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• 1、2009.3.28全国国税稽查考试的试题
• 2、国家税收试题
• 3、电大纳税与实务题目，请帮忙
• 4、西南大学2017年6月税务会计【0811】考试卷求答案

2009.3.28全国国税稽查考试的试题

全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国 税）

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）

1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（ ）。

A．价外费用 B．延期付款利息

C．随同应税消费品销售的包装物价款 D．向购货方收取的增值税税款

2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（ ）。

A．签订销售合同的当天 B．货物发出的当天

C．销售合同约定的收款日期的当天 D．收到全部货款的当天

3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（ ）。

A．中小学课本 B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

C．农村电管站收取的农村电网维护费

D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝

4．出口企业应当在货物报关出口之日起（ ）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。

A．90 B．60 C．30 D．15

5．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（ ）。

A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税

B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税

C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税

D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性

6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（ ）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。

A．5000万元 B．1000万元 C．1亿元 D．3000万元

7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（ ）。

A．2211.70万元 B．2210万元 C．1870万元 D．1700万元

8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。

A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程 B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资

C．糕点厂将外购大米用于职工福利 D．某厂将外购货物用于免税项目

9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（ ）。

A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理

B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理

C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理

D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理

10．税务机关依法有到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构，检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的（ ）的权力。

A．有关凭证、资料和实物 B．有关单据、资料和实物

C．有关单据、凭证和实物 D．有关单据、凭证和有关资料

11．以下人员中，可以担任税务行政处罚听证主持人的是（ ）。

A．参加本案的调查人员 B．参加本案调查的审理人员

C．非本案调查人员 D．参加本案调查的稽查局领导

12．《税务稽查建议》的主要内容不包括（ ）。

A．发现疑点 B．提出问题 C．分析问题 D．提出解决问题的措施

13．缴纳车辆购置税的车辆不包括（ ）。

A．摩托车 B．农用三轮运输车 C．矿区内作业的运输车 D．小汽车

14．税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是（ ）。

A．直接行使撤销权 B．与当事人协商行使撤销权

C．与财产受让人协商行使撤销权 D．向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权

15．报表分析中，对同一指标在同一时期不同个体、单位、地区之间比较分析的方法是（ ）。

A．趋势分析法 B．波动分析法 C．纵向比较分析法 D．横向比较分析法

16．税务机关行使的下列权力中，属于行政处罚权的是（ ）。

A．罚款和加收滞纳金 B．罚款、没收非法所得和加收滞纳金

C．罚款、停止出口退税和加收滞纳金 D．罚款、没收非法所得、停止出口退税

17．关于国有商业银行在总行实行一级法人、分级管理体制的内容，下列表述错误的是（ ）

A．统一领导 B．分级管理 C．自负盈亏 D．统缴所得税

18．税务稽查案卷保管期限为10年的是（ ）。

A．偷税案卷 B．逃避追缴欠税案卷

C．虚开增值税专用发票案卷 D．只补税未予行政处罚的案卷

19．在涉及货币性资产（补价）的情况下，确认非货币性资产交换的标准是：支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例，或者收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例（ ）。

A．高于15% B．低于15% C．低于25% D．高于25%

20．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．2 B．3 C．4 D．5

21．欠缴税款的纳税人为法人的，税务机关阻止出境的对象为其（ ）。

A．法定代表人 B．主要负责人 C．财务负责人 D．企业股东

22．税务机关的下列执法行为中，纳税人必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。

A．给予行政处罚 B．采取税收保全措施 C．采取强制执行措施 D．加收滞纳金

23．税务机关对检举税收违法行为的检举人计发奖金，每案最高不得超过（ ）万元。

A．2 B．4 C．5 D．10

24．关于税收优先权，下列表述错误的是（ ）。

A．税收优先于无担保债权

B．纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押权之前的，税收优先于抵押权

C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，罚款优先于税收

D．纳税人欠缴的税款发生在其财产被留置之前的，税收优先于留置权

25．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A．2 B．4 C．5 D．6

26．查账方法中，审阅法和核对法属于查账的（ ）。

A．测算方法 B．审查方法 C．分析方法 D．计算方法

27．纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（ ），或者申请人民法院强制执行。

A．依法强制执行 B．向人民法院起诉

C．移送给人民检察院 D．向仲裁机构提请仲裁

28．纳税人未按规定期限缴纳税款的，应从（ ）之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A．稽查终结 B．送达《税务检查通知书》

C．送达《税务处理决定书》 D．滞纳税款

29．下列税收法律、行政法规中，属于程序法的是（ ）

A．《税收征收管理法》 B．《增值税暂行条例》

C．《消费税暂行条例》 D．《企业所得税法》

30．纳税人拒绝接受税务机关检查的，税务机关可对其处以（ ）元以下的罚款。

A．2000 B．5000 C．10000 D．50000

31．行政法规的效力低于（ ）

A．法律 B．部门规章 C．地方性规章 D．规范性文件

32．甲企业2008年取得的以下各项收入中，符合权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（ ）。

