本文目录一览：

• 1、热点答疑 ▌会计人员经常问的6个财税问题，值得关注!
• 2、2022年中级会计师备考热门答疑汇总!
• 3、注册会计师备考常见问题答疑

热点答疑 ▌会计人员经常问的6个财税问题，值得关注!

1.银行贷款利息回单能做为税前扣除凭证?

答会计问题答疑：不可以。

参考：总局2018年第三季度政策解读现场实录：对方为已办理税务登记会计问题答疑的增值税纳税人。企业支出以对方开具的发票作为税前扣除凭证。也就是，凡对方能够开具增值税发票的，必须以发票作为扣除凭证。

以往一些企业(如银行)用利息单代替发票给予企业，而没有按照规定开具发票，2018年28号公告发布后，必须统一按照规定开具发票。否则，相关企业发生的利息，将无法税前扣除。

2.单位招了临时工，付的钱是按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个人所得税?

答：若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

参考：根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

3.为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除?

答：子公司员工不属于本企业职工，母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除。

4.我公司经常给客户报销车票，能否计入差旅费?

答：不可以，应该计入业务招待费。

5.去年我企业认证了一份增值税专用发票，税额20万元，忘记抵扣了，现在还可以申报抵扣吗?

答：可以的，你公司发生的去年未按期申报抵扣的进项税可在 2020年 3 月 1 日后申报抵扣。

参考：国家税务总局公告 2019 年第 45 号规定，2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

6.我企业支付外部人员刘师傅劳务报酬10300元，请问代扣20%个税的时候是按照含税收入还是不含税收入?

答：应该按照不含税收入计算代扣的个税。

不含税收入=10300/1.03=10000元

代扣的个税=10000*(1-20%)*20%=1600元

参考1：

国家税务总局云南省12366纳税服务中心答复：劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。

参考2：

劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。

以上就是会计人员经常问的财税热点问题相关内容分享，希望对大家有做帮助，想要了解更多信息，欢迎及时关注本平台!

2022年中级会计师备考热门答疑汇总!

2022年中级会计师备考热门答疑汇总!随着中级会计职称备考进度的不断推进，大家的学习任务和学习目标也会发生变化。 此刻的你是否感到无所适从，遇到很多待解答的问题? 下面，小编整理了考生近期比较关注的热点问题，以及相应的学习指导，快来看看你是否存在这些疑问吧!更多详细内容请点击：

[Q1]2022中级会计师备考多久可以通过?

[A1] 很多准备中级会计师考试的考生都会问这个问题! 其实过关需要多长时间这个问题的答案并没有定论! 备考时间的长短也与考生自身的基础以及学习方法有关。 如果你是一个基础扎实且学习效率极高的人，那备考的时间相对来说就短一些。 但是，如果您的工作效率不是很高并且学习很困难，那么准备考试可能需要更长的时间。 因此，在基础阶段备考，考生要结合自己的实际情。为了帮助您高效备考，高顿网校提供了中级会计考试的学习时间表和学习计划

[Q2]中级会计师考试难吗?

[A2] 中级会计师考试难不难? 其实，因人而异! 如果你是会计行业的，每天都接触到会计相关的业务，你学起来也不会太难! 但是，如果你的基础薄弱，或者你是非会计专业，相关业务接触不多，你可能会认为中级会计考试难! 然而，这些困难也不是不能解决的， 2022年高顿畅学无忧班及中级会计辅导资料则可以帮助大家解决上述难题。

【Q3】中级会计师考试教材重要吗?

[A3] 答案是肯定的。 中级会计教材的地位毋庸置疑! 教材不仅是中级会计考试命题的重要依据! 也是中级会计备考学习的基础! 在备考的过程中，如果大家能彻底掌握课本中的知识点和例题，通关就没有问题! 从历年的真题来看，很多选择题甚至是课本材料中的原话。 所以，想要提升考试通过的概率，一定要注重中级会计考试教材基本内容的学习!

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注册会计师备考常见问题答疑

1、复习已然迷茫，不知道从哪里入手怎么办?

在开始复习前要做好规划，各个阶段的重点和目标都确立好，这样复习起来才有条理。若是临近考试再看教材想必已经没有时间了，考生需要开始做练习题、注会教材的例题、机考题库、历年真题等等，依次过一遍，同时做好错题标记。

2、学了就忘怎么办?

学了就忘是很多人的烦恼，解决这个问题其实就两个字：那就是“反复”!错题反复重做，记不住的知识点反复记忆，记不住的公式，也同样反复记忆。

3、复习的时候还需要再完整地看教材和课程吗?

老师在上课时一般会提示哪些是重点内容，将重点多看几遍，复习时注意回顾。考生如果之前基础比较好，则不需要看完整课程，对于重点内容做好批注，反复学习理解即可。

4、复习要安排几轮比较好?怎么安排呢?

一般来说注册会计师考试起码要进行三轮复习。第一轮注重基础学习，第二轮注重试题练习，第三轮注重知识点查漏补缺，强化模考。各个复习阶段侧重点不同，目标不一样，自然效果不一样，但是这三轮下来，基本上考试及格应该没有问题。

5、做10道题错5道，准确率很低怎么办?

对于这样的准确率，最根本的原因是基础知识和内容没有掌握牢固。练习没有效果，那就是练得不对。分析看看自己题目做错的原因，从根本入手。看看自己是否因为题干没有读懂而马虎了，或者一个知识点反复错，再或者是因为自己压根就不会。至少要保证10道题对8道，这样及格的可能性才会大一些。

6、考前都需要做什么准备工作?

考生在考前必须要准备好准考证、身份证等相关证件，并查询好考场路线，熟悉机考系统、基础功能和计算器使用等等。

7、考前几天开始冲刺比较好呢?需要做什么准备?

考生在考前1个月左右开始冲刺，提前做好安排：每天的目标、任务，学习时间等等。一些备考的冲刺资料也需要提前准备好。

8、辅导书、机考题库、历年真题……好多题都没有做完，怎么办呢?

考生需挑重点进行练习，历年真题必须要先做!其他时间再做题库。

9、为什么一直以来的分数都没有提高?

这需要看自己的试卷得分是在及格水平以上还是不及格。一直保持及格水平以上，但是并没有明显提高，说明考生的基础知识和一些重点内容已经掌握了，但是其他细节和小知识点没有完全利用上。但是一直处于不及格状态，而无法提高，说明自己的基础没有牢固，必须要花时间重新学习基础内容，把基础打牢!

10、做题的速度很慢，规定时间内做不完怎么办?

这样的考生需要将主观题和客观题的时间平均分配。平时做题时多注意时间，客观题完全没有思路的先跳过，完成考试之后再返回思考，不要钻牛角尖。做题慢有时是因为对知识点不熟悉，内容没有完全掌握，一定要挑自己会的先做。考试有40分可以错，所以考试的时候不要为了芝麻丢了西瓜。

更多注册会计师考试资讯、备考方法、每日习题等，小编都会及时进行更新，请大家持续关注起来，祝愿各位考生顺利通过考试。