本文目录一览：

• 1、税收筹划主要包括哪些内容
• 2、简述税务筹划的基本方法
• 3、税收筹划具体指的是什么啊？
• 4、什么是纳税筹划？纳税筹划有何特征
• 5、如何进行税收筹划
• 6、税务会计对纳税筹划的联系

税收筹划主要包括哪些内容

税收筹划的主要内容：

1、避税筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神 的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既丌违法也丌合法，不 纳税人丌尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即丌断地完 善税法，填补空白，堵塞漏洞）。

2、节税筹划：是指纳税人在丌违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减 免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活劢的巧妙安排，达到少缴税甚至丌 缴税目的的行为。

3、规避“税收陷阱”：是指纳税人在经营活劢中，要注意丌要陷入税收政策规定的一些被 认为是税收陷阱的条款。 如《增值税暂行条例》规定：兼营丌同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从 高适用增值税税率。如果人们对经营活劢丌进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的 “纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。

4、转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担 的经济行为。

5、实现涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出 现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略丌计的一种 状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展不规模扩大。

简述税务筹划的基本方法

具体在制定税务筹划时，可以采用下列常见方法：

纳税人筹划法：进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。

税基筹划法：通过控制税基实现时间节税，或过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，还可以将税基最小化合法降低税基总额

税率筹划法：通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率；通过累进税率筹划防止税率攀升，从个人所得税、土地增值税等方面注意累进税制对税负的影响。

税收优惠筹划法：特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。比如创业园区核定征收率很低，比如疫情后国家颁布的一系列税收优惠政策。

会计政策筹划法：通过分摊筹划和估计筹划，减少企业税收负担。

税负转嫁筹划法：利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担

递延纳税筹划法：推迟确认收入或提前支付费用

规避平台筹划法：如利用起征点、扣除限额、税率跳跃临界点等进行筹划

税收筹划具体指的是什么啊？

一、税收筹划的概念

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。

所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。

税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自tax-planning一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。

税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。

综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：

1)荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国际税收辞典》一书认为:税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。

2)印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为:税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。

3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中说道:税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分......税务已成为重要的环境因素之一,对企业既是机遇,也是威胁。

4)美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为:在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。

5)我国税收筹划专家赵连志认为:税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。

税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。

税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。

6)我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

7)国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

[编辑本段]二、纳税筹划的主要内容

（一）避税筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。

纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。

国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。

（二）节税筹划：是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

（三）转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

（四）实现涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。

这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。

[编辑本段]三、税收筹划的途径

（一）选择低税负方案。

即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；

（二）滞延纳税时间。

纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。

[编辑本段]四、税收筹划的意义

（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力。

。

1、有利于增加企业可支配收入。

2、有利于企业获得延期纳税的好处。

3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。

4、有利于企业减少或避免税务处罚。

（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。

1、有利于国家税收政策法规的落实。

2、有利于增加财政收入。

3、有利于增加国家外汇收入。

4、有利于税收代理业的发展。

[编辑本段]五、税收筹划的特点

（一）税收筹划具有合法性[b/]。

1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规得按替下，在多种纳税方案中，做出选择谁手里以最大化方案的决策，具有合法性。

2、税收筹划符合国家税法的立法意图。

（二）税收筹划具有事前筹划性[b/]。

（三）税收筹划具有明确的目的性[b/]。

[编辑本段]六、税收筹划的原则

（一）不违背税收法律规定的原则。

（二）事前筹划的原则。

（三）效率原则。

企业税负控制与税收筹划

一、企业能否开展降低税负为目的的管理活动

企业降低税负的“想法”是否有罪。

无罪的理论依据是什么？

良好的税企关系是税负降低的唯一途径吗？是否还有其他途径？

企业降低税负是社会主义市场经济健康运行内在的需求，为什么？

二、企业如何实施税负降低与控制

企业税负降低的目标是“准确纳税”

