本文目录一览：

• 1、税务部门如何监管涉税专业服务机构
• 2、常见的税务风险及应对
• 3、税务风险产生的原因是什么？如何避免税务风险？
• 4、企业常见的涉税风险点有哪些？
• 5、企业常见的涉税风险有哪些
• 6、企业的税务风险有哪些

税务部门如何监管涉税专业服务机构

法律分析：税务部门如何监管涉税专业服务机构：

（一）使用税务师事务所名称未办理行政登记的；

（二）未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的；

（三）未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的；

（四）报送信息与实际不符的；

（五）拒不配合税务机关检查、调查的；

（六）其他违反税务机关监管规定的行为。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理涉税专业服务机构的税收风险，规范税收征收和缴纳行为涉税专业服务机构的税收风险，保障国家税收收入涉税专业服务机构的税收风险，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第十一条 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

常见的税务风险及应对

一、正面回答

常见涉税专业服务机构的税收风险的税务风险及应对办法有涉税专业服务机构的税收风险：

1、在境外被认定为常设机构。应对办法：走出去企业应结合税收协定中的条款与企业所得税法律规定，合理筹划经营模式，尽量避免在当地被认定为常设机构；

2、遭遇特别纳税调整调查。应对办法：走出去企业发生大量、大额关联业务时，可以向税务机关提出预约定价安排，事前约定相应的关联交易及定价方法，免除事后调查的风险；

3、企业所得被重复征税。应对办法：采用抵免法消除国际间重复征税。

二、分析

税收风险是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。

三、税务风险包括几个方面涉税专业服务机构的税收风险？

依据国家税务局金税三期纳税评估，把税务风险分为ABCD四类级别风险：

1、A级风险指标主要是对可能存在虚假交易和虚开虚抵隐患的行为进行监控的指标，这些指标出现异常是最高级别的税收风险；

2、B级风险指标主要是针对企业可能存在十分明显的偷税行为，而且数额可能较大的行为进行监控的指标。这些指标出现异常是高级别税收风险，绝大部分存在明显的偷税疑点；

3、C级风险指标是对不直接涉税项目异常进行的监控，这些项目虽然异常但是不能直接确定其是否存在偷税，还需要结合账簿和企业经营情况检查后确定。这些指标异常，涉及偷税风险较大，但须进一步核实，是中级风险；

4、D类风险指标是指对间接涉税的科目、项目出现数据异常可能导致税收问题进行监控的指标，该类指标异常一般可能出现少缴税款的问题，但不是恶性行为，是警惕性税收风险。

税务风险产生的原因是什么？如何避免税务风险？

税务风险产生的原因既有内部的，也有外部的；避免税务风险必须针对风险产生的原因，有针对性地采取措施。

税务风险是指企业因未能准确地遵守税收法规规定，而导致企业可能产生的损失，包括遭受法律制裁、名誉受损的风险。这种损失可能会表现在两个方面，一是企业遭受税务部门的查处除补交税款外，还加收税收滞纳金、罚款；二是企业因多缴税款或未用足税收优惠政策等而损失应得的经济利益。

税务风险产生的主要原因大致可分为以下三类：

1、企业管理者纳税意识淡泊，甚至无视税收法规规定，挑战税法的尊严与权威。

主要表现为故意隐瞒收入，多列成本费用支出，进行虚假的纳税申报，甚至采取购买增值税专用发票等各种非法手段，达到不缴或少缴税款、谋取非法经济利益的目的。

以上行为体现了纳税人的主观故意性，对此必须严惩；同时加大税法普法宣传力度，进一步健全纳税信用登记评定制度，加大对依法纳税者的表彰与奖励。

2、企业办税人员对税法的理解不准确产生的税收风险。

对于这类税务风险，企业并不具有主观故意性，而是因为相关人员专业能力不足，对税法的理解不准确造成的。结果表现为企业有可能少交税款，也有可能多交税款。

对于这类税务风险，可以通过加强企业内部管理，采取提高办税人员的专业能力，规范涉税流程等措施解决，也可以从外部聘请专业税务顾问。目前不少大型企业专门成立了税务部，从财务独立出来，专门从事税务工作，办理涉税业务，目的就是加强涉税风险管理。

3、相关法规政策变化带来的税收风险。

对这类风险，由于是由外部因素造成的，企业在多数情况下只能被动的接受。

对于这类税收风险，由于企业不能控制，所以在实施重大投资等经营活动时，要有专业的团队参加决策，分析可能存在的各种潜在风险。在政策变化时，及时采取补救措施。

一、税务产生的风险有以下几种： 1、未按期申报； 2、虚列成本，包括虚开发票和虚列人工等成本； 3、不符合权责发生制原则； 4、有多套账，一套应付税务机关，一套是对内的账，甚至还有一套应付银行贷款的账； …… 二、避免税务风险的办法： 实事求是，按照《征管法》、各税种相关法律或条例及财务相关规定执行就不会出问题。

