本文目录一览：

• 1、增值税纳税申报流程指引
• 2、增值税申报操作流程是什么？
• 3、网上增值税申报流程6步
• 4、增值税纳税申报操作流程
• 5、增值税申报操作流程
• 6、纳税申报详细流程

增值税纳税申报流程指引

(一)小规模纳税人增值税申报(非定期定额户)

1.可采用网上申报和手工申报方式。

2.小规模纳税人应于各季度终了后15日内(逢节假日顺延)办理增值税申报。

3.选择手工申报方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》(一式二份)填写并加盖公章，就近报送任一区、分局办税服务厅。

4.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳市国税局网站()办理报税。网上申报不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区“申报缴税”不需要注册，可直接输入纳税人识别号和密码登录，登录后可自行修改。小规模纳税人采用网上申报方式的，应将纸质申报资料报送税务机关。

5.使用增值税发票系统升级版的小规模纳税人申报增值税之前应先在税控系统中抄税、报税。

附报资料：

(1)《增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)》及附表1份。

(2)机动车经销企业报送《机动车销售统一发票领用存月报表》及已开具的统一发票存根联;《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息。(特殊企业申报需要)

(3)税务机关规定的其他资料。

(二)定期定额户申报

1.采用定期定额征收方式的纳税人，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。深圳市国税局已经与22家银行签订《银税联网协议》。22家银行的任一网点只要能开通银税扣款方式的都可以进行储蓄扣税。办理储蓄扣税业务后，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报定额内税款。(注意：定期定额征收的纳税人，若自行领购使用发票的将取消储蓄扣税，当月申请代开发票的暂停当月的储蓄扣税。取消或暂停储蓄扣税后，纳税人应自行办理网上申报或上门申报。)

2.定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的 (即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报、并接受处罚(适用首违不罚除外)。

3.使用增值税发票系统升级版的个体户申报增值税前应先在税控系统中抄税、报税。

附报资料：《定期定额纳税申报表》

(三)定期定额户分月汇总申报

定期定额个体工商户(含未达起征点个体工商户)在定额执行期结束后，应当将该期每月实际发生经营额、所得额向税务机关申报(以下简称分月汇总申报)，申报额超过定额的，税务机关按照申报额所应缴纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款。申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行分月汇总申报并缴清税款。定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。

可直接登陆国税网站申报或到办税大厅手工申报。申报期限为执行期结束后的90日内。

附报资料：

《定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表》2份

(四)一般纳税人增值税申报

1.可采用网上申报或手工申报。使用防伪税控系统的纳税人申报前应当先在防伪税控系统中抄税、报税。

2.采用手工申报方式的，可到办税服务厅领取或网站下载申报表填写;采用网上申报方式的，应登陆深圳国税网上申报系统申报。

3.一般纳税人网上申报软件已由深圳市国税局买断，纳税人可以免费使用。

温馨提示

1.纳税人应于各月份终了后15日内(逢节假日顺延)进行网上报税。

2.网上报税受理成功后，纳税人需将符合规定的纸质申报资料于申报的当月报送税务机关。(使用CA外部数字证书的企业不需要提供纸质申报资料)

附报资料

一般纳税人申报缴纳增值税应提供以下资料：

(1)《增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)》及附表各1份。

(2)使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。

(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的'防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。

(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。

(5)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

(6)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。

(7)纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

(8)从事成品油销售业务的增值税一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。(特殊企业申报需要)

(9)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。

(10)从事机动车生产的增值税一般纳税人报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》，申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》;每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。(特殊企业申报需要)

(11)从事机动车销售的增值税一般纳税人报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》。(特殊企业申报需要)

(12)电力企业报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

(13)中国铁路总公司所属运输企业填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。邮政企业分支机构填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。航空运输企业填写《航空运输企业分支机构传递单》

(特殊企业申报需要)

(14)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》

(15)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。(特殊企业申报需要)

(16)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的纳税人填报《部分产品销售统计表》

(17)税务机关规定的其他资料。

² 注：自2015年7月1日起，在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》，由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。

(五)扣缴非居民企业增值税

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7 日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴报告

增值税申报操作流程是什么？

申报增值税流程

　

(一)抄报税：纳税人在征期内登录开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

(二)纳税申报：纳税人登录网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

(三)清卡或反写：申报成功后，纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期，确认是否成功。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

