本文目录一览：

• 1、国际货代要交哪些税？
• 2、国际货代业税改追踪：所有业务均能免税吗
• 3、货运代理费是怎么征收个税的
• 4、货代公司代理保险费免增值税吗
• 5、货代公司代缴进口关税
• 6、国际货运代理服务企业能开9%税率的运输费发票吗?

国际货代要交哪些税？

货代公司应缴纳营业税，税率5%，以营业收入扣除支付给营运单位的运费或者其他货代公司的代理费为计税依据缴纳，附加税有城建税、教育费附加等，依据营业税的一定比例缴纳。

此外，还可能涉及到个人所得税，印花税，所得税(税率25%)等。

国际货代业税改追踪：所有业务均能免税吗

2014年9月1日正式实施的国税42号文，推行已经“满月”，国际货物运输代理业实现了全行业免征增值税，各地方税部门出台的执行细则也较为统一，此前企业担心的政策执行中的地方差异有望避免。未来，免税政策的扩容及操作流程的简化等，成为业界的新期待。

期待一：所有业务均能免税

广泛的业务范围与严格的免税规定间的矛盾，成为42号文落实的一大难题。

国家税务总局2014年第42号文，将国际货代业免征增值税的试点纳税人范围，从直接货代扩大到间接货代，受到企业一致欢迎。但值得注意的是，并不是所有的货代业务都在42号文的免税之列，这也在一定程度上给企业带来了不便。

根据42号文规定的免税范围，“试点纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可免征增值税。”但这其中并未包含转运、仓储等同属于货代企业服务项目的业务。

此外，为了加强对国际运输等行业的应税服务适用零税率或者免退税的管理，2014年2月19日，国家税务总局办公厅专门出台了《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》，对国际运输服务、港澳台运输服务的起点和终点都做出了规定，“从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所，不属于增值税零税率应税服务适用范围。”

也就是说，国际货代业国内段的托运、仓储、分拔等业务，无法享受免税政策。

但在实际操作中，国际货代行业作为国际运输各个环节的第三方物流供应商，采用的是“一体化运作、一站式服务”，其业务范围包括揽货、订舱、托运、仓储、包装、装卸、中转、分拨等多个环节。国内段业务无法免税，无疑将影响企业的业务发展。

为此，在中国国际货代协会的会议上，有业内人士建议货代企业注册两家企业主体，一家按照免税政策，承担运输工具进出港、引航、靠泊等业务，另一家承担国内段仓储、托运等非免税业务。

不过中国国际货运代理协会秘书长刘学德表示：“同一家企业，同样的业务人员，以两个企业主体开展业务，营业统计、财务统计的难度都将加大，这种方法只能作为临时的应对措施。”

期待二：普票与专票可以并行

由于地方执行细则的不同，不少地区的增值税普通发票和增值税专用发表无法并行，企业经营受到影响。

在42号文正式实施前，包括上海、青岛、大连等地的税务部门，均出台了政策实施细则，明确了增值税普通发票和增值税专用发票的使用规则。

青岛地区对既提供国际货物运输代理服务，又提供国内仓储(包括堆场)、装卸搬运、代理报关等服务的纳税人，“与委托人签订国际货物运输代理合同，将国际货物运输代理和其他应税业务代理收入分别核算，同时将国际货物运输代理免税项目对应的进项税额部分转出，可以按应税和免税分别申报，分别开具增值税专用发票和普通发票。”大连则规定，“试点纳税人享受免税规定的，应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。”上海的规定与大连类似，“纳税人可根据主管税务机关发票核定情况，开具增值税普通发票或国税通用机打发票。如开具增值税专用发票的，不适用免税政策。”

据了解，42号文上海细则出台前，上海市国际货运代理协会曾与上海市税务部门进行沟通，建议“有国内仓储业务、自有运输车辆从事非国际运输业务的国际货代企业，可以同时申领增值税普通发票和增值税专用发票，分别用于国际货运业务和国内业务。”但这一建议最终未被采纳。

刘学德表示：“一个业务主体只能开具一种类型的发票，货代企业承接业务后，自行承担国内段的运输、仓储等业务，向货主开具普通发票没有问题，但如果需要第三方完成国内段业务，需要专用发票做抵扣，发票就成了问题。”

细究各地实施细则不难发现，目前针对增值税普通发票和专用发票的规定，各地的政策并不相同，随着企业诉求的增强和未来政策的完善，这一问题有望得到解决。

期待三：简化免税操作流程

繁琐的操作流程既增加了企业的工作量，也增加了税务部门的监管难度。

针对现行的免税申请业务，企业普遍的反馈是，业务的申办和管理流程过于复杂，简化流程的呼声强烈。

按照42号文及各地细则的要求，办理免税业务除了要提供多项申请资料外，已获得备案的货代企业要做免税资料的整理归档工作，填报《国际货代免税收入明细表》。该表格包含船名、航次航线、货类、提(运)单、合同及金额、金融机构结算证明等诸多项目，成为被吐槽最多的一点。

青岛航美国际货运代理有限公司总经理崔红军笑言：“免税申请要填写的表格，比我们自己统计的账目还清晰。”青岛某间接货代公司提供的一组数字也颇能说明问题，该公司在42号文执行后，当月减免了税费30余万元，但由于庞杂的统计、申报、核算等工作，增加了人工支出近10万元。