关于这个问题回答如下：

1.长期在税务一线从事税收风险评估工作，对税务风险产生的原因一直在分析思考，个人认为，主要由于以下三个方面原因造成的：

一是税收政策规定理解错误。 目前的税收政策客观讲还是比较复杂的，特别是增值税、企业所得税政策相对更为复杂。实务中发现不少财务人员由于政策规定理解错误导致纳税义务发生时间判定错误、税率判定错误、增值税该视同销售没有按规定视同销售，企业所得税该纳税调整的没有纳税调整，等等，可以说出现的错误五花八门。

二是财务核算发生差错。 就是企业财务人员会计业务能力欠缺或者参加工作时间不长，实务经验不足，对相关业务事项的会计核算处理出现差错，导致增值税、企业所得税等税种纳税申报错误，这个问题实务中也是非常常见的。

三是恶意偷税国家税款。 恶意偷税国家税款就是通过不法手段采取隐瞒收入、虚增成本费用、虚增增值税进项税额抵扣、违规享受国家税收优惠政策、违规骗取国家税款等。

2.关于如何避免税收风险个人认为应把握以下几点：

一是要学习掌握好财税政策。 无论是会计核算，还是税收政策近几年变化都很多，作为企业财务人员应结合企业生产经营业务需求，有针对性系统学习相关税收政策，同时注意政策学习更新。建议多关注财政部、国家税务总局、各省市税务局及主管税务机关官方网站、公众号等，了解税收政策动态。同时建议加强学习交流，可以加入一些财务实务人员学习交流群，大家相互探讨，这对业务能力提升也是有帮助的。还可以通过注册会计师、税务师、中级会计等考试学习，因为这些考试实际与实务结合还是比较紧的，对提升专业能力很有帮助。

二是要规范会计核算。 会计核算一定要按照企业会计准则、小企业会计准则或者相关企业会计制度进行会计核算。如果企业会计核算不规范，纳税申报是很难准确的。

三是要注意与财税专业人士和主管税务机关的沟通 。对企业的主要业务、重大涉税事项建议多与财税专业人士交流，同时注意与主管税务机关沟通。特别是对同一个问题，不同人员回答不同的，要特别留意，避免误导。包括税务机关工作人员的回答有时也不一定个个正确，有时也可能会回答错误。对有些问题的处理可以查阅各地税务机关的最新官方答复，注意比较分析。重点关注国家税务总局、所在省市税务局官方最新答复。重大问题建议与主管税务机关税政部门面对面沟通。

以上建议，供参考！

税务风险产生的原因是纳税人的税收不遵从，即纳税人的行为不完全符合税收制度规定导致。

税收遵从则是指纳税人的行为符合税收制度规定，比如按规定税务登记、准时纳税申报、缴纳税款、自觉履行纳税义务等方面。

影响企业税收遵从的因素很多 比如：纳税意识、经济、遵从成本、纳税环境等原因。

企业的税收不遵从，体现在税收数据上如补税、罚款、滞纳金、违章处理等，这些不遵从数据影响着企业信用等级得分。

避免税务风险从企业方面来说就是要树立风险意识，严格执行国家税收政策。

税务机关方，可以通税务稽查、罚款等方式强制提高纳税人的税收遵从度；通过提供优质纳税服务、优化营商环境、诚信推定流程、提供先进的办税途径比如电子税务局等降低纳税人的税收遵从成本等方式合作遵从，现在很地区的税务机关和大企业签订税收遵从合作协议；通过税务风险管理提高纳税遵从。

纳税人的税收遵从度的提高，税务风险则降低。

税务风险产生的原因当然是违背税法的规定了！怎么规避？该抄报税就去做，该交税交税，该合理避税避税，总之，遵税法，也能合理避税

企业常见的涉税风险点有哪些？

在经营企业的过程中，能够了解常见的涉税风险，进行规避不失为一种妥当的方法。那么常见的涉税风险有哪些呢?这里总结了以下7点：

一、差旅费中的餐费无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额

相关依据：财税(2016)36号文件：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。特别提醒：因餐费不能抵扣进项税额，所以除差旅费以外的职工教育经费、会议费、董事会会费及其他相关成本中的餐费，均需要单独核算或单独列示。

二、企业注销后账簿等涉税资料的保存应特别注意的事项

政策一：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第二十九条规定：“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。” 因此，账簿等涉税资料应当保存10年，不得擅自销毁。

三、员工多处取得工资薪金，多处扣除费用标准，少代扣代缴个人所得税。

根据个人所得税相关规定，为了有利于征管，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税;派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

四、不能准确把握进项税的抵扣范围，被加处罚款和滞纳金

税法对进项税额抵扣的范围和条件都做了明确的规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)要按规定作进项税额转出，纳税人要准确把握增值税进项税额的抵扣范围和条件。

