本文目录一览：

• 1、突发！江苏、上海取消个独企业核定征收！企业安全应对方法成焦点
• 2、重磅！上海取消核定征收！16万家个人独资企业何去何从？
• 3、个独核定是什么意思？有哪些优势？
• 4、个人独资企业可以做核定征收吗？
• 5、上海疫情会影响个独查账征收变更吗
• 6、上海个人独资企业税收优惠政策

突发！江苏、上海取消个独企业核定征收！企业安全应对方法成焦点

近日，一则上海突然取消核定征收上海个独核定征收180万的消息在朋友圈里炸了锅。

截至目前，虽然税务总局还没有正式发文通知，但崇明、青浦、金山、宝山、奉贤和各个经济园区均已通知上海个独核定征收180万：新注册的个独企业取消核定征收。即：2021年前办的个人独资企业继续核定征收；2021年新办的个人独资企业第一年不允许核定征收，到第二年可能有机会更改征收方式。而这也直接影响上海16万家个人独资企业将无法再享受政府的核定征收政策。可为什么突然会传出取消核定征收的消息呢？据推测，主要原因有三点：

1、2021年一月上海一周内注册了1500多家个人独资企业，数量太大了，突然叫停；

2、上海各园区的饱和度已经达到了，不再新办个人独资企业；

3、据说是根据某权威官方平台发布的“逐步实现取消定期定额核定征收”这一句话来的。

选择洼地园区需谨慎！个独取消核定征收上海不是独一份！

被取消核定征收的不是上海独一份，原先为了解决账簿不全的问题，全国各地有很多可以核定的地区，但随着近年来的政策收紧，一方面可以核定的地区越来越少，另一方面要求也越来越严格。早在2018年，受明星阴阳合同、偷税漏税事件影响，影视公司、个人工作室等行业上下游公司均收到税务部门自查自纠的补税通知，导致大批个人独资企业注销。而在近期，江苏也把针对个独的核定征收政策改成全面查账征收。

取消核定征收，对企业有哪些影响？

很多企业在经营过程中无法取得成本抵扣票，比如主播、微商、电商从业者、企业高管、股东分红等。所以用个人独资企业进行对外承接业务，这样一来收入就变成了的“经营所得”，通过测算，核定征收可以给企业实现税负降低96%，这也是众多企业选择注册个人独资企业的重要原因。

前有江苏取消核定征收，后有上海取消核定征收，其实这也是国家收紧政策的一个信号。核定征收政策本是对于小微企业会计账簿不健全，难以确定纳税人应纳税额时，税务机关采用合理的方法依法核定税款的一种征收方式，而个人独资企业因其税率低，注册快的特点，成为了很多企业减轻税负压力的首选，但与此同时，个人独资也成为了很多不良企业和违规税筹机构用来从事虚开发票等违法行为偷税漏税的温床。这不仅有违地区政府设立这条政策的初衷，更使很多企业暴露在巨大税务风险之下，成为税务机关稽查的重点。

企业安全，又该如何保证

国家出台各种各样的优惠政策，主要目的是让大家正确地使用政策，真正有效果去落地政策，而不被胡乱滥用，更不能以节税为名，行虚开之实。如今税务严查的火已经从江苏烧到了上海，作为企业经营者，一定要将安全风控放在首位。而良好的风控必须建立在业务流、资金流、合同流、发票流、数据流五流合一的基础上。

重磅！上海取消核定征收！16万家个人独资企业何去何从？

近日，有消息称上海市税务局统一发文取消新设企业核定征收，崇明、青浦、金山、宝山、奉贤均已通知，同时有财务朋友向我们反馈上周五（1月22日）在上海设立个独下照，已经没有核定了。

我立刻向上海园区核实目前政策情况，得知2021年新设企业目前确实不允许申请核定。

16万家企业的选择

上海个人独资企业核定征收政策已经延续了很多年，通过天眼查数据，在上海成立工作室、事务所、管理中心、采购中心的市场主体已高达160000+，可以说是全国之最。

为什么那么多企业蜂拥而至来到上海成立个人独资企业，就连当红TOP主播李佳琦、薇娅也都相继在上海成立个人工作室？

根据规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

换言之，个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

所以用个人独资企业这种“工作室”进行对外承接业务和广告，这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了，按照相关法律规定这就完全变成了李佳琦的正常经营所得了，并且可以享有全部利润。

而通过测算，可以看出核定征收给企业带来的巨大魅力：实现税负降低96%

#个人独资企业个税应纳税所得额=收入总额*应税所得率*适用税率

以500万开票为例

个人所得税应纳税所得额=500/1.01*10%*30%-4.05=10.8

个税适用税率参照个体工商户5级超额累进税率表，服务业核定应税所得率为10%。

上海这项政策，可以说帮助一大批企业降低了税负，同时还养活了随之而生的代账/财税公司，企业要想落地上海个独核定，到百度上一搜就能找到百家服务公司，并且以3000-5000的价格，在短短几个工作日内下照。

