商务企业账务处理,最重要的流程是根据它的财务主要内容以及具体的情况进行有效的总结,才能达到规范化的处理效果。
贸易公司的会计处理比较简单商贸公司的账务处理流程,一般包括货物购进、销售、成本结算、期间费用支出等。
1、购进货物时商贸公司的账务处理流程,
借:库存商品,
应交税费—应交增值税—进项税额,
贷:应付账款等。
2、销售货物的时候,
借:应收账款等,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税—销项税额。
3、结转成本时,
借:主营业务成本,
贷:库存商品等。
4、确认期间费用时,
借:管理费用/销售费用等,
贷:银行存款等。
会计简介
会计是一个汉语词语,读音kuàijì。会计有两层意思,一是指会计工作,二是指会计工作人员。会计工作人员是进行会计工作的人员,有会计主管、会计监督和核算、财产管理、出纳等人员。
会计工作是根据《会计法》、《预算法》、《统计法》核对记账凭证、财务账簿、财务报表,从事经济核算和监督的过程,是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
商贸公司的账务处理流程我国从周代就有商贸公司的账务处理流程了专设的会计官职,掌管赋税收入、钱银支出等财务工作,进行月计、岁会。亦即,每月零星盘算为计,一年总盘算为会,两者合在一起即成会计一词。
商贸公司核算比较简单商贸公司的账务处理流程,不涉及成本核算。一般涉及分录
进货
借商贸公司的账务处理流程:库存商品—***
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷商贸公司的账务处理流程:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等
销售
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
费用(房租、水电、运费、工资等)
借:销售费用
贷:库存现金 / 银行存款 等
结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品—***
会计学堂优势
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商贸公司的会计处理方法1
一、购买固定资产:企业购买自用消费固定资产进项税不可以抵扣,其余取得增值税专用发票均可以抵扣。
借:150101固定资产---电脑
借:21710101应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称
二、购进货物:企业购进需销售的货物,取得供应商提供的`发票“发票联”。
摘要应填写:购货(安居)或购进国外商品,摘要应填写:国外购货(香港)
借:124301库存商品---A(设置数量、单价,可按照大类进行分类设置明细,比如124301库存商品---线路板,12430101库存商品---线路板---XF(代表型号)
借:21710101应交税费---应交增值税---进项税额
贷:1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称
备注:若发票上未注明数量及单价,只有金额,可由客户提供购货清单,依据清单入账。
三、销售货物:企业向客户提供商品开出发票,用“记账联”入账。
摘要应填写:销售(安居)
借:1001库存现金或100202银行存款或113101应收账款---(公司全称)
贷:5101主营业务收入
贷:21710102应交税费---应交增值税---销项税额
若该企业向国外提供商品,账务处理为:
摘要应填写:国外销售(安居)
借:100202银行存款或113101应收账款---(公司全称)
贷:5101主营业务收入
备注:银行存款及应收账款要进行综合本位币核算,国内采购,向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。
四、若该企业当月要缴纳增值税时,账务处理为:
摘要应填写:结转1月增值税
借:21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税
贷:217103应交税费---未交增值税
若该企业当月不要缴纳增值税时,不要做账务处理,只体现在进项税额留抵。
五、年底结转全年增值税
摘要应填写:结转本年增值税
借:21710102应交税费---应交增值税---销项税额
贷:21710101应交税费---应交增值税---进项税额
贷:21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税
商贸公司的会计处理方法2
1、 采购商品
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(应付帐款、票据)
2、 销售商品
借:银行存款(应收帐款、应收票据)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3、 结转销售商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、 计交税金
借:营业税金及附加
贷:应交税费—城建税
—教育费附加
--地方教育费附加
5、结转厂部费用
借:本年利润
贷:管理费用
6、 发生借款利息
① 支出
借:财务费用
贷:银行存款(库存现金)
② 收入
借:银行存款(库存现金)
贷:财务费用
7、 结转各项收入
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
8、 结转各项费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
9、 计交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
10、 结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
商贸公司库存商品的会计分录
一、应根据库管员验收后开据的“入库单“和进货发票,做以下会计分录:
一般纳税人企业
借:库存商品-XXX商品
借:应交税金-应交增值税-进项税
贷:银行存款或应付帐款
小规模企业
借:库存商品-XXX商品
贷:银行存款或应付帐款
二、应根据库管员发货后开据的“出库单“和销售发票,做以下会计分录:
一般纳税人企业
借:应收帐或银行存款
贷:应交税金-应交增值税-销项税
贷:主营业务收入
