填报纳税人发生资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

20.《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）

本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

21.《企业重组纳税调整明细表》（A105100）

本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

22.《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）

本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）

本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

24.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

本表填报纳税人以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。

25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。

26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）

本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。

27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）

本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。

28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）

本表填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。

29.《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）

本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。

30.《所得减免优惠明细表》（A107020）

本表填报纳税人本年度享受减免所得额（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等）的项目和金额。

31.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）

本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。

32.《减免所得税优惠明细表》（A107040）

本表填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。

33.《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）

本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。

34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）

本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。

35.《税额抵免优惠明细表》（A107050）

本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。

36.《境外所得税收抵免明细表》（A108000）

本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。

37.《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算调整后的所得。

38.《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）

本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。

39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）

本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。

40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）

本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。

41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。

2021年所得税汇算清缴申报表怎么填

一、正面回答

2021年所得税汇算清缴申报表2021年度纳税申报表是什么表的填写是年度纳税申报表中利润总额与财务报表利润总额应当一致。原则上企业所得税申报收入不应小于增值税申报当年累计收入2021年度纳税申报表是什么表，资产总额单位是万元，汇算清缴后出现应退税款时，可在电子税务局同步办理退税。汇算清缴申报选用2021年新版申报表。

二、分析

纳税人应当在2022年1月1日至2022年5月31日期间完成2021年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，企业所得税年度纳税申报表主表第1至13行金额其数据直接取自利润表。因此，主表第13行利润总额应等于财务报表中利润总额。企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入与主表第11行营业外收入的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。企业所得税查账征收企业，使用中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表进行2021年度汇算清缴申报。

三、2021年所得税汇算清缴时间是什么时候

年度企业所得税汇算清缴时间是每年的5月31日前可申报，纳税人应当在2022年1月1日至2022年5月31日期间完成2021年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。申请办理注销登记企业汇缴时间，纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。