这已经形成标准化、流水线一样的服务产品，对于企业来说时间、金钱上都是一笔非常划算的买卖。

上周五下照，没有核定了

就在刚刚，北京一家 科技 公司张总匆忙打来电话，告知上周五刚在上海下了照，结果没有核定了，想问哪里还可以核定，得抓紧调整，马上就要有一笔费用处理，耽误不得。

被取消核定征收的不是上海独一份，原先为了解决账簿不全的问题，全国各地有很多可以核定的地区，但随着近年来的政策收紧，一方面可以核定的地区越来越少，另一方面要求也越来越严格。

早在2018年，影视公司、个人工作室等行业上下游公司均收到税务部门自查自纠的补税通知，到现在，可以说很多地区对影视公司还心存馀悸，不敢随意招纳，一时江苏多地区取消核定通知。

税务总局也多次发文强调要严格控制核定征收范围，省税务局也先后下发规定，加强企业所得税核定征收的管理和防控。

01

严格按照规定的范围和标准开展核定征收工作

对符合企业所得税核定征收条件的纳税人开展核定征收工作，不得违规扩大核定征收企业所得税范围。

严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。

具体核定流程严格按照《内江企业所得税核定征收管理工作指引》执行，以有效防范税收风险。

02

积极推进纳税人建账建制工作

按照《企业所得税核定征收办法（试行）》的要求，积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。

对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。

03

加强对核定征收方式纳税人的检查工作

对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。

何去何从？三个建议

现如今这一把火烧到了上海的头上，新设企业无法核定，明年政策还未可知。

但对于企业来说则有三个方向的事情要做好：

保证优惠政策应享尽享；

最大可能保证税收筹划的合规、合理性；

同时做好筹划的前置性准备工作

优惠政策应享尽享

虽说各地在收紧核定政策，但任何政策的推行，都有一个循序渐进的过程，一刀切是不可能的。

上海的核定取消了，还有很多其他地区可以进行核定，例如江西、浙江、河南等地，也仍然有地区可以进行一般纳税人个独的核定、股权转让的核定。

除了核定政策，将新注册公司设立在江西、江苏、浙江等税收洼地，可享受当地个人所得税、企业所得税、增值税地方留存高达90%政策！

这就完全需要企业能尽可能掌握各地的信息政策，以及变动情况，在合理的筹划下，尽可能降低税负。

税收筹划合理性

税收筹划不仅仅是技术，更是一门艺术。

账簿不全的问题不能一下子解决，核定征收就会一直存在；很多偏远地区只要还为促进区域发展努力，也就还会有地区特色的优惠政策来引进税收。

在金税四期即将上线、社保入税、各地政策收紧的情况下，企业要做的就是在合理合情的背景下，完善税收筹划的证据链、保证各项要素匹配的真实性。

税收筹划前置性

税收筹划是提前计划，而不是事后在想解决办法，这是很多财务总监都知晓的。

纳税及税务事项从一定程度上讲，都是经济活动发生之后产生的事项，很多企业交易模式、合同都确定并实施完了，发现税负太重，试图需求最优节税方案，其实已经晚了，无论通过任何方式，都会涉嫌违规。

因此作为一名财务总监，不仅要了解各地区现行的优惠政策，更要了解它可能出现的变动；不仅要追求利益最大化，更需要保证税收筹划证据链的完善、合规性；同时提前做好规划，防控各环节的风险，这就需要有一个信息的抓手、筹划的帮手。

个独核定是什么意思？有哪些优势？

现如今上海个独核定征收180万，个人独资企业核定征收受到了很多企业的欢迎，因为个独核定征收后税率很低，且无需缴纳25%的企业所得税。接下来，我就带大家一起来解一下个独核定的相关知识。

什么是个独核定 ？

个人独资企业核定征收，业内简称为“个独核定”。

个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)明确：自2000年1月1日起，对个人独资企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

核定征收政策出台的目的，是因为很多企业没有建立健全的财务制度，税务部门无法核算企业实际成本及利润，在此情况下，企业可以按照核定征收的应税率所得率进行核定征收。

个人独资企业一般情况下为小规模纳税人，年营业额不得超过500万，增值税目前可以享受1%征收率，附加税根据增值税而变化为0.06%，个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%，远低于有限公司。

个独核定的优势有哪些 ？

（1）个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；

（2）个人所得税税率可低至3.5%；

（3）分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；

（4）可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。

核定征收的方式是什么

（1）定额征收：直接核定所得税额；

（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。核定应税所得率征收是税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

应税所得额计算公式为：应税所得额＝收入总额×应税所得率

目前核定的主要方式就是定额核定征收，不看进项成本，直接核定企业销售额的10%作为利润（应纳税所得额），然后对照5%-35%的五级超额累进税率表计算经营所得税，

税负情况：增值税1%，附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%。

如何 享受个独核定征收

个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻，只要把一些税收落在当地即可。企业想要享受个独核定征收，就需要找到一个靠谱的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。