拓展资料

增值税征税范围

　1、一般范围

增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

2、特殊项目

货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；--货物期货交VAT,在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务；寄售业销售委托人寄售物品的业务；集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

3、特殊行为

视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。 将货物交由他人代销，代他人销售货物，将货物从一地移送至另一地（同一县市除外），将自产或委托加工的货物用于非应税项目，将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费。将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

三、增值税的征税对象是什么

增值税的征税对象是在中华人民共和国境内销售、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额。

网上增值税申报流程6步

一、正面回答

网上增值税申报流程如下：

1、进项税的认证期限；

2、销项税的抄税期限；

3、网上申报的期限；

4、生产企业免抵退报表的报送；

5、月度所得税的申报期限；

6、年度所得税的申报期限。

二、分析详情

增值税网上申报步骤如下：

1、操作路径：办税桌面--我要办税--税费申报及缴纳--按期应申报--增值税适用于一般纳税人在线申报；

2、点击增值税在线申报--进入在线申报界面；

3、进入发票汇总界面后，系统自动获取当期所有的进销项发票数据，纳税人可在发票汇总页面，核对当期发票数据；

4、在选择出口企业类型选项的时候，选择是否为出口企业或者出口企业的类型；

5、当期发票数据系统未采集完整，或出于慎考虑希望重新采集发票，可点击发票汇总界面的一键读取按钮，系统将重新采集企业当期的全部发票数据并按不同票种，不同税率进行展示，读取完成之后，点击确定即可。

三、增值税怎么算

增值税的计算方法如下：

1、小规模纳税人：当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额x3%（增值税征收率）；

2、

一般纳税人：应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额，销项税额=不含税销售收入x17%；

3、不含税销售收入=含税销售收入÷（1+17%）。

增值税纳税申报操作流程

增值税纳税申报操作流程2017

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。下面是我为大家带来的增值税纳税申报操作流程，欢迎阅读。

一、登陆申报平台。目前山东省国税系统网上申报统一使用《山东省国家税务局网上办税平台》进行纳税申报。具体内容详见“山东省国家税务局网上办税平台”下载“用户手册”学习。()

(一)系统适用范围：

适用于增值税一般纳税人、小规模纳税人，消费税纳税人，企业所得税纳税申报。在国税部门缴纳的税款、行政性收费等均可在平台中打印作为财务记账凭证，网上办税平台实现了纳税人申报、缴税、开票的“一条龙服务”。

(二)系统登陆：

纳税人登陆山东省国家税务局门户网站，左侧“办税服务”下选择“山东省国家税务局网上办税平台”进入。如下图所示：

单击“山东省国家税务局网上办税平台”后，显示选择网通或电信宽带接入线路，用户根据单位宽带连接方式，单击网通线路或电信线路进入山东省国税局网上办税平台。

按照以上方式系统即出现山东省国家税务局网上办税平台登录界面，如下图所示：

输入本企业的.纳税人识别号、初始密码为8个8。

二、纳税申报填写

1.财务报表申报

增值税申报表填报前需先申报财务报表,纳税人登录申报平台，

(1)点击“我的权限”—2005版财务报表—2005版损益表—保存

(2)2005版资产负债表—保存

(3)点击财务报表确认申报—按按钮申报。

2.一般纳税人增值税纳税申报

(1)点击“我的权限”—一般纳税人申报(营改增)—先填增值税纳税申报表附列资料表1至8，增值税纳税申报表自动生成。需注意税控费用抵减需进行填写在(23栏)

(2)报表依次保存后点击按钮申报

3.小规模纳税人增值税纳税申报

(1)点击“我的权限”—小规模纳税人增值税申报—增值税纳税申报表附列资料-减免税申报表)—保存

(2)增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)—保存

(3)小规模纳税人增值税确认申报—按按钮申报

三、申报时间

1、增值税纳税申报期为：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2、纳税申报期限顺延的规定：申报期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报期限的最后一日;在申报期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