A．按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元

B．按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元

C．乙企业承诺给甲企业捐赠100万元，但尚未收到捐赠款项

D．向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款

33．某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（ ）。

A．2008年企业所得税的应税收入是1600万元 B．2008年企业所得税的应税收入是400万元

C．2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元

D．2008年企业所得税申报时应调减收入400万元

34．以下不属于企业所得税视同销售的项目是（ ）。

A．白酒厂试验室领用自产产品用于实验 B．卷烟厂将自产卷烟用于职工福利

C．日化厂将自产化妆品送给客户作为样品 D．水泥厂将自产水泥用于抵偿债务

35．下列属于危害税收征管罪的是（ ）

A．伤害罪 B．妨害公务罪 C．受贿罪 D．抗税罪

36．某企业原材料采用全月一次加权平均法核算。以下各项中，原材料明细账基本正常的是（ ）。

A．本期发出材料单位成本大于期末结存材料单位成本 B．期末结存材料数量为蓝字，金额为红字

C．期末结存材料单位成本与本期发出材料单位成本相等 D．期末结存材料有数量，无金额

37．某企业2008年6月购入机器设备1台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过（ ）万元。

A．1.2 B．0.6 C．2.4 D．1

38．某企业外购一项专利权，购买价款50万元，合同约定的使用年限5年。自创一项专利，计税基础80万元，企业按8年摊销。该企业当年可以在企业所得税前扣除的无形资产摊销费是（ ）万元。

A．10 B．18 C．13 D．22

39．以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义证明案件真实情况的证据是（ ）

A．书证 B．物证 C．证人证言 D．视听资料

40．某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年度纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ ）万元。

A．800 B．110 C．700 D．300

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）

41．出口货物退（免）税的税种包括（ ）。

A．增值税 B．车辆购置税 C．消费税 D．资源税

42．某建材公司委托地板加工厂加工实木地板，合同约定原材料由委托方提供，加工费100万元。稽查人员对建材公司进行检查时，发现建材公司提货时仅支付80万元加工费，其余20万元以实木地板抵顶；地板加工厂按抵顶加工费后的实木地板代收代缴了消费税。对于该项业务，稽查人员检查建材公司时可以采取的检查方法包括（ ）。

A．检查“银行存款”、“库存现金”账户的贷方发生额

B．调阅委托方和受托方签订的委托加工合同

C．调阅建材公司的职工花名册 D．检查“委托加工物资”科目的借方发生额

43．以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（ ）。

A．将外购酒精用于连续生产白酒 B．将外购已税化妆品用于连续生产化妆品

C．将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰 D．将外购已税烟丝用于连续加工卷烟

44．对增值税一般纳税人进行检查，以下检查方法中较为有效的有（ ）。

A．对账外经营行为的检查，常用的方法有分析判断经营指标、分析投入产出情况、突击检查、外围调查等

B．对农产品收购业务的检查，首先是审查废旧物资收购发票是否超越开具范围，其次是审核收购业务的真实性、收购价格的真实性，再次是审核收购资金的流向

C．对海关完税凭证的检查，一般是先审查完税凭证的真实性，再审查进口业务的真实性

D．对人为调节征免期间涉税事项的检查，主要是审查有无将征税期间的应税收入计入免税期间，或是将免税期间的进项税额计入征税期间

45．税务检查过程中，稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（ ）关系之一的，应当申请回避。