案例分析：深圳个体个独——享受核定征收

A企业为个人独资企业，年开票额400万，享受当地核定征收政策，核定行业利润率5%计算个人经营所得，增值税小规模纳税人1%，附加税0.06%。

计算方式：

增值税：400万÷1.01×1%=3.96万

附加税：3.96万×6%=0.24万

所得税：400万÷1.01×5%*20%-1.05=2.91万

综合税额：7.11万

今年年初，上海突然宣布新注册的个人独资企业不再给予核定征收，不少企业慌了神。其实不必担心，除了上海还有其上海个独核定征收180万他的一些地方是可以继续注册申请个人独资企业进行核定征收的，但是政策在收紧是肯定的，所以各位老板一定要趁着还能核定，抓住一波时机。

个人独资企业可以做核定征收吗？

现在不少企业老板会以设立个人独资企业或者合伙企业的方式进行节税，

估计有人就搞不懂了，设立个人独资企业或者合伙企业为什么可以节税呢。。

小编服务的平台注册办理的个人独资综合税率只需：0.5%-3.16%，

全国多个省份园区都可以办理，山东，江西，重庆

而且因为是核定征收不用考虑成本问题，且可以开具专票给主体企业进行抵扣。

所以很多企业通过个人独资企业进行合理避税节税。

除了个人独资企业的核定征收政策以外，小编服务的平台跟全国多个园区都有合作关系，

针对有限公司也有高额的税收返还奖励政策,

1，增值税：地方留存50%，地方财政奖励比例：70%-85%，

相当于300万的增值税可拿到财政奖励：300万*50%*80%=120万，即企业实际交税只有180万。

2，企业所得税：地方留存40%，地方财政奖励比例70%-85%，

相当于300万的增值税可拿到财政奖励：300万*40%*80%=96万，即企业实际交税只有204万。

3，财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，

4，注册招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，

5，外省市，全国各地的企业都可以申请享受

6，通过税收优惠奖励返还来进行增值税的税务筹划，不仅节税，而且完全合规合法

上海疫情会影响个独查账征收变更吗

影响。

由于疫情的影响，目前个独核定征收已经全面收紧，逐步调整为查账征收的方式。尤其是上海、杭州等地区取消核定征收后，大量的企业都在注销、出逃，因为这些企业大多都是因为缺少成本，所以才在崇明等区域成立某工作室、某中心，就是为了享受核定征收的政策。然而这些区域已经全面取消了核定征收，打乱了企业的原有规划。

上海个人独资企业税收优惠政策

个人独资企业上海个独核定征收180万的含义上海个独核定征收180万：

由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。

个人独资企业税收优惠政策：

1.创立容易，注册资本少。

2.经营的固定成本较低，决策自主。企业事宜法人做主。

3.不需要缴纳企业所得税，缴个人所得税。

个人独资企业的税收优惠政策：

1.个人（135）所得税核定征收：0.5%-2.19%（算法见下面案例）

2.增值(g036)税：3%（额外地方留存30-50%奖励）

3.附加(65B3)税：0.18%（增值税的12%，小规模减半征收）

假设现有一家某某建筑设计有限公司，除去成本等费用外，还有400万的利润需要缴纳企业所得税，然后再进行分红。这样这家有限公司需要缴纳的税是：400万*25%=100万，（400-100）*20%=60万，那么这家有限公司在纳税之后能够得到400-（100+60）=240万。

现成立一家个人独资企业在税收园区，享受核定征收的政策：

个人所得税：400万/1.03（含税）*10%（行业利润率）*30%（五级累进制对应税率）-4.05万(速算扣除数）=7.6万

增值税：400万/1.03（含税）*2.64%（奖励了地方留存的30%后实际纳税额）=10.3万

附加税：400万/1.03（含税）*0.18%=0.7万

算下来成立一家个人独资企业，400万利润，只需纳税18.6万。对比此前的纳税情况，整整减负141.5万！！！

个人独资企业的适用场景：

1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，与主体公司发生业务往来。

2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、工资筹划：改变收入类型，由工资、劳务、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。

个人独资企业具有很大的简税优势，若能通过地方的税收优惠政策享受个人所得税的核定征收，这对企业来说是一个不错的机遇，也将会帮助企业节省很大一笔费用，助力企业的发展。

本公司主要经营注册转让

税筹规划（合理的避税，节省个人企业的资金流失）

催收执照（可做上门、电话通知催收服务）

贷款代理（贷款中介，催收服务，银行外包）

基金管理，资产管理，金融服务，不良资产（可做催收）

不良资产处置，资产清算（可收购不良资产，处置不良资产）

法拍公司，拍卖许可证（可处置抵押车，抵押房，奢侈品，无形资产）

深圳公司注册，公司收购转让，升级一般纳税人，记账报税，工商变更