五、通过虚假的雇员信息向真实雇员发放工资问题

部分纳税人在咨询开具完税证明或自助查询申报情况的问题时，系统中会出现很多的扣缴单位申报记录及扣缴税款记录，所记录人员并未在该单位任职受雇。出现这种状况有以下可能性：一是扣缴单位未删除离职人员名单;二是对非法获取的人员信息进行虚假申报，在多列企业所得税费用的同时，将虚假申报的工薪数额用于对其他雇员的工薪发放上。

六、少记销售收入或是隐匿了一部分销售收入

那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

七、长期零申报

企业设立的核心目的是为了创造价值，长期零申报也就是意味着长期没有收入来源，这对企业的长远发展并没有好处。

其次，企业的营运是有成本费用的，如人员工资、门面租金、水电气费等，如果没有收入来源，谁还会愿意“赔钱赚吆喝”，此举必然引起税局的关注。

另外就是如果长期零申报企业有发票，风险会更大，可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况。

财务人员应积极学习了解财税新政，避免进入涉税处理误区，降低企业的涉税风险。

企业常见的涉税风险有哪些

企业常见涉税专业服务机构的税收风险的涉税风险有：

1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金涉税专业服务机构的税收风险的单位;

2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;

按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;

5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据。

扩展资料：

涉税风险原因分析：

1、税收行政执法不规范以及税收政策多变性导致的风险 　由于中国目前税务行政执法主体多元，主要包括海关、财政、国税、地税等多个政府部门，各部门之间在税务行政执法上常常重叠。

2、另外，法律、法规、规章中赋予行政机关过多的自由裁量权，纳税人即使具有较为充分的理由，税务机关也可以利用“税法解释权归税务机关”轻易加以否定，从而使纳税人的税务风险大大增加。

3、由于中国正处于经济变革时期，为了适应经济发展的需要，税务法规变化过快，朝令夕改，税收政策的变化比较频繁、不够稳定，加之信息传输渠道不畅通，难以让纳税人及时准确掌握。如果企业不及时跟进调整自己的涉税业务，就会使自己的纳税行为由合法转变为不合法，给企业带来税务风险。

参考资料来源：百度百科-税收风险

企业的税务风险有哪些

企业税务风险主要包括两方面：

一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。

另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。

扩展资料

税务风险几乎是所有纳税人都会面临的问题，大企业与中小企业相比，由于经济规模大，业务范围广，重大事项多，社会关注度高等原因，其潜在的税务风险更多，风险爆发的可能性更高，造成的损失更大。

第一，用企业管理代替税务管理。大企业在管理过程中，由于上级公司对下级公司绝对控股或全资持股，在股权、财产、经营等方面，有很大的影响力，不自觉地把具有法人地位的不同公司，当作一个企业看待，在并购重组、资产划转等方面，习惯采用无偿划转等方式。

尽管在企业管理上可以将不同的法人企业作为一个企业对待，但在税务管理上，不同的法人企业，甚至不同的分公司之间，都可能是一个个独立的纳税人，相互之间的经济往来。

应该按照独立企业之间的往来收取价款、支付费用，税法一般不承认无偿划转。企业统一管理和税务区别管理的矛盾，导致许多潜在的风险。

第二，用情理观念代替税法规定。在处理某些具体问题时，很多大企业往往首先从情与理的角度出发，而不是从税法的规定出发。情与法之间，理与法之间，经常发生矛盾，合情合理的做法，不一定合法。

比如，企业自税务机关取得的代扣代缴个人所得税的手续费，虽然实践中可能存在不征的现象，但严格来讲，应该征收营业税和企业所得税。税务机关之所以给企业支付部分费用，是因为企业给税务机关提供代理服务了。

一些纳税人从情理的角度出发，认为税务机关支付的手续费不应征税，税务风险由此产生。涉税问题的处理，首先应该从税法的规定出发，将税法作为判定是否应该纳税的统一尺度，在执法和司法的过程中，法大于情，法大于理。当然，不合情、不合理的规定，也应适当调整。

第三，观念更新落后于征管的进步。税务机关不断从制度建设、技术手段、思想观念等方面强化依法征税，征管的环境已经发生很大变化。随着金税工程的实施，税务机关已经建立一套完整严密的征管系统，新的企业所得税年度纳税申报表，更是要求纳税人将更多的涉税信息提交给税务机关。

同时，税务机关不断完善依法征税的制度建设，税务人员随意执法的现象已经明显减少。与征管环境的变化相比，有的纳税人的观念，还停留在以往的习惯，遇到涉税问题，不是分析原因。

避免再犯，而是通过传统的找人“摆平”的方式，尽管可能暂时平息事态，但以后还是难免再次爆发，导致更大的损失。

参考资料来源：百度百科-税务风险