A．夫妻关系 B．旁系血亲关系 C．直系血亲关系 D．近姻亲关系

46．《税务稽查报告》的主要内容有（ ）。

A．案件的来源 B．稽查过程中采取的措施 C．处理意见和依据 D．调取证据的审定情况

47．下列属于税收专项检查的是（ ）。

A．总局部署的白酒行业检查 B．上级交办的检举案件

C．省局组织的汽车行业检查 D．县局组织的超市行业检查

48．《税务稽查报告》有（ ）情形之一的，审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见。

A．数据计算错误B．取证手续不全C．处理意见不当 D．适用法律、法规错误

49．税务稽查的主要内容是检查和处理，具体包括选案、（ ）等环节。

A．移送 B．实施 C．审理 D．执行

50．关于不能单独作为定案依据的证据，下列表述正确的有（ ）。

A．未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证人证言

B．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言

C．依法取得的书证 D．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品

51．稽查局依法享有的权力包括（ ）。

A．查账权 B．搜查权 C．询问权 D．行政处罚权

52．稽查局负责（ ）案件的查处。

A．偷税 B．抗税 C．欠税 D．骗取出口退税

53．根据《担保法》规定，可以作为纳税保证人的有（ ）。

A．财政局 B．自然人 C．有限责任公司 D．公司人力资源部

54．以下项目中，属于税务行政处罚的有（ ）。

A．罚金 B．没收违法所得 C．罚款 D．警告

55．如果企业生产成本明细账借方有红字发生额，最有可能的情况有（ ）。

A．以产品销售收入冲减生产成本 B．车间已领未用的材料退库

C．以销售下脚料的收入冲减生产成本 D．生产车间领用材料

56．关于不征税收入的企业所得税处理，以下表述正确的有（ ）。

A．各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入

B．如果无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入

C．不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除

D．企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额

57．关于企业发生的利息支出在计算应纳税所得额时扣除，以下表述正确的有（ ）。

A．与购建固定资产相关的利息支出，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时直接扣除

B．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除

C．企业向关联企业借款而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除

D．企业向银行借入的流动资金借款，利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除

58．某企业2008年度销售（营业）收入总额1500万元，当年实际发生的符合税法规定条件的广告费和业务宣传费260万元。对于该项业务，以下表述正确的有（ ）。

A．当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是225万元

B．当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元

C．当年不予税前扣除，但可结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元

D．当年不予税前扣除，也不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元

59．固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。

A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上D．修理后固定资产的使用年限延长5年以上

60．查补以前年度的企业所得税额，有关账务调整表述正确的有（ ）。

A．确认应补缴税款后，应当借记“以前年度损溢调整”，贷记“应交税费—应交企业所得税”

B．缴纳税款后，应当借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”

C．查补税款后，如果账务处理不贷记“应交税费—应交企业所得税”，缴纳税款后可能会造成以缴纳的查补税款抵顶当年应交企业所得税的问题

D．查补税款后，如果不做账务调整，不会影响当年的应交企业所得税额

三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）

61．负责起草税务稽查行政法规草案是省级国税局稽查局的主要职责。（ ）

62．企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或发包人为增值税纳税人。（ ）

63．生产企业“免、抵、退”税中的“抵”税是指对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的增值税应纳税额。（ ）

64．税务稽查对象为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，均应立案查处。（ ）

65．税收违法案件申请人民法院强制执行时，必须以稽查局的名义申请。（ ）

66．税务处理文书受送达人是法人或者其他组织的，可由其财务负责人签收。（ ）

67．中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。（ ）

68．稽查人员依法制作的《实物盘点表》，其证据效力优于证人证言。（ ）

69．企业实际发生的业务招待费，无论金额大小，企业所得税申报时都要按照税法的规定调整增加应纳税所得额。（ ）

70．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，税款由汇总计算的总机构统一解缴入库。（ ）

四、改错题（共10题，每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）

71．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的兼营非应税劳务。

72．涉嫌犯罪的税收违法案件应移送检察机关立案侦查。

73．对未经立案实施稽查的案件，如果检查过程中发现已达到立案标准的，可不必办理立案手续。

74．税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的处罚。

75．证据具有关联性、合法性、排他性。

76．以侵犯他人利益方法取得的证据不能作为定案依据的证据。

77．协查信息管理系统是税收违法检举案件管理系统的四个子系统之一。

78．税务稽查执法风险在一定条件下会转化民事责任追究、行政责任追究和刑事法律责任追究三种主要形式。

79．企业存货成本的计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法中选用一种。

80．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以10万元以下罚款。

五、案例分析题（共4题，总分50分）

（一）

81．（本题10分）。

2006年3月8日，某县国税局稽查局选案科工作人员通过行业财务比率指标分析，筛选确定A公司为被查对象。当天，选案科科长签发《税务稽查任务通知书》，向检查科下达稽查任务。检查科确定由李某、王某两名稽查人员负责本案的检查。

3月10日，稽查人员按规定提前以书面形式向A公司发出《税务检查通知书》，取得送达回证。3月12日，李某、王某到A公司，向公司财务人员出示《税务检查证》并取得相关的出示证明。两人经稽查局局长批准，持《调取账簿资料通知书》，调取了A公司2005年度的会计账簿、凭证和报表等有关资料，当场按规定填写《调取账簿资料清单》。两人依法询问了会计黄某，并制作了询问笔录。

经检查，A公司在2005年度有故意隐瞒销售收入造成少缴增值税、企业所得税税款10万元和违反规定多开1份普通发票（票面金额为1800元）的违法事实。稽查人员按规定办理了补充立案手续。3月18日，本案检查终结。

3月20日，稽查人员将《税务稽查报告》、《稽查工作底稿》和有关资料提交审理科审理。审理科认为案件事实清楚、证据充分，于4月4日制作《审理报告》，提请稽查局集体审理。4月5日，审理科按照稽查局的决定制作了《税务处理决定书》：对A公司追缴税款10万元、加收滞纳金并对所偷税款处以0.5倍的罚款。当天，报稽查局局长签发后，交执行科送达给A公司并取得送达回证。

