本文目录一览：

• 1、咨询服务费属于什么税收分类
• 2、服务费和管理费是什么税目?
• 3、增值税税目太多记不住？一图掌握增值税税目易混点，财务人员收藏
• 4、咨询服务公司需缴纳哪些税收
• 5、服务业税率

咨询服务费属于什么税收分类

咨询服务费属于营业税收分类。

营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。

2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

第二条

条例第一条所称条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务（以下称应税劳务）。

加工和修理、修配，不属于条例规定的劳务（以下称非应税劳务）。

服务费和管理费是什么税目?

以咨询服务费为收入，所以属于就是营业税。服务费就是服务行业提供给你一定业务后所收取的费用，而所开的发票，是针对非增值税的一些劳务等而言的。服务费的税收的税率是以总价来征收，和增值税不同计税。服务费的税率计算方法包括营业税5%，城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育附加1%-2%，地方水利建设基金1%。

增值税税目太多记不住？一图掌握增值税税目易混点，财务人员收藏

增值税税目比较繁多，在实际的财务工作中，很多会计对增值税税目记混淆了！比如6%和9%等，税目多不好记怎么办？会计人员不要发愁，下面是汇总了增值税税目易混点，一图看明白！日后财务工作中做账开票报税等不出错！

1、过路费、过桥费、过闸费对应的税目应该是 租赁服务——不动产经营租赁服务 ，错误税目是 交通运输 。

2、技术咨询对应税目是： 鉴证咨询服务——咨询服务 ，容易和 研发和技术服务税目 搞混淆！

3、技术转让对应的税目是 销售无形资产 ，容易混淆的税目是 研发和技术服务 。

4、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务对应的税目是 研发和技术服务 ；容易和 建筑服务——其他建筑服务 搞混淆。

5、工程监理税目对应税目是 鉴证咨询服务——鉴证服务 ，容易和 建筑服务——工程服务搞混淆 ！

6、利用固网提供短信服务对应税目是 电信服务——增值电信服务 ；容易搞混淆的税目是 电信服务——基础电信服务。

7、利用互联网提供语音通话服务对应的税目是 电信服务——基础电信服务 ；容易和 电信服务——增值电信服务搞混淆 。

好了，上面就是财务工作中经常会出错的7个税目，大家有不明白的，可以收藏备查！

咨询服务公司需缴纳哪些税收

（1）营业税。

咨询公司收取的提供咨询服务的费用，应按“服务业”税目的5%税率计缴营业税。

（2）城市维护建设税和教育费附加。

在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市维护建设税和3%的教育费附加。城市维护建设税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是咨询服务税目：纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1%。

（3）房产税。

以其拥有房产的计税余值为计税依据，按规定计缴1.2%的房产税。房产税按年计征，分期向房产所在地的税务机关缴纳。

（4）城镇土地使用税。

以其实际占用的土地面积为计税依据，按规定的适用税额计税。土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。

（5）车船使用税。

以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60~320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。

（6）印花税。

书立、领受税法所列举的凭证，依照标准按凭证所记载的金额或凭证件数纳税。

（7）企业所得税。

应纳企业所得税=（收入总额-税法准予扣除项目全额）×适用税率

税法规定，企业缴纳所得税实行按年计算，分期（月或季）预缴，月份或季度终咨询服务税目了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

（8）个人所得税。

个人独资企业或合伙企业、个体工商户，以其纳税年度的收入总额扣除允许扣除的成本、费用和税金的余额为应纳税所得额，按5%~35%的五级超额累进税率计缴个人所得税。个体工商户的经营所得应纳的个人所得税，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了3个月内汇算清缴，多退少补。

服务业税率

服务业咨询服务税目的一般纳税人一般自开票税率都是6%咨询服务税目，小规模纳税人征收率是3%咨询服务税目，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%;提供有形动产租赁服务，税率为17%;境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零这几项除外。

现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。其中包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其咨询服务税目他现代服务。一般纳税人提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。如果需要新增应税服务税目，纳税人如有税目调整，应当是先向主管税务机关申请税种核定，然后再根据相关法律在防伪税控系统增加税目设置。在不同的情况下，每个纳税人的税率都是不一样的。

服务业营业税税率及税目有哪些？

本税目的征税范围包括:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。

(1)无船承运业务应按照服务业_-代理业*税目征收营业税。

(2)金融经纪业不按本税目征税，属于“金融保险业"税目征税范围。

(3)教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门(或协会)、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，实质是从事代理业务，按照"服务业代理业"税目征收营业税。

综上所述，如果服务业的税率，适用6%税率。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

法律依据咨询服务税目：《据营改增财税》第十五条规定，增值税税率：

(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%；

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。