本文目录一览：

• 1、纳税申报的内容包括哪些？
• 2、税纳税申报，要填哪些表
• 3、《企业所得税纳税申报表》的种类有哪几种？
• 4、纳税申报表有哪些?
• 5、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》有什么附表或者附列资料吗?

纳税申报的内容包括哪些？

纳税申报的内容主要包括两个方面：

1、纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表

纳税人和扣缴义务人在填报纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告时纳税申报表包含哪些，应将税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或应代扣代缴、代收代缴税款，税款所属期限等内容逐项填写清楚。

2、与纳税申报有关的资料或证件

（1）纳税人办理纳税申报时，要报送如下资料：

①纳税申报表。它是由税务机关统一负责印制的由纳税人进行纳税申报的书面报告，其内容因纳税依据、计税环节、计算方法的不同而有所区别。

②财务会计报表。它是根据会计账簿记录及其他有关反映生产、经营情况的资料，按照规定的指标体系、格式和序列编制的用以反映企业、事业单位或其他经济组织在一定的时期内经营活动情况，或预算执行情况结果的报告文件。不同纳税人由于其生产经营的内容不同，所使用的财务会计报表也不一样，需向税务机关报送的种类也不相同。

③其他纳税资料。比如：与纳税有关的经济合同、协议书纳税申报表包含哪些；固定工商业户外出经营税收管理证明纳税申报表包含哪些；境内外公证机关出具的有关证件；个人工资及收入证明等等。

（2）扣缴义务人纳税申报时，要报送的资料有：

①代扣代缴、代收代缴税款报告表。

②其他有关资料。通常包括：代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证；与代扣代缴、代收代缴税款有关的经济合同、协议书、公司章程等。

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。是纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

税纳税申报，要填哪些表

一般纳税人纳税申报必须填报纳税申报表及其附列资料纳税申报表包含哪些，具体包括1张主表8张附表纳税申报表包含哪些：

1、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（主表）。

2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。

3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

5、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

6、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。

7、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

8、《本期抵扣进项税额结构明细表》。

9、《增值税减免税申报明细表》。

小规模纳税人应当填报的纳税申报表及其附列资料，共计1张主表2张附表，具体包括：

1、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。

3、《增值税减免税申报明细表》。

《企业所得税纳税申报表》的种类有哪几种？

企业所得税纳税申报表是根据企业所得税政策与征管的要求，纳税人与税务机关为处理企业所得税征管事宜所使用的具有固定格式的报表。它既是纳税人履行纳税义务以规范格式申报纳税的书面报告，也是税务机关据以征收、分析、评估、检查企业所得税所使用的重要资料。

（一）税法是纳税申报表设计的法理依据

企业所得税年度纳税申报表是企业所得税政策实施机制的基础性部分，是税收政策的具体体现形式，所有税收政策都体现在企业纳税申报当中。纳税人应当根据法律要求，通过纳税申报表全面、准确、及时地向税务机关列示和陈述过去所发生的企业所得税涉税事项和纳税义务。

（二）纳税申报表是税法的具体落实

企业所得税纳税申报表的功能及其填报的内容，具体反映和体现了企业所得税的相关法律规定和政策措施；每一项政策、每一项法律规定都会在纳税申报表上有合适的“位置”，以调整、约束、规范企业的纳税行为。

（三）纳税申报表填报体现税法实施的力度、深度

企业所得税纳税申报表是按照税法的基本规定来进行填列的，企业所得税纳税申报表的填列方式、方法，决定了税收政策对纳税人的影响程度，实际上就是企业所得税法实施力度和深度的具体体现。

三、表单基本情况

本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。

税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。

本表按照间接法计算企业所得税的过程设计，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。基本思路是把会计利润通过填写申报表的方式调整应纳税所得额，然后计算出应该缴纳的企业所得税。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。

1、“利润总额计算”项目分析

利润总额计算是按照国家统一会计制度口径计算进行填报的。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。由于会计在计算利润时依据的基本原则与税法计算应纳税所得额确认原则存在一定的差异，因此，在纳税问题上不能将企业的会计利润直接用来计算税收，需要按照税法口径进行相应调整。

2、“应纳税所得额计算”项目分析

应纳税所得额计算是企业所得税年度纳税申报表主表中最为核心与重要的内容。其逻辑结构是在会计利润的基础上，对会计上已经确认的收入按照企业所得税对收入确认的确定原则、纳税能力原则、便于征管原则，重新梳理会计收入，使其成为税法认可的计税的收入总额；同样，从企业所得税的税前扣除合理性与相关性角度，对会计上已经列为支出的成本费用从定量标准、定性分析、时间上的选择与程序上的要求三个方面进行了梳理，使其成为税法认可的税前可以扣除的成本费用总额。同时，在技术上充分考虑了税收优惠对应纳税所得额的影响。

经过一系列的调整，就把会计口径的收入调整成为税法口径的收入，把会计口径的成本费用调整成税法口径的扣除项目。

3、“应纳税额计算”项目分析

应纳税额计算是企业所得税年度纳税申报表目的性部分，是企业所得税年度纳税申报表的终极目标。主要项目有“应纳所得税额”、“减免所得税额”、“抵免所得税额”、“境外所得应纳所得税额”、“境外所得抵免所得税额”、“本年累计实际已预缴的所得税额”、“总机构分摊本年应补（退）所得税额”，等等。

“减免所得税额”、“抵免所得税额”、“本年累计实际已预缴的所得税额”是这部分的三个重要项目。

纳税申报表有哪些?

1.国税纳税申报表有：增值税纳税申报表，消费税纳税申报表，车购税纳税申报表，企业所得税纳税申报表，文化事业费申报表，废弃电器电子产品基金申报表。

2.地税纳税申报表有：综合纳税申报表（含营业税纳税申报表、城建税、教育费附加、地方教育费、地方建设基金、印花税等）、房产税纳税申报表、土地使用税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表、资源税纳税申报表、车船税纳税申报表、土地增值税纳税申报表等等。

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》有什么附表或者附列资料吗?

增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括纳税申报表包含哪些：

（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。

（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。

一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得纳税申报表包含哪些的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其纳税申报表包含哪些他情况不填写该附列资料。

（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）。

（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》。

（一）“税款所属时间”纳税申报表包含哪些：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。