问题：

请就上面给出的资料，指出在稽查管理和执法中存在的错误之处，并写出正确的做法。

（二）

82．（本题10分）。

背景资料：

2008年7月4日，S省P市国税局稽查局收到H省G市国税局稽查局寄来的《已证实虚开的增值税专用发票通知单》。该函证实H省G市A公司开具给S省P市B公司5份增值税专用发票为虚开。开具情况如下：货物名称为中草药，填开金额为100万元、税额13万元，价税合计113万元。

P市国税局稽查局于2008年7月7日对B公司进行立案检查。B公司系增值税一般纳税人，是一家从事中草药加工、销售的制药公司。

检查情况：

1．账面反映2007年7月向A公司购货，取得增值税专用发票5份，货物名称为中草药，数量为50吨，单价2万元/吨，金额100万元，税款13万元，已于2007年8月向国税机关申报抵扣。

2．该笔业务的会计凭证中附有货物入库单据，经核实货物确已验收入库。

3．近几年来，B公司与A公司仅有这一次业务往来，而与N省某市W农产品商贸有限公司却有长期的业务往来，且占B公司进货量的70%～80%左右。该笔业务占当年B公司业务量的40%左右。

4．2007年6月10日，B公司与W公司商谈购买中草药，B公司将W公司的中草药22000元/吨的要价，以不需要W公司开具增值税专用发票为条件，要求W公司降价。双方约定W公司以20000元/吨的价格销售中草药50吨给B公司，增值税专用发票由B公司自行解决，中草药的运输责任仍按以往习惯由W公司负责。这批货物于2007年7月20日由W公司运抵B公司。

5．2007年7月25日，B公司开出银行汇票113万给A公司，再由A公司背书给B公司入账，W公司是真正的销货方。

6．2007年7月28日，B公司员工王某以D运输公司的名义到当地地税部门开具从W公司运输中草药到B公司的运输费用16950元，并于当日以支付运费方式领出现款给A公司业务员李某。

拟做出处理：

根据以上事实，稽查局拟对B公司做出偷税的处理及相应的税务行政处罚。

B公司辩称：

1．该笔货物是A公司业务员李某送货上门，并提供增值税专用发票，也提交过A公司的营业执照、税务登记证复印件及盖有A公司合同专用章的空白合同书。当时还派人到主管税务机关验过票，认为是真票。

2．我们不知道李某是如何取得这些增值税专用发票的，只是按李某的要求将货款汇到A公司银行账户。

3．即使税务机关能证实这些增值税专用发票是虚开的，我们只同意补缴税款，但不能定为偷税。因为我们也是受害者。

问题：

1．请问对B公司取得虚开增值税专用发票用于纳税申报行为的定性是否正确？

2．请结合税收行政违法行为的构成要件简述理由。

（三）

83．（本题15分）。

当前，我国部分中、小企业在一定程度上存在着企业管理不善、财务信息失真的现象，由此产生了诸多涉税违法问题。而且，稽查局在检查时往往会遇到各种干扰、困难、阻力，给检查任务的完成带来许多不确定因素。因此对此类企业检查前，需要拟定一个检查预案（即检查思路清晰、方向明确、计划周详的工作方案）。

问题：

你认为这个检查预案的主要内容有哪些？

（四）

84．（本题15分）。

资料：A白酒酿造厂系增值税一般纳税人，执行《企业会计准则2006年》。该厂主要以小米、高粱为原材料，生产清香型系列白酒。小米全部向农民个人收购，高粱向其他企业购进，存货采用移动加权平均法核算。2007年度该厂已按会计核算资料进行了纳税申报，纳税申报情况与会计核算资料完全一致。2008年，市国税局稽查局对该厂2007年度的增值税、消费税纳税情况进行了税收专项检查。

要求：根据该厂2007年3月份的会计核算资料，计算其应补缴的增值税、消费税税款。（计算过程、计算结果均保留两位小数）

提示：（1）白酒消费税税率：从价定率20%，从量定额0.5元/500克；（2）本题中未给出的资料，均视为正确；（3）本题账表金额单位为元。

国家税收试题

公开选拔国家税收专业科目试题及答案

一、名词解释：（共15分）

1、 征税对象：

2、 出口退税：

3、 非关税壁垒：

4、 居民管辖权：

5、 级差资源税：

二、填空题：（共10分）

摘自 中国公共管理()

