本文目录一览：

• 1、如何进行企业所得税申报？
• 2、企业所得税如何纳税申报
• 3、企业所得税申报流程
• 4、清算企业所得税申报表怎么填

如何进行企业所得税申报？

2、企业所得税（年度）纳税申报企业所得税代理申报：纳税人除另有规定外企业所得税代理申报，应在纳税年度终了后4个月内企业所得税代理申报，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。主管税务机关申报受理岗受理纳税人年度纳税申报时，应对企业年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。 纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列资料企业所得税代理申报： （1）企业所得税年度纳税申报表及其附表企业所得税代理申报； （2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书； （事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容） （3）备案事项的相关资料； （4）主管税务机关要求报送的其它资料。 纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。 纳税人在办理年度企业所得税纳税申报时，如委托中介机构代理纳税申报的，中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。 纳税人应当根据税收法律、法规和有关税收规定正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税纳税申报表及其附表，完整报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可按照征管法及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。

企业所得税如何纳税申报

企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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另外，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税申报流程

（二）申报程序

1、为提高为纳税人服务质量企业所得税代理申报，提高纳税人申报质量企业所得税代理申报，我局继续推行申报前预审制度，请年度实际应纳税所得额在5000万元以上的企业、亏损5000万元以上的企业和汇总纳税企业，在2010年4月20日前将汇算清缴资料报予税收管理员处预审，预审后再进行网上申报或手工申报。

特别提示企业所得税代理申报：符合预审条件的企业需在2010年4月20日前将汇算清缴资料报予税收管理员处预审，预审后再进行网上申报或手工申报。

2、网上申报的企业完成网上申报后3日内将汇算清缴纸制申报表及其企业所得税代理申报他资料报送至税收管理员处；手工申报的企业先将汇算清缴资料报送至主管税务所税收管理员处，再进行手工申报，完成申报后将纸制年度申报表交回。汇算清缴的纸质申报表及各项资料请设置为A4规格纸报送，并加盖企业公章和税收管理码章（七位税务代码章）。

特别提示：汇算清缴的纸质申报表及各项资料请设置为A4规格纸报送，并加盖企业公章和税收管理码章（七位税务代码章）。

3、经税务机关审核后，需办理退税的企业，在完成年度申报后即可向我局提出退税申请，并按照退税要求办理退税手续。

特别提示：需办理退税的企业，在完成年度申报后即可向我局提出退税申请。

（三）报送资料

1、企业报送汇算清缴纸质申报表及资料时，应按照“2009年度所得税汇算清缴申报资料清单(居民企业适用)”准备提交的相关资料并提供“2009年度所得税汇算清缴申报资料清单(居民企业适用)”一式两份（“资料清单”可从我局网站下载）。受理人员进行资料审核并在两份清单上履行接收手续后，将“2009年度所得税汇算清缴申报资料清单(居民企业适用)”退还企业一份。

特别提示：以上汇算清缴需报送的表、证、单、书，请登录我局网站下载。我局网址：登陆北京市国家税务局（）,点击“区县分局”中的“直属分局”（请不要直接搜索“直属分局”）。

2、符合条件的企业必需报送中介机构出具鉴证报告

（1）根据《北京市国家税务局、北京市地方税务局关于2008年度企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证报告的通知》（京国税发[2008]399号）的规定，凡发生下列事项的企业，在进行汇算清缴时应附送有法定资质的税务师事务所出具的鉴证报告：

a.当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；

b.当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送；

c.本年度实现销售（营业）收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。

（2）委托中介机构代理纳税申报的，切记一定要出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

（3）鉴证报告应注明年度应纳税所得额，有应纳税所得额调整项目的，应列示包括所得税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额及以前年度损益调整项目等内容的调整事项说明，不符合要求的鉴证报告我局将予以退回，重新报送。

（4）鉴证报告应符合《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）及《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）的有关规定。

特别提示：委托中介机构代理纳税申报的，切记一定要出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。另，不符合要求的鉴证报告我局将予以退回，重新报送。

清算企业所得税申报表怎么填

企业所得税申报表应这样填如下：

1、缴税月份：填写取得所得的所属月份；

2、纳税人编码：填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的税务编码或纳税人身份证号码；

3、填表日期：填写办理纳税申报表的实际日期；

4、所得项目：按照相关规定，所得项目分别填写。同一所得项目取得时间不相同的，仍填入一行，并在“所得期间”栏内分别注明；

5、减除费用数额：按照相关规定，应减除的费用额填入本栏。不减除费用的，不填写；

6、已扣缴税费：如纳税义务人在同一所得期间取得所得已被扣缴的税费，填写此栏；

7、速算扣除数：超额累进速算扣除数是依据税法规定的级距和每一级距的税率，预先计算出来的。只要级距和税率不变，速算扣除数也不变；

8、声明人：填写纳税人本人姓名。如纳税人不在时，也可填写代理申报人的姓名。

《中华人民共和国企业所得税税法实施条例》

第三十一条

企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。