四、发票抄报税

每月初登录开票系统，连接网络，新税控系统具有自动报税功能。

申报表填写过程中有疑问的可及时与主管税务机关进行联系。

五、申报状态查询

在网上办税平台主页显示纳税人目前的申报状态，在申报完成后纳税人可关注主页申报状态，如有一窗式比对失败、抄报税提示、扣款失败等信息需按提示重新完成操作。

六、技术热线

如遇到办税平台技术故障可联系维护热线96005656。

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增值税申报操作流程

　（一）查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；

（二）收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证

（三）每月初用税控盘抄税，上报开票信息；

（四）通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大厅申报，大厅可以申报所有税种）；

（五）申报完成后扣税；

（六）申报完成后用税控盘进行清卡，防止税控盘被锁；

（七）至此，增值税报税完成。

二、增值税纳税人申报需要什么资料

（一）必报资料：

1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；

3、《资产负债表》和《损益表》；

4、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

5、主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

（二）备查资料：

1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

4、收购凭证的存根联或报查联；

5、代扣代缴税款凭证存根联；

6、主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

三、增值税如何计算

增值税的计算方式如下：基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。增值税计算公式：不含税销售额×（1+税率）=含税销售额，不含税销售额×税率=应纳销项税额。

纳税申报详细流程

纳税申报详细流程

相信大家出来工作肯定都有纳过税吧！纳税申报是怎么样的，纳税申报的详细流程步骤又有哪些？下面是我收集的相关知识，欢迎大家阅读与了解。

一、增值税

(一)小规模纳税人增值税申报

温馨提示：

1.小规模纳税人应于各月份终了后15日内(逢节假日顺延)办理增值税申报。

2.选择手工报税方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》(一式二份)填写并加盖公章，就近报送任一区、分局办税服务厅。

3.选择电子报税方式的纳税人可通过深圳市国税局网站办理电子报税。办理电子报税不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区“申报缴税”不需要注册，可直接点击“深圳国税纳税人登录”输入纳税人识别号和密码登录，初始密码默认为税务登记证上的8位纳税编码，登录后可自行修改。小规模纳税人采用电子报税方式的，不需定期报送纳税申报表，但应保存备查。

(二)个体工商户、个人独资企业增值税定期定额征收

温馨提示：

1.新开业的个体工商户，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。深圳市国税局已经与22家银行签订《银税联网协议》。22家银行的任一网点只要能开通银税扣款方式的都可以进行储蓄扣税。办理储蓄扣税业务后，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报定额内税款。

2.定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的 (即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报、并接受处罚。

3.个人独资企业的税款征收管理比照个体工商户定期定额征收管理，个人独资企业必须在银税联网银行开设对公账户，并与银行签订《委托代扣税款协议书》。

4.税务机关审核定额核定申请并批准后下发《核定定额通知书》。新开业的个体工商户、个人独资企业在接到税务机关送达的《核定定额通知书》前，应按月自行向税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。

附报资料：

达不到设置账簿标准的个体工商户需向主管税务机关申请定期定额征收增值税，申请定期定额征收增值税需要报送的资料为：

1.《个体工商户定额核定(调整)申请表》;

2. 房屋(店铺)租赁合同(有租赁房产情况提供)或房产证(自有房产提供)或无偿提供房产的证明;

3. 行政事业性收费缴费单(本)复印件;

4. 水电费单、物业管理费单复印件。

(三)一般纳税人增值税申报

●防伪税控一般纳税人(未使用远程抄报税软件)增值税申报

温馨提示：

1.防伪税控一般纳税人(暂不包括辅导期一般纳税人)网上申报成功后，应在当月申报期(月份终了后15日内，逢节假日顺延)内携带税控IC卡就近选择到全市任一办税服务厅办理抄报税业务，同时提供符合要求的纸质资料。

2.一般纳税人网上申报软件已由深圳市国税局买断，纳税人可以免费使用。

3.辅导期一般纳税人目前仍需到主管税务机关办理手工申报，暂不实行网上申报方式。

●防伪税控一般纳税人(使用远程抄报税软件)增值税申报

温馨提示

1.纳税人应于各月份终了后15日内(逢节假日顺延)进行网上报税。

2.网上报税受理成功后，纳税人需将符合规定的纸质申报资料于申报的当月报送税务机关。

●非防伪税控一般纳税人增值税申报

附报资料：

一般纳税人无论采用何种申报方式申报缴纳增值税，均需向征收窗口提交以下资料：

1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;

2.《增值税纳税申报表》附列资料(表一)、(表二)及《固定资产进项税额抵扣情况表》;