1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。

2、国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。

3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。

4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元。

5、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。

6、 个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。

7、 我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。

8、 土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。

9、 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。

10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资。

三、单项选择（共15分）

1、纳税期限期是税收（A）在时间上的表现。

A、强制性和固定性 B、权威性和固定性

C、无偿性和强制性 D、强制性和返还性

2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（B）。

A、7% B、10% C、13% D、17%

3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（B）。

A、应征增值税和消费税 B、应征增值税

C、应征消费税 D、不征增值税和消费税

4、下列项目中应收增值税的有（C）。

A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费

C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入

5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。

A、不允许 B、限定条件准予 C、准予 D、无条件

6、在中国境内无住所，但在中国居住（B）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。

A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下

C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下

7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（B）。

A、分得的红利 B、股票转让收入

C、有奖销售中奖 D、租赁财产所得

8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（C）。

A、营业外收入 B、成本

C、应纳税所得额 D、费用

9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（D）为课税数量。

A、销量的估计量 B、税务机关的核定数量

C、实际产量 D、由产量折合的销售量

10、耕地占用税的纳税人中不包括（C）。

A、国有企事业单位 B、学校

C、外商投资企业 D、农村居民

11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的，税率为（C）。

A、1.2% B、10% C、12% D、17%

12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（D）

A、载重汽车 B、机动船 C、畜力车 D、非机动船

13、按税法规定，固定资产投资方向调节税的纳税人不包括（C）。

A、个体工商户 B、私营企业 C、“三资”企业 D、部队

14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（A）缴纳。

A、在机构所在地并按当地适用税率计算 B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算 D、在经营地但按机构所在地税率计算

15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。

A、满1年未满2年 B、满2年未满3年

C、满3年未满5年 D、满5年或5年以上

四、多项选择（共10分）

1、 税制基本要素包括（BDE）.

A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象

2、 下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCDE）

A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入

C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入

E、展览馆展销服装的收入

3、 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（BCDE）。

A、 向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金

B、 向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费

E、逾期不再退还的押金

4、 企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（CE）

A、10% B、15% C、18% D、24% E、27%

5、 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC）

A、 偶然所得 B、工资薪金所得

C、 事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得

E、 利收入

6、 下列各税种中属于对资源税课税种是（ABCD）

A、土地增值税 B、耕地占用税

C、城镇土地使用税 D、资源税

E、房产税

7、 非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ACDE）

A、营业税 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税 E、城市维护建设税

8、 下列项目中属于印花税征税范围的是（ABCD）

A、工商营业执照 B、经济合同 C、产权转移书据

D、营业帐簿 E、机动车驾驶执照

9、 房产税的纳税人有（ABCE）

A、产权所有人 B、承典人 C、房产使用人

D、经营管理人 E、房产代管人

10、契税的纳税人是（ABCDE）

A、企业单位 B、事业单位 C、外籍公民

D、军队 E、个体户

五、判断：

1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）

2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）

3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ）

4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。（ ）

5. 在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。（ ）

6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。（ ）

7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。（ ）

8. 房产税的征税范围不包括农村。（ ）

9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。（ ）

10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ）

六、问答：（共14分）

1、什么是起征点、免征额？

2、简述我国现行流转税制的布局？

七、计算（共24分）

摘自 中国公共管理()

1、 某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。

摘自 中国公共管理()

2、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。

3、某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下：

（1）实现利润350万元

（2）1995年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；

（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；

（4）该企业坏帐备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；

（5）利润中包括国库券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33%；

（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

计算该企业1996年度应交的企业所得税，税率33%。

4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：

（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；

（2）派遣单位每月支付工资1200元；

（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

（4）从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。

根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。

家税收试题

一、. 填空题：（将正确答案填在横线上，每空2分，共20分）

1. 税收三要素是指____________、纳税人和税率。

2. 国家税法规定的__________，可以是自然人，也可以是法人。

3. 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法。

4. 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元。

5. 计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失。

6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。

7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税。

8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。

9. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。

10. 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资。

二、. 单项选择：（从每小题的4个选项中，每题2分，共20分）

1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。

A．1.2% B．10%

C．12% D．17%

2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（ ）。

A．载重汽车 B．机动船

C．畜力车 D．非机动船

3．按税法规定，固定资产投资方向调节税的纲税人不包括（ ）。

A．个体工商户 B．私营企业

C．“三资”企业 D．部队

4．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（ ）缴纳。

A．在机构所在地并按当地适用税率计算

B．在机构所在地但按经营地适用税率计算

C．在经营地按当地适用税率计算

D．在经营地但按机构所在地科率计算

5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。

A．满1年未满2年 B．满2年未满3年

C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上

6、 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。

A、按17%抵扣进项税额

B、按13%抵扣进项税额

C、按6%抵扣进项税额

D、不允许抵扣进项税额

7. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A、关税完税价格+关税

B、货物到岸价格+关税+消费税

C、成本X（1+成本利润率）

D、关税完税价格+关税+消费税

8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。

A、2692.31

B、4200

C、11050

E、3350

9.某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。XXX年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入60000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