为什么说任何企业任何时点既存在少缴税款也存在多缴税款情况

降低税负要练六项内功；如何建立涉税义务识别与确认步骤

如何建立涉税负担分析与检测体系；如何建立涉税诉求表达与送递途径

三、我国涉税法治化建设成果和运用简介

国家自我约束涉税权力的法规建设及运用

制约纳税人运用权利的因素（传统文化的惯性）

“善因结恶果”与“程序主义”（现代文明尚未建立）

四、企业税负控制的出发点

企业涉税法律风险概述

降低税负要知法律底线；偷税罪与非罪的识别

五、企业涉税咨询与案例解析

企业涉税咨询的概念、目标、内容及价值

解析40案例：

A、房地产公司销售房屋和土地使用权是否可以差额交纳营业税？

B、善意取得虚假增值税发票，进项税转出的规定是否具有法律法规的依据？

C、企业的异地分支机构是否必须在当地缴纳增值税、企业所得税？

D、外国免税分支机构设立的前提

E、过期药品食品是否可以不转出进项税？

F、个人所得税扣缴手续费是国家给予公司财务人员的劳务费还是给予公司的补偿？

G、外商投资企业再投资退税是属于企业的吗？

H、游戏消费卡的销售需要交纳增值税还是营业税？

I、盈利性医疗机构营业税税率是多少才合理？

J、计税工资的人数是否应当包括零用工？

六、企业涉税筹划与案例解析

筹划是为避税。

但不是为了不缴和少缴税。

而是为了避免多缴早缴税

筹划与咨询的区别和联系

实施筹划的步骤

筹划10例解析

A、销售附带运输、安装、培训如何降低增值税

B、异地分支机构“两套帐”合并计算所得，降低企业所得税

C、“一般”和“小规模”纳税人的选择，降低增值税

D、高级管理人员个人所得如何分解降低税负

什么是纳税筹划？纳税筹划有何特征

税收筹划的实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险。

税收筹划具有以下特征：

1．合法性，是指税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收负担，应承担相应的法律责任。征纳关系是税收的基本关系，税法是规范征纳关系的基本准则。纳税人具有依法纳税的责任和义务，税务机关的征税行为也必须受到税法的规范。纳税人发生纳税义务后，应按照税法的规定及时、足额缴纳税款，任何不纳、少纳或推迟缴纳税款的行为都是违法的，税务机关应根据税法的有关规定予以处罚。纳税人为规避和减轻税负而置法律于不顾的偷逃税行为显然应受到法律制裁，这是无可非议的。但当纳税人进行经营或投资活动，面临两个或两个以上的纳税方案时，纳税人可以为实现最小合理纳税而进行设计和筹划，选择低税负方案。这也正是税收政策引导经济，调节纳税人经营行为的重要作用之一。

2．超前性，表示事先规划、设计、安排的意思。纳税行为相对于经济行为而言，具有滞后性的特点。企业交易行为发生之后，才有缴纳增值税或销售税的义务；收益实现或分配之后，才计缴所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划或安排的机会。另外，纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同。这样纳税人可以针对税法及税收制度的有关具体规定，结合自身的实际情况以作出投资、经营和财务决策。如果经营活动已经发生，应纳税收已经确定而再去谋求少纳或不纳税款则不能认为是税收筹划。

3．目的性，是指纳税人进行税收筹划，其目的在于减少纳税，谋求最大的税收利益。谋求税收利益有两层含义：一是选择低税负，低税负意味着低的税收成本，低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间(非拖欠税款行为)，纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。另外，在通货膨胀环境中，纳税时间的推后，还可以减少企业的实际纳税支出。

4．综合性，是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低或纳税人整体税负的轻重。这是因为，一种税少纳了，另一种税有可能要多缴，整体税负不一定减轻。另外，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化方案。进行投资、经营决策时，除了考虑税收因素外，还必须考虑其他多种因素，综合决策，以达到总体收益最大化的目的。

5．风险性，是税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。税收筹划过程中的操作风险是客观存在的。这主要包括：一是日常的纳税核算从表面或局部的角度看是按税法规定操作的，但由于对有关税收政策的精神把握不准，造成事实上的偷税，由于未依法纳税而面临税务处罚的风险；二是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位，面临税务处罚的风险；三是在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够形成的风险；四是对企业的情况没有全面比较和分析，导致筹划成本大于筹划成果，或者筹划方向与企业的总体目标不一致，表面上看有成果，而实际上企业并未从中得到实惠。

上述特征的存在，决定了税收筹划是一综合性学科，涉及税收、会计、财务、企业管理、经营管理等多方面知识，其专业性相当强，需要很强的专业技能来进行操作，以规避风险。

如何进行税收筹划

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一，企业缺成本是一个老生常谈的话题，有些企业由于行业的特殊性和限制，企业所得税税负很高，大量的欠缺成本发票。进而增加税务会计与纳税筹划知识点了企业的经营压力。针对此种情况，

推荐两种方法：

第一可以有效降低企业所得税税负虚高的问题。

第二可以完全做到合理，合法，合规！

让税务会计与纳税筹划知识点我们来看方法：

一，在税收优惠地区设立一个或者多个个人工作室并申请核定征收

在税收优惠地区设立的个人独资工作室后可以申请当地的核定征收政策，企业欠缺的成本费用发票变成了工作室收到的合规服务咨询费用。对于注册在税收优惠地区的工作室来说，在申请核定征收以后，个人独资企业的综合税率只需要：0.5%-3.16%

就可以全部完税。相对于正常缴纳的税收来讲

个人工作室模式至少节税：80%以上

二 ，在税收优惠地区设立有限公司并申请，企业所得税，增值税的高额税收奖励返还

具体的政策为：

1，增值税奖励地方政府部分的 : 70%-85%

2，企业所得税奖励地方政府部分的 : 70%-85%

3，税收奖励返还实行按月兑现，入驻当地企业当月纳税，税收奖励返还次月兑现到账，注册式招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，外区域的企业都可以申请享受。

以上两种方法都能有效解决缺成本费用发票的问题。成功的税务筹划是以税后收入最大受益为目标的，但是在利益最大化的同时，还需在税法合规框架内来进行合规的税务筹划。

税务筹划，需要统筹规划，切勿盲目避税，以免因小失大。

税务会计对纳税筹划的联系

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统

把两个概率结合下就OK