本文目录一览：

• 1、代理出口业务如何办理收汇及退税？
• 2、代理出口退税业务的实操中，国内买卖双方合同金额如何定，怎么支付货款？
• 3、找代理办退税需哪些资料
• 4、土地增值税可以退税吗？
• 5、代理出口业务退税时 须办什么业务 如何办理

代理出口业务如何办理收汇及退税？

出口货物代理企业办理土地增值税退税协议，分自营出口和委托代理出口。

自营出口模式下代理企业办理土地增值税退税协议，由出口企业自行收汇和办理出口退税，那么委托代理模式下该如何办理呢代理企业办理土地增值税退税协议？

代理出口有四种业务模式：委托代理出口、外贸综合服务企业的合法的假自营真代理出口、一般代理企业的非法的假自营真代理出口、买单出口

一、委托代理

即出口商与代理公司签订代理协议，委托代理公司出口并报关。根据外汇政策，必须由谁报关出口谁收汇，故由代理公司收汇，代理公司结汇后再支付给委托公司(也可以直接支付外币，但强烈建议按人民币结算)。代理公司开具代理出口货物证明给委托方（若出口的货物属于取消退税改为征税的，委托方需要开具委托出口货物证明给代理公司），由委托方自行退税(注意如果是没进出口权的商贸企业委托出口的只能免税或征税)

二、外贸综合服务企业的假自营真代理

指生产企业出口货物，委托外贸综合服务企业出口并报关的，生产企业把货物开具专用发票给外综企业，由外综企业申请退税并收汇。需要注意的是：只有生产企业才可以操作，并且是生产企业自产货物，并已经销售给国外客户，与客户约定由外综企业代理出口。实际上，很多外贸企业委托外贸综合服务企业出口时也按这种模式，但都会伪装成是外贸企业的供货商工厂直接与外综企业签订合同并直接开具货物发票给外综企业，来伪装成是生产企业直接委托出口。

三、一般代理企业的非法假自营真代理模式

这类模式是通过非外贸综合服务企业代理出口，但为了退税方便，出口商也把货物专用发票开给代理企业由代理企业退税并收汇。出口商会与代理公司签订代理协议来确定双方的权利及义务，同时还会签订销售合同，即把代理出口伪装成是出口商把货物内销给代理公司，代理公司再以“自营”名义出口退税。

该模式在出口退税是不允许的。

四、买单出口

指出口企业购买其代理企业办理土地增值税退税协议他企业(卖单公司)的报关单据，并以卖单企业的名义出口报关。卖单公司在无货物出口的情况下取得其他企业的报关信息，然后通过虚开货物发票、通过地下钱庄或其他途径购买外汇打入公司账户，来骗取出口退税。

这类出口业务出口商不能退税，收汇多是有离岸公司收。非法操作，注意风险代理企业办理土地增值税退税协议！

代理出口退税业务的实操中，国内买卖双方合同金额如何定，怎么支付货款？

找代理出口办理退税业务中，出口代理公司扮演的角色只是帮助委托方代办出口业务的公司，合同金额应为真实买方和供货方之间的合同金额。

具体的操作流程为：

1，企业或者个人和代理公司签署代理协议，明确责任和货权。

2，安排外汇打到代理在国内的正规合法账户，代理应当在收到外汇后的24小时以内结汇并且安排货款到工厂公司账户。（前提依据部分预付，剩余发货前付清的付款方式下）

3，工厂安排生产 （注意：因为代理只是作为出口操作服务方，对货物的生产质量把控并不做责任监督方）

4，货物生产后，代理应当配合工厂和货代完成发货报关工作，针对报关资料（箱单发票商检等）可以配合完成。

5，工厂开具增值税专用发票给代理，代理应当对工厂开票进行指导。（增票需和报关单一致）

6，增值税专用发票查验合格，报关结关，外汇收齐以后，及时办理退税并把利润一起结算给委托方。（代理提供的3天垫退税服务，需要在资料备齐后3天把退税款及时给委托方）

可以从上述操作流程中看出，代理是按照委托方的指示给工厂支付相应货款，这样供货公司开具给代理公司抬头的增值税专用发票，用以后续办理退税业务。

找代理办退税需哪些资料

政策依据：

1、民福企业即征即退：国税发[1994]155号《国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知》及财税字[2000]35号《财政部、国家税务总局关于福利企业有关税收政策问题的通知》。

2、软件产品增值税超税负退税：财税（2000）25号《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》。

3、内、外资企业所得税汇算清缴退税：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第15条、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第15条。

4、申报差错退税：《中华人民共和国税收征收管理法》第51条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第78条。

5、再投资退税：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十条代理企业办理土地增值税退税协议；《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第八十条--第八十二条。