A．3400

B．3396.23

C．3600

D．1918

10．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。

A．用动物毒素制成的生物制品

B．用购买的石料生产石灰

C．县以下小型火力发电站生产的电力

D．用高炉水渣生产的墙体材料

三、 多项选择：（选出2~5个正确答案，每题2分，共20分）

1．按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6％征收率的是（）。(1999)

A．生产建筑用石料的一般纳税人

B．销售棉布的小规模商业企业

C．电力公司

D．自来水公司

2．按现行增值税规定，下列货物中，适用13％税率的是（）。(1999)

A．速冻饺子

B．脱水蔬菜

C．酸奶

D．图书

3．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。（2000）

A．方便面

B. 鲜奶

C．卫生杀虫剂

D．煤炭

4．企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（ ）。

A．10％ B．15％

C．18％ D．27％

5．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ ）。

A．偶然所得 B．工资薪金所得

C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得

6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是（ ）。

A．土地增值税 B．耕地占用税

C．城镇土地使用税 D．资源税

E．房产税

7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ ）。

A．营业税 B．资源税

C．教育费附加 D．印花税

E．城市维护建设税

8．下列项目中属于印花税征税范围的是（ ）。

A．工商营业执照 B．经济合同

C．产权转移书据 D．营业帐簿

E．机动车驾驶执照

9．房产税的纳税人有（ ）。

A．产权所有人 B．承典人

C．房产使用人 D．经营管理人

E．房产代管人

10．契税的纳税人是（ ）。

A．企业单位 B．事业单位

C．外籍公民 D．军队

E．个体户

四、 问答：（每题10分，共20分）

1．什么是起征点、免征额？

2．简述我国现行流转税制的布局？

五、计算：（共20分，计算结果保留小数点后两位）

1．某酒厂以白酒制药酒，当月销售额280万元，月初库存外购白酒账面余额80万元，当月购进30万元，月末余额50万元，问当月应纳消费税税额（消费税率白酒25%，药酒10%，以上款额均不含增值税）

2、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价300元/辆，某月购销情况如下：

1）向当地商场

2、某公司进口小汽车100辆，每辆关税完税价格10万元，消费税税率8%，关税税率80%，增值税税率17%，问应纳那些税，应纳多少？

国家税收试题答案及评分标准

一、填空题，

1．征税对象

2．纳税人

3．从量定额

4．600～2000

5．成本费用

6．超额累进税率

7．耕地占用税

8．土地使用权

9．60～32

10．更新改造

二、单项选择

1．C 2．D 3．C 4．C 5．C

6、D 7、D 8、A 9、A 10、A

三、多项选择：

1、AD 2、BD 3、BD 4、BD 5、BC

6．ABCD 7．ABDE 8．ABCD 9．ABCDE 10．ABCDE

四、问答题：

1．起征点与见征额足与减、兔税有关的两个概念。

起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。

免怔额是税法规定的征税对象中免于证税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，

2．我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。

在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦；

有选择地对某些消费品征收消费税；

对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；

在进口环节征收关税。

五、计算题：

1．解：

（1）雇佣单位支付薪金的应纳税额

=[(12000-800)×20%-375]×12 =22380（元）

（2）派遗单位支付工资的应纳税额

=（1200×10%-25）×12 =1140（元）

（3）刘某实际应纳的工资、薪金所得税额

=[(12000+1200-800)×20%-375]×12

=25260

（4）特许权使用费的应纳税额

=18000×（1-20%）×20%-1800

=108

（5）工程设计费疏入应纳税额

=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

（6）刘某全年应纳个人所得税税额

=25260+1080+5200

=31540

2、

a、“个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。”因此马克先生境外雇主支付的工资也应作为境内所得。

b、马克先生居住已满一年〔临时离境不超过30天（含30天）〕，应按居民纳税人计算个人所得税。

c、担任中国境内企业董事或高层管理职务（在我国经理助理应属于高层管理职务）的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，应由其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。但是，如果其在中国境外工作期间取得的由境外企业支付的工资薪金所得，不予征收个人所得税。

d、境外已纳税款可以扣除。

计算如下：

除9月份外其他11个月每月应纳税额：（14000＋40000-4000）*30%－3375-2550＝9075 9月份应纳税额：（14000-4000）*20%-375＝1625（元）

1999年合计应纳税额＝9075*11+1625＝101450（元）

电大纳税与实务题目，请帮忙

总账、明细账必须采取订本式账簿；11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之；12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、；14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内；16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分；17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者；18.商品房销售发票应当由国家税务局管理；19.税款缴纳是纳税人按照税法

10.总账、明细账必须采取订本式账簿。（ X ）

11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案（ X ）

12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（ √ 13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（ √

