本年度企业收到税务机关的退税、税款返还等款项,记账原则是冲减以前做的分录,比如收到的所得税等均应记回原计税时所在的科目,具体如下:
如果在本年度收到退税款的情况,其会计分录为:
借:银行存款,
贷:所得税费用。
结转所得税:
借:所得税费用,
贷:本年利润。
如果是退回以前年度的税款退还,要通过“以前年度损益调整”科目核算。
分会记录书写格式:
(1)先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下。
一借一贷:
借科目A金额1
贷科目B金额1
多借一贷:
借科目A金额1
借科目B金额2
贷科目C金额1+2
一借多贷:
借科目A金额1
贷科目B金额2
贷科目C金额1-2
(2)先借后贷,借贷同行,借方在左,贷方在右。
一借一贷:
借方科目甲贷方科目乙金额1
多借一贷:
借方科目甲贷方科目空金额1
借方科目乙贷方科目空金额2
借方科目空贷方科目丙金额1+2
一借多贷:
借方科目甲贷方科目空金额1
借方科目空贷方科目乙金额2
借方科目空贷方科目丙金额1-2
拓展资料:
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。会计分录
此外,要勤,多学、多问、多练。
收到退税款收到政策性退税账务处理,借,银行存款贷,所得税费用。
如果在本年度退回收到政策性退税账务处理的情况,收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。结转所得税,借,所得税费用贷,本年利润。如果在下年度退回的情况,借,银行存款贷,应交税费,应交所得税借。应交税费,应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配,未分配利润。政策退税的处理,按“政府补助”处理即可。借,银行存款。贷,营业外收入,所得税退税。
企业收到退税,税款返还等款项,记账原则是“从哪里来,还回到哪里去”,比如收到的增值税,所得税等均应记回原计税时所在的科目。
初级会计职称考试章节知识点归纳,祝你轻松取证。
移动端题库收到政策性退税账务处理:
PC端题库:
以2022年10号公告为例,退税的账务处理如下:
《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部、税务总局公告2022年第10号)于2022年3月1日发布,并规定:自2022年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
对于上述享受税收优惠政策的企业已经在2月份申报期已经把1月份的六税两费全额申报了,所以会有退的税费。
账务处理:
收到1月份已经计提后直接减免的六税两费的50%退回的税费,企业应当冲减已经计提后直接减免的六税两费;
后期减免的六税两费,不计提,即按照实际缴纳的六税两费计提账务处理。
一、正面回答
跨年度所得税退税的账务处理:收到汇算清缴后所得税退税款会计分录,借银行存款,贷以前年度损益调整。借以前年度损益调整,贷利润分配-未分配利润。
二分析详情
跨年度所得税退税,按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记以前年度损益应交税费-应交增值税,按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出,借记"以前年度损益调整应交税费-应交增值税按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额,借记"应交税费-应交增值税-应交增值税。
三、个人所得税退税条件主要包括:
1、由于工作差错而发生的多征;
2、政策性退税。因税收政策变动;
3、由于多种原因的退税。
收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。
如果在本年度退回的情况,收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。结转所得税,借,所得税费用贷,本年利润。如果在下年度退回的情况,借,银行存款贷,应交税费,应交所得税借。应交税费,应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配,未分配利润。政策退税的处理,按“政府补助”处理即可。借,银行存款。贷,营业外收入,所得税退税。
企业收到退税,税款返还等款项,记账原则是“从哪里来,还回到哪里去”,比如收到的增值税,所得税等均应记回原计税时所在的科目。
初级会计职称考试章节知识点归纳,祝你轻松取证。
移动端题库:
PC端题库:
退税做账务处理方法如下:
工具/原料:Sony VAIO SX12、Win8、财务王简易版。
1、“免”税是出口货物时免征增值税,账务处理如下。
2、“抵”税在月末根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”进行记账。
3、“退”税在月末根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”进行记账。
4、同时,根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做以下账务处理。
5、实际收到出口退税,账务处理如下。
本文目录一览: 1、退税的会计分录怎么做 2、退税怎么账务处理 3、收到税务局退税金怎么做会计分录 4、退税怎么做账务处理 5、收到退税款的账务处理 6、退税的会计分录怎么做?...
本文目录一览: 1、收到税务局退税金怎么做会计分录 2、收到退税款的账务处理 3、退税会计分录怎么处理 4、退税怎么做账务处理 5、退税怎么账务处理 6、退税怎么做账 收到税务局...