月末结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品-XXX商品
2.小规模企业
借:应收帐或银行存款
贷:应交税金-应交增值税-销项税
贷:主营业务收入
月末结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品-XXX商品
三、根据记帐凭证分别登记总帐、明细帐(库存商品设置数量帐)。
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商贸企业的会计工作流程
一般的,商贸企业会计工作总体流程:审核原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-申报纳税-整理档案。 具体操作如下:
一、审核原始凭证
原始凭证,分为外来原始凭证和自制原始凭证,其审核要点分别如下:
1、外来原始凭证:由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
2、自制原始凭证:单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
二、填制记账凭证
可以月末根据同类的原始凭证汇总填,也可以日常根据单个原始凭证填制 。
三、复核
主要符合以下内容:
1、填制凭证的日期是否正确。
2、凭证是否编号,编号是否正确。
3、经济业务摘要是否清楚,是否正确地反映了经济业务的基本内容。
4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全,应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。
5、记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。
6、记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同,所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的.所附原始凭证的张数是否相符。
7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
四、记账
根据记账凭证登记入账,一个企业至少应拥有以下会计账簿:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
五、出具财务报表
出具财务报表时,根据不同科目的性质,分别作出以下处理:
1、根据总账科目余额填列
可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
2、根据明细账科目余额计算填列
如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列
如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
4、根据查登记簿记录
会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。
六、纳税申报
一般商贸企业,主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。
1、增值税
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。
2、附加税
在增值税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加2%。
3、企业所得税
按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额。
商贸企业的会计分录
一、购进与付款的核算:
1、购进商品编制会计分录:
借:库存商品——
借:应付账款——进项税 (分户核算)
贷:应付账款——各供应商
2、退回商品编制会计分录:
借:库存商品——
借:应付账款——进项税 (分户核算) 适应税率
贷:应付账款——各供应商
3、支付供应商货款编制会计分录:
借:应付账款—各供应商
贷:银行存款 按银行汇款单
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税。
借:库存商品——
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
5、现金折扣
借:现金(或货币资金)
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
6、收到增值税发票
借:应交税金——进项税 (分类核算) 适应税率
贷:应付账款——进项税额(分户核算) 适应税率
7、存货破损及盘盈盘亏处理
借:其他应收款 责任人赔款处罚凭据
借:营业费用-----合理损耗 月度差异明细表
贷:应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率
贷:库存商品——(分类核算)
二、销售与收款核算:
1、销售商品
借:银行存款----
借:应收账款---客户、业务员
贷:主营业务收入----(分类核算)
贷:应交税金----增值税---(分类核算)
2、货款结算
借:银行存款
贷:应收账款
贷:预收账款
3、坏账计提
借:管理费用---分类计提坏账准备
贷:坏账准备----分类坏账准备
4、坏账准备核销
借:坏账准备--分类坏账准备
贷:应收账款
贷:其他应收款
5、已核销的坏账准备收回
借:应收账款
借:银行存款
贷:坏账准备
贷:应收账款 或
借:银行存款
贷:坏账准备
6、结转成本
借:主营业务成本---(分类核算)
贷:库存商品
三、费用核算
1、业务员提成
借:营业费用—其他促销费
贷:贷币资金
贷:其他应付款(个人往来)
2、计提工资及福利
借:营业费用 工资核算表
贷:应付工资
贷:应付福利费
3、发放工资及福利
借:应付工资
借:应付福利费
贷:货币资金
贷:其他应收款
5、开办费的处理
借:开办费
贷:货币资金
摊销:
借:营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表
货:开办费
7、费用支出报账
借:营业费用
贷:其他应收款
贷:货币资金
8、预付一年期费用支出
借:待摊费用
贷:货币资金
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