14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（ √ 15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（ X ）

16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（ √

17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。（ √

18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。（ X ）

19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。 （ X

）20.直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式（ √

21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。 X ） 22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（ X ）

23.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。（ X ） 24.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款（ X ）

25.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法 X ）

26.增值税的零税率就是对某项货物免税。（ X ）

27.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。 （ X ）

28.购进货物支付的运费，均为按7%的扣除率计算进项税额。（ X ）

29.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（√

30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的（√

31.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（ X ） 32.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（ X ）

33.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。（ √ 34.汽车属于消费税应税项目（ X ）

35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（√

36.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量（ X ）

37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额（ X ）

38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。（ X ）

39.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（ √

40.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税（X） 41.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用（

X ）

42.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。（X ）

43.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。（ √

44. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。 （ X ）

45.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。 √

46.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所

6

得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（ X ）

47.在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日。（ X ）

48.“工资、薪金所得”不包括劳动分红 （ X ）

49.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。√ 50.纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。 （ X ）

51.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 √

52.控告、检举权是宪法赋予公民的一项基本权利。 （ √ 53.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权但不享有申辩权。（ X ）

54.税务行政赔偿请求人包括受害的纳税人和其他税务当事人。（ X ）

55.对税务机关作出的具体行政行为为服的，向其上一级税务机关申请行政复议。（ √

56.复议机关应当自受理之日起30日后作出行政复议决定。 （ X ）

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A‘课税对象）。 2、税收采取的是（ A、强制征收）方式。

3、税收法律关系中的权利客体是指（C、征税对象 ）。 4、下列回合销售行为中，应当征收增值税是（D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B、500000元

6、下列销售行为中，应当征收营业税的是（A、宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷

7、以销售数量作为计税依据的是（C、汽油 ）。

8、现行消费税的计税依据是（A、含消费税不含增值税的销售额

9、现金折扣销售正确的会计处理是（D、不冲减销售收入也不冲减销项税

10、进口货物增值税的组成计税价格是（D、关税完税价格＋关税＋消费税

11、我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是、资产负债表债务法

12、以下不得在所得税税前扣除的是（D、违反环保法规的罚款损失

13、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入20万元，已扣除固定资产减值准备10万元，多计提的折扣15万元，赞助支出3万元，该企业的应纳税所得额为（108

）万 14、企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则账面价值为（B、580 ）万元。

15、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（A、实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。

16、印花税应税凭证应当于（ D、书立或领受时 ）贴花。 17、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C、企业办的医院）。

18、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ C、16000元 ）。

19、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（D、参加企业集资取得的利息 ）。

20、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（ B、3675）元。

1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更之日起（ C ）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。 C．30

2.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（ A．缴纳税款 ）

3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ B．15 ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

4.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（ C．各自机构所在地）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ B．15 ）日之内局面报送税务机关，并登报声明作废。

6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ B．15 ）日内按照国家

7.当纳税人、扣缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办法发生冲突和矛盾时，以（ C．税收法规）为标准进行税收的计算与征收。

8.从事生产、经营的纳税人应当自领取（ D税务登记证件，15）之日起（）日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。

9.美洁日化销售货物开具增值税专用发票属于（ A．原始凭

证）。

10.某企业销售货物一批，收到一张商业汇票，对此笔业务应当填制（ D．转账凭证

11.下列属于专业发票的是（ B国有邮政电信企业的电报收据 ）。

12.领购下列行业发票中的（ C加工修理业务发票 ）应向国税局办理领手续。

13.增值税纳税人使用的发票由（ A各级国税局）管理，如增值税专用发票。

14.对于发票的开具使用，以下说法错误的是（ C一律不得拆本使用发票）。

15.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是（ A食用油厂向农业生产者收购花生）。 16.下列发票中不属于专业发票的是（

A某客运公司洗车票 ）。

17.广通公司采用邮寄申报的方式，2008年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关于6月11日纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为（

C6月9日 ）。

18.税务机关接到《延期申报申请审批表》后，纳税人报送的资料齐全且符合法定条件的，自受理申请之日起（ B．3 ）个工作日内给予审批。

19.延期申报的批准期限一般不得超过1个月，最长不超过（ B 3）个月。

20.纳税申报的第一要则是（ B ）。A．及时性原则B．真实性原则 C．纳税申报不得减略性原则 D．谨慎性原则

21.纳税人可申报延期缴纳税款，但最长不得超过（ c 3）个月。

22.纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（

B B、0.5‰）税款的滞纳金。

23.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（ A A．用于生产免税产品的原材料）。

24.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（ 专用发票开具之日起90天内通过认证的当

25.下业务中免征增值税的是（ A农业生产者销售自产农业产品 ）。

26.某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（ B上海大众汽车生产有限公司）。

27.下列不属于消费税应税项目的有（高档摄像机 ）。 28.烟丝的税率形式为。A．比例税率

29.某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（ B B．移送 ）纳税。

30.企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（ B7 ）日内缴纳。

31.下列项目中，属于营业税计税依据的是（ C 歌舞厅收取的各项收入）。

32.在下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ B．转让土地使用权的单位

33.下列经营活动中应缴纳营业税的是（ A银行收取的罚息 ）

34.某运输企业某月运营收入100万元，联运业务支出80万元，该公司应纳营业税为（0.6万元 ）。

35.A公司于2007年12月31日“预计负债----产品质量保证费用”科目贷方余额在50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50

