本文目录一览：

• 1、免税个体工商户税控盘维护费可以免交吗
• 2、税控系统专用设备和技术维护费用可以全额抵减吗
• 3、税控服务费退还政策
• 4、增值税税控系统技术维护费怎么抵扣
• 5、税控系统技术维护费怎么减免增值税
• 6、税控盘维护费280每年都可以抵扣吗

免税个体工商户税控盘维护费可以免交吗

可以。

个体工商户缴纳的增值税税控技术服务费，是可以全额抵扣增值税应纳税额的，税控维护费属于增值税减免税的范围，每年得维护费取得增值税发票可以全额抵免。

税控系统专用设备和技术维护费用可以全额抵减吗

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）：一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

税控服务费退还政策

首先是要明确增值税进项税金退还的性质。

财税【2018】70号文的退还进项税，并不是一个“退税”行为，而是一个进项税金提前变现的行为。可以理解为税务局用现金收购进项税金。

进项税金可以理解为企业无息借给税务局的钱，退还也可以理解为税务局提前还钱的行为。

所以，这个退税不是一项收入。收到退税的会计分录是：

借：银行存款

贷：应交税费

可见，只影响资产负债率，不影响损益。

二、附加

收到进项退税，企业在损益上并没有占便宜，获得的是现金流的，但是，进项卖给税务局后，未来就不能抵扣了，未来交增值税时还是会吐出来。

虽然现在退的恒等于以后多交的，但多交增值税会导致多交附加税。附加税可是计入损益的税金，所以会导致利润下降，导致企业实实在在吃亏。

这个政策要吃亏！难道是个“坑”？

是的。

所以，一个月后，财税2018年80号文填上了这个坑：退税额可以冲减未来计算附加时的依据。相当于让这个退税有了“提前抵扣”的意思。

财税2018年80号这个可以少交附加的补丁，算不上是减税的优惠，只是让退增值税进项税金变得不再吃亏了而已。

总结一下，退进项税+允许冲减附加税，说明企业得到的是一个现金流的支持，并不是给你真金白银，而是无息借给你真金白银。

三、对象

并非所有企业都可以退。

要求是一定的行业——18大行业和电网，这个在财税【2018】70号文里可以查到。

梢带也推销了纳税信用，得AB级才行，信用不高的为啥不给退？看起来像是做生意，没有信用，就不买你的进项。

关键是，并非企业认为满足以上条件就可以退进项税，同时也不是由大家去申请。具体到哪个企业可以退税，得税务人员一家一家确定、上报。

税务方面所考虑的因素包括：“宏观政策导向，兼顾不同规模、类型企业”，实际上还包括本地有多大的财力支持退税。所以良好的税企关系真的很重要。

四、进项

并非所有进项都可以退。

这一点是合理的。因为能退的进项，一定是税务机关“收”了的进项——销项。比如像免税农产品销售，其进项税务局并没有“收”，当然不应该“退”。

举个例子，从小规模纳税人处购入农产品，取得3%的增值税专用发票，实际可抵10%，但现在退，只能退专票上的3%，就是因为那10%不是税务收的。

但文件并不是这样从原理上规定的，而是从程序上来规定的：只能抵增值税专用发票、进口缴款单、扣缴完税证明上注明的进项。这样，附带把其它凭普票抵扣的进项，比如计算抵扣的通行费等排除在外了。

需要注意的是，文件没有提到机动车销售统一发票，这类发票本身就属于增值税专用发票，所以，上面的进项可以退。

当然，以上所有进项，都是指完成了认证，并计入到申报表上申报抵扣的进项。未认证的发票、不动产分期抵扣时未抵扣的进项，都不在此列。

但是，由于政策核心是退2017年的进项税，所以，可退金额最多不超过2017年留抵进项余额。

五、计算

怎么具体确认多少进项可以抵扣呢？

还是老办法，按比例计算。

首先是计算可抵扣进项的比例。用专票、缴款单、完税凭证上的进项，除以同期全部抵扣的进项发生额，就得到了“比例”。

计算时注意两点：

其1，分子分母所有进项，都是指已经申报抵扣了的进项。

其2，2014年12月前成立的企业，计算2015、16、17三年的金额；2015年1月之后成立的企业，从成立之日起计算到准备退税的前期。

有了比例，退税金额就是上月留抵进项×比例，得到可退的上限。

用这个上限与2017年末留抵税额比较，哪个低按哪个金额退。

六、举例

假如，2017年申报表上留抵税额100万元。

用2015——2017三年专票、缴款单、完税凭证抵扣金额，除以三年累计进项税金发生额，假如计算出的可退比例为95%。

假如，2018年8月末留抵税额110万元，从这110万里面退。

那么，9月时，可退上限=110万×95%=104.5万元。高于2017年100万余额。政策的意思是，多出来的4.5万算是2018年后形成的，所以不给退。

注意，2017年的上限直接使用年末进项余额，而无需乘以95%。有人问，2017年的留抵进项里，不是平均看有5%是税务局没有收的吗？怎么也能退？

这就不管了。政策并没有从原理上制定，而只是一套计算程序。

经计算，实际可退金额=100万元。

七、程序

目前看来，税务人员先确定哪些企业可以退，然后初步计算退多少，形成一个名单、金额，报上去，对企业而言，就是跑、就是等了。

【拓展资料】

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（ 财税[2012]15号 ）

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。” “五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。”

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增值税税控系统技术维护费怎么抵扣

根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号），增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

税控系统技术维护费怎么减免增值税

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（ 财税[2012]15号）：

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发 票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

税控盘维护费280每年都可以抵扣吗

税控盘维护费280每年可以抵扣。

税控盘维护费符合现行税收相关规定（二项费用全额抵减应交增值税政策）税控设备维护费减免政策的税控设备维护费减免政策，在支付并依法取得相应合法票据后，全额抵减当期应交增值税，并非进项税额“抵扣”性质。每年开支税控盘维护费时，均可凭合法票据上金额全额进行抵减应交增值税申报（对于纳税人购置税控设备的，例如税控盘，仅可在首次购置时进行全额抵减申报）。

税控盘

税控盘是一种专用的税控装置，按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制。税控盘分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。符合国标GB18240，采用SSF44税控专用算法，可以实现税控码计算，发票电子信息管理，发票明细安全存储，实时时钟的功能。每个税号开票速度不低于50张/秒，可同时支持200个开票终端。单服务器存储发票明细量1T。适用于开票量大，开票点分散、涉税事务繁琐的集团型企业或公司。

《中华人民共和国科学技术进步法》第三条 国家保障科学技术研究开发的自由，鼓励科学探索和技术创新，保护科学技术人员的合法权益。

全社会都应当尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造。

学校及其税控设备维护费减免政策他教育机构应当坚持理论联系实际，注重培养受教育者的独立思考能力、实践能力、创新能力，以及追求真理、崇尚创新、实事求是的科学精神。

第六条 国家鼓励科学技术研究开发与高等教育、产业发展相结合，鼓励自然科学与人文社会科学交叉融合和相互促进。

国家加强跨地区、跨行业和跨领域的科学技术合作，扶持民族地区、边远地区、贫困地区的科学技术进步。

国家加强军用与民用科学技术计划的衔接与协调，促进军用与民用科学技术资源、技术开发需求的互通交流和技术双向转移，发展军民两用技术。