6、土地增值税清算退税：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。

7、其它退税：《中华人民共和国税收征收管理法》第51条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第78条。

纳税人需提供的资料及办理要求：

（一）民福企业即征即退

1、对民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，安置的“四残”人员占企业生产人员总数50%以上的民福企业，经民政、税务部门验收合格，发给《社会福利企业证书》，其生产增值税应税货物，除另有规定外采取先征后还政策，对安置“四残”人员占35%50%的民福企业，全年发生亏损，可给予部分或全部返还已征增值税照顾。

2、办理退税的前提为已经民政部门及市税务局审批，取得有效的《社会福利企业证书》。

3、企业每月申报增值税实际入库后，应及时持①填写、签章完整的《上海市福利企业退还增值税申请表》一式四份代理企业办理土地增值税退税协议；②民福企业增值税即征即退申请书一份；③银行扣税凭证复印件一份（签注与原件一致，加盖企业公章）到受理窗口办理退税手续。

4、《福利企业退还增值税申请表》受理窗口领取。

5、安置“四残”比例为35%50%企业的退税每年初另行布置。

（二）软件产品增值税超税负退税

1、对增值税一般纳税销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税税负超过3%的部分实行即征即退。

2、企业每月申报增值税实际入库后，应及时持填写、签章完整的《软件产品增值税超税负返还申请审批表》一式四份、银行扣税凭证复印件一份（签注与原件一致，加盖企业公章）及软件产品证书复印件一份（签注与原件一致，加盖企业公章）到受理窗口办理退税手续。

3、《软件产品增值税即征即退申请表》受理窗口领取。

4、退税后若发现有虚假申请或非自行开发生产等不符合政策的退税，分局将依法追溯处理。

（三）内、外资企业所得税汇算清缴退税

1、纳税人企业所得税汇算清缴申报完毕

2、纳税人持已缴税款的税单原件及复印件(加盖单位公章)，或电子扣款凭证、申报表及书面申请（申请应注明年度应纳所得税、已交税款、溢交税款）。

（四）申报差错退税

1、纳税人申报完毕

2、纳税人持重复缴税的税单原件及复印件(加盖单位公章)，或电子扣款凭证、申报表及书面申请（申请应注明税款所属期、差错原因等）。

（五）再投资退税

1、需在投资发生一年内申请。

2、申请人持退税书面申请、董事会对再投资的决议、政府部门对再投资增资的批复复印件、注册会计师对再投资验资报告、再投资退税历年已缴税税票及复印件、利润分配表、被投资企业出口或先进技术企业证书、投资汇出凭证及记帐凭证，被投资单位的营业执照、验资报告及收入凭证复印件、外管局证明（利润再投资或增资）原件。

（六）土地增值税清算退税

1、企业申请报告

2、按月预征土地增值税纳税申报表。

3、税单及税单复印件。

4、土地增值税纳税申报表（清算）。

5、工程造价审计报告。

（七）其代理企业办理土地增值税退税协议他退税

1、企业申请报告（注明退税理由、所涉及的税种）

2、税单原件及复印件。

3、减免税通知书或涉税项目备案表（复印件）等。

土地增值税可以退税吗？

从法理上是可以代理企业办理土地增值税退税协议的代理企业办理土地增值税退税协议，但实际执行中使很难代理企业办理土地增值税退税协议的。要退税必须经过稽查程序，不符合规定的成本费用一剔除，最后能退税的就很少了，税款进了库，就如同蛇进了洞。土地增值税是预缴的，没见过谁退过，只有再补缴的。当然，如果有足够的证据，和税务部门清算时能说服对方的话，想退一部分也是有可能的。\r\n更多关于土地增值税可以退税吗，进入：查看更多内容

代理出口业务退税时 须办什么业务 如何办理

代理出口退税，由委托出口自产货物的生产企业，在货物出口并在财务上作销售处理后，应在生产企业出口退税申报系统中填报《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税汇总申报表》，并提供出口退税的有关凭证，报送主管出口退税国税机关。需要提供的出口退税凭证资料有：

(1)主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明;

(2)委托企业与受托企业签署的代理出口协议;

(3)受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单(出口退税专用联)、出口收汇核销单(出 口退税专用联)及出口发票(出口退税专用联)。

办理出口货物退(免)税认定需提供以下资料(复印件一份)：

1、办理出口退税登记申请表(国税12366领取)

2、企业法人营业执照(副本)

3、税务登记证(副本)

4、增值税一般纳税人认定审批表或年审审批表

5、银行开户证明

6、代理出口协议(无进出口经营权的生产企业提供)

7、组织机构代码证

8、主管税务机关要求提供的其他资料