法律分析:1、将企业填写公司代办个人所得税的年度企业所得税纳税申报表及附表公司代办个人所得税,与企业的利润表、总账、明细账进行核对公司代办个人所得税,审核帐帐、帐表;
2、针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;
3、将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型;无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。
1、汇算清缴期限
投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴。
投资者应当在每月或者每季度终公司代办个人所得税了后7日内预缴,年度终公司代办个人所得税了后30日内,投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。
2、汇算清缴地点
投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得,由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税,并将个人所得税申报表抄送投资者。
3、投资者兴办两或以上企业时的汇算清缴
投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时,区别不同情况分别处理:
(1)投资者兴办的企业全部是个人独资性质的,分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报,并依所有企业的经营所得总额确定适用税率,以本企业的经营所得为基础,计算应缴税款,办理汇算清缴;
(2)投资者兴办的企业中有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴,但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地,并在5年内不得变更。5年后需要变更的,须经原主管税务机关批准。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
一、正面回答
公司代扣代缴个人所得税流程:
1、发工资前,计算员工实发金额及税金;
2、月初时,根据税金信息在地税网上做综合申报;
3、完成申报后,打印缴款书,去银行缴款;
4、做个税的明细申报;
5、检查明细申报是否成功。
二、分析
根据相关规定,扣缴义务人向个人支付下列所得时,应代扣代缴个人所得税,包括工资、薪金所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得。
三、公司代扣代缴个人所得税如何计算?
应纳税额=(工资薪金所得-五险一金-扣除数)×适用税率-速算扣除数。
个税起征点是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数,
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000。
企业个人所得税申报操作流程如下:
1、输入客户名称,密码登录到个人所得税申报平台;
2、点击人员信息采集,点击添加后,进入人员信息填写状态,输入名称,身份证号码,手机号码等带星符号的部分,填写完整保存,身份证信息会从待认证变为认证成功,直接进行报送,获取反馈即可;
3、填写扣缴所得税报告表,月工资填写正常工资薪金报表;
4、进入扣缴所得税报告表明细,填写人员工资收入,扣缴的五险一金社保款等,填写完毕后,会出现个人应缴税额,点击保存,最后点击申报报送,获取反馈;
5、最后,如果有税额需要交纳,则直接点击税款缴纳即可,缴纳税款之后,会提示申报成功,缴款成功,如果没有税额的话,则会提示申报成功,无税额抵扣;
6、如果申报之后发现有错误的话,则需要点击申报更正,进行更正信息。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
拓展资料:纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》
第二条??下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
答案是可以的。
公司代扣个人所得税的操作:
1、登录金税三期个人所得税扣缴系统,登进去时会有导向操作:
1)录入单位信息(把纳税人识别号输入进去)
2)获取办税信息(会出现企业信息)
3)备案办税人员信息(办税人员姓名身份证号等等)
4)设置登录密码(设置为常用的密码)
5)设置数据自动备份
2、点进去之后会看到有人员信息采集,专项附加扣除信息采集还有综合所得申报等等。接下来把企业的人员信息采集进去,税款所属月份选择备案的当月。
3、公司新进的员工首次进行代扣代缴,需要添加人员信息采集。如果企业人员较多,财务人员单独登记不过来,可以选择把表格模板导出来,由员工填写好后再导入系统,涉及的信息有证件类型、证件号码、姓名、性别、出生日期、国籍、任职时间、手机号码等必填项。导入之后点击报送,最后获取反馈,人员状态显示正常,报送状态显示报送成功,身份验证状态显示验证通过人员信息采集完毕。
4、如果员工从企业离职,人员信息状态要从开始的正常状态调整为非正常状态,调整之后不必再为此员工代扣代缴个税。
5、专项附加扣除会涉及子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出信息登记。如果企业人员较多,比如大型建筑企业,员工几百上千,无法获取专项附加扣除信息,员工可以下载自然人税收管理系统手机APP客户端,让员工自行在APP填列,联网状态下企业端可以同步信息。比如子女教育的信息,子女的姓名身份证号年龄受教育时间都需要备案在系统里,不需要单独到税务局备案,
6、综合所得申报,包括员工的正常工资薪金所得、全年一次性奖金收入、年金领取、解除劳务合同一次性补偿金、稿酬所得、特许权所得等都在综合所得预扣预缴表里,企业代扣代缴主要是正常工资薪金所得项,点击进行填列,需要进行明细申报,因为每个员工的工资、个税、专项附加扣除都不一样。本期收入需要手动填列。
7、员工的本期应纳税额会根据收入减去减除费用专项扣除项后来计算,按月进行累计,比如某员工没有专项扣除和专项附加扣除,1月应纳税所得是4000,2月应纳税所得是6000,2月虽然超过了减除费用5000,但是1-2月累计应纳税所得额减减除费用刚好为0,2月也不用交税。
8、综合所得申报顺序:
1)收入及减除填写
2)税款计算
3)附表填写
4)申报表报送
申报成功后,记得查看申报状态是否已申报。如显示“已申报”,则申报成功;反之,则未申报成功,需根据相关提示进行修正,修正完成后再次进行申报
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