元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（ A 0 ）。 36.大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，7

若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ B 0）万元。

37.A公司2007年12月31日一固定资产的账面价值这10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时差异余额为（

D 4）万元。

38.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法折旧。2008年税前利润为310万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税款为（

100＝（310+90）×25％）。 39.扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月（ B 7）内缴入国库。

40.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（C．12 000）元。

41.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（ B按利息、股息、红利所得项目 ）征收个人所

42.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ C独生子女补贴 ）。

43.以下不属于纳税人的义务的是（ B申请复议）。

44.我国税法明确规定纳税人的义务包括（ B依法办理税务登记）。

45.下列项目中，属于纳税人权利的是（C．申请减免税）。

46.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ B 6）个 47.复议机关收到行政复议申请后，应当在（ A

5）日内进行审查，决定是否受理。

48.复议机关应当自受理申请之日起（ C60 ）内作出行政复议决定。

49.纳税人对税务机关做出的（ A减税、免税及退税）征税行为不服的，必须进行行政复议。

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1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标

3、 下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）

4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。

5、（无偿性）是税收三性的核心。 6、现行流转税中（柴油）属于从量税。

7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。

9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元）

10、可以开具增值税专用发票。生产者向批发商出售应税货物1、房产税按（年）征收，分期缴纳。

2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税）。

3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。

4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。

5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。

6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000元）。

7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率）。

8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（应纳税所得额）。

9、一般纳税人销售货物，（销售图书）适用13%税率。 10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）。

1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（各税种的征税对象）

2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（税目 3、营业税采用的税率为（行业差别比例税率 4、征收教育费附加的目的是（发展地方教育事业

5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（按生产周期主征

6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较(全累负担重7、在累进级距的临界点附近（全累负担不合理

8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（按利润划分级距）征税

9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为（地区差别定额和分类分项定额税率

10、与流转税比较所得税属于（直接税，不可转嫁

1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（成交价格 ）为基础审查确定。 2、国家征税凭借的是（政治权利）

3、 对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（营业税）。

4、下列产品中不征消费税的产品有（高档皮鞋 ）。

5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（生产本企业的产品）可以作为进项税额抵扣。

6、契税实行（幅度比例税率）。

7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（委托方，受托方）

8、（契税）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（销售合同规定收款日期的当天 ）。

10、现行流转税中（汽油）属于从量

1、某作家2005年3月因其作品选集出版，获得稿酬10000元，2006年1月因作品选集加印，又得稿酬1000元。该作家应纳个人所得税为（

D、1232元

2、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（C、营业税）。

3、企业发生的（B ）借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支。

B、借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息

4、（药品）不属于税法规定免征增值税的项目。 5、（B ）可以免征个人所得税。

B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 6、以租借或租赁方式进境的货物，应以海关审查确定的货物（租金）作为完税价格。

7、与国境相比，关境（不一定 ）

8、采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为（ C）。

C、收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天

9、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者的取得的生产、经营所得应纳税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后（B ）。 B、每月终了后7日内

10、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B ）可以作为进项税额抵扣。

B、生产本企业的产品 1、营业税起征点幅度为（C）

C、按期纳税的起征点为每月营业额200~800元

2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征 B、30%）

3、车船使用税的纳税地点是B、纳税人所在地）。

4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当主管税务机关报送所得税申报表（ C ） C、无论盈利或亏损

5、下列产品不适用13%增值税率的是（计算机）

6、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（次月7日内）。

7、（ B）可以免征个人所得税。

B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

8、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较、全累负担重)

西南大学2017年6月税务会计【0811】考试卷求答案

1.西南大学全日制教育硕士专业方向及初试科目如下：教育管理、小学教育、学前教育、特殊教育、心理健康教育、现代教育技术、学科教学（语文）、学科教学（数学）、学科教学（英语）、学科教学（音乐）、学科教学（化学）、学科教学（生物）、学科教学（地理）以上专业初试科目是一样的，具体如下：①101思想政治理论②204英语二③333教育综合④904心理学基础2.考研总分450，其中英语、政治各100，教育综合150。