本文目录一览：

• 1、哪些企业可以申请出口退税
• 2、代理出口业务如何办理收汇及退税？
• 3、出口退税需要满足的三大条件是什么？

哪些企业可以申请出口退税

《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发[1994]031号）第一条：有出口经营权的企业（以下简称“出口企业”）出口和代理出口的货物，除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证报送税务机关批准退还增值税和消费税。

根据《关于印发〈出口货物退（免）税若干问题规定〉的通知》（财税字[1995]92号）第二条：委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退（免）税。生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物和外贸企业委托外贸企业代理出口的货物可给予退（免）税。

根据《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税字[2002]7号）第一条规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。本通知所述生产企业是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

因此，如果是外贸企业自营或委托出口货物，可以申请退税；如果是一般纳税人生产企业自营或委托出口自产货物，一律实行“免、抵、退”税管理办法。

代理出口业务如何办理收汇及退税？

出口货物，分自营出口和委托代理出口。

自营出口模式下，由出口企业自行收汇和办理出口退税，那么委托代理模式下该如何办理呢？

代理出口有四种业务模式：委托代理出口、外贸综合服务企业的合法的假自营真代理出口、一般代理企业的非法的假自营真代理出口、买单出口

一、委托代理

即出口商与代理公司签订代理协议，委托代理公司出口并报关。根据外汇政策，必须由谁报关出口谁收汇，故由代理公司收汇，代理公司结汇后再支付给委托公司(也可以直接支付外币，但强烈建议按人民币结算)。代理公司开具代理出口货物证明给委托方（若出口的货物属于取消退税改为征税的，委托方需要开具委托出口货物证明给代理公司），由委托方自行退税(注意如果是没进出口权的商贸企业委托出口的只能免税或征税)

二、外贸综合服务企业的假自营真代理

指生产企业出口货物，委托外贸综合服务企业出口并报关的，生产企业把货物开具专用发票给外综企业，由外综企业申请退税并收汇。需要注意的是：只有生产企业才可以操作，并且是生产企业自产货物，并已经销售给国外客户，与客户约定由外综企业代理出口。实际上，很多外贸企业委托外贸综合服务企业出口时也按这种模式，但都会伪装成是外贸企业的供货商工厂直接与外综企业签订合同并直接开具货物发票给外综企业，来伪装成是生产企业直接委托出口。

三、一般代理企业的非法假自营真代理模式

这类模式是通过非外贸综合服务企业代理出口，但为了退税方便，出口商也把货物专用发票开给代理企业由代理企业退税并收汇。出口商会与代理公司签订代理协议来确定双方的权利及义务，同时还会签订销售合同，即把代理出口伪装成是出口商把货物内销给代理公司，代理公司再以“自营”名义出口退税。

该模式在出口退税是不允许的。

四、买单出口

指出口企业购买其他企业(卖单公司)的报关单据，并以卖单企业的名义出口报关。卖单公司在无货物出口的情况下取得其他企业的报关信息，然后通过虚开货物发票、通过地下钱庄或其他途径购买外汇打入公司账户，来骗取出口退税。

这类出口业务出口商不能退税，收汇多是有离岸公司收。非法操作，注意风险！

出口退税需要满足的三大条件是什么？

出口退税一般分为两种， 一种是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税委托出口可以办理出口退税吗；还有一种是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

实行出口退税主要是为委托出口可以办理出口退税吗了鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。那么，哪些企业可以办理出口退税？办理需要满足哪些条件呢？接下来就跟誉商小编一起来看一看吧。

首先，哪些企业可以办理出口退税？

一种是具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业可以进行出口退税。而另一种则是委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。

想要进行出口退税一般需要满足以下条件：

1.申请出口退税的企业必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，且在银行开设独立帐户，经营范围有出口产品业务等。

2.出口退税货物需要在增值税和消费税的征收范围内。要求货物在增值税和消费税征收范围内，主要是为了充分体现“未征不退”的原则。增值税和消费税的征收范围，一般包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

3.必须是报关离境出口并且退税率不为零的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退税或者免税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

4.货物是在财务上作出口销售处理，并且已收汇并经核销的货物。这也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能进行退（免）税。

需要注意的是，因为办理出口退税有可能会涉及到企业进出口事宜，因此需要办理出口退税的企业，一定不要忘记看一下自己是否需要办理进出口经营权。