刘学德坦言：“免税细则要求太过复杂，不利于政策的尽快落地。”他认为，42号文体现了税务部门的.事后监管，这种制度的设立是为了方便企业操作和部门监管，但复杂的操作流程，既增加了企业的工作量，也增加了税务部门的监管难度，双方的操作成本都将大幅提高。“我们期待能减少中间环节，以低成本的方式保护税源。”

期待四：免税范围再扩容

随着“营改增”改革的全面完成，相信货代行业免增值税政策将更加完善。

42号文是对国际货代业免增值税政策的完善，但不应是终点，本着减轻企业赋税压力以及和国际惯例接轨的初衷，企业更期待未来免税范围的扩容。

上海浦东货运青岛公司总经理高磊表示，期待42号文执行前的“过渡期”税费能得到返还。他说：“我们与货主的结算周期为一至两个月，我们在8月份垫付的近40万元税费，没有享受减免。而到了与货主结算时，进入了免税期，货主以免税为由，不再支付这部分费用，只能我们自己承担。”

中央财经大学税收与财务管理系主任蔡昌长期关注我国“营改增”进程。他认为：“42号文把优惠政策扩大到间接货代，保证了国际运输相关服务企业的税收公平，也使扣税链条更加完整。”他同时期待国际货代行业免税范围的再次扩容，“货代的业务包含揽货、订舱、仓储、中转，还包括报关报检、货物保险等与国际运输相关的服务，以及国际多式联运、国际快递、合同物流等新兴物流业务，我国国际货代行业还没有达到完全的全链条免税。”

蔡昌表示，增值税最终的改革方向是实行商品和货物的一体化征税，随着生活服务业、建筑业、房地产业、金融业等行业推行“营改增”改革试点，全面的“营改增”改革将完成。“增值税征收范围扩大的同时，税率档次也将陆续简化。未来货代行业国内服务部分的税收，也有望进一步降低。”

货运代理费是怎么征收个税的

货运代理属于物流辅助服务,早在2013年就已经全国营改增了.货代业增值税税率为6%,小规模纳税人征收率为3%.

营改增后区分一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人税率根据行业不同税率有所不同一般纳税人增值税税率:提供有形动产租赁服务,税率为 17%,提供交通运输业服务,税率为 11%.

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》:

自2009年1月1日起执行,下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依据为规定的组成计税价格.代销寄售物品、死当物品、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品:暂按简易办法依照4%.

货代公司代理保险费免增值税吗

免税。

根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》的相关条款，试点纳税人无论是否与国际运输企业发生业务往来，其提供的国际货物运输代理服务，只要符合相关内容，就可以按照财税_2013_106号文件附件3"营业税改征增值税试点过渡政策的规定"第一条第(十四)项的规定，享受增值税免税政策。

货代公司代缴进口关税

货代公司代缴进口关税货代公司税收，需要从报关行那里要来海关的银行账号，付完款后，让报关员拿着已付汇的税单和您的税单找银行窗口的人盖章。税票的双抬头是报关时，需要向报关行提供一个代理委托协议。

货运代理基本概念：

1、国际货运代理协会联合会对会运代理的定义是：根据客户的指示，为客户的利益而揽取货物的人，其本人并非承运人。货代也可以这些条件，从事与运送合同有关的活动，如储货、报关、验收、收款。

2、货代公司税收我国国际货运代理业管理规定实施细则的定义是：国际货物运输代理企业可以作为进出口货物收货人、发货人的代理人，也可作为独立经营人从事国际货代业务。

国际货运代理企业作为独立经营人从事国际货运代理业务，指国际货运代理企业接受进出货物收货人、发货人或其代理人的委托，签发运输单证，履行运输合同并收取运费和服务费的行为。

拓展资料：货代公司和物流公司的区别是什么货代公司税收？

1、货代是货运代理人，不是船公司实际承运人。

2、货代与物流（第三方）、货运公司本质上是一样的。

3、货代又不同于船代，船代可以代表船公司处理有关订舱，签单，改单，放箱等工作。

4、货代有一级与二级之分，一级货代有美金发票，二级没有而且必须要到国税局开票。

5、一级货代可直接向船公司订舱，但不一定有资格订舱，有许多船公司只指定了几个少数的货代做为订舱口。

6、有订舱权一级货代并不一定能拿得好的价格与服务，有许多情况，订舱货代反而要向通过货代公司税收他订舱那家货代（其他一级或二级）拿价格与舱位。

7、货代的主要工作是订舱，报关，车运等工作。

国际货运代理服务企业能开9%税率的运输费发票吗?

国际货运代理服务企业能开9%税率的运输费发票。

法律分析

1、医疗费：医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证货代公司税收，结合病历和诊断证明等相关证据确定。2、误工费：误工费根据受害人的误工时间和收入状况确定。3、护理费：护理费根据护理人员的收入状况和护理人数、护理期限确定。4、交通费：交通费根据受害人及其必要的陪护人员因就医或者转院治疗实际发生的费用计算。5、住院伙食补助费：住院伙食补助费可以参照当地国家机关一般工作人员的出差伙食补助标准予以确定。6、营养费：营养费根据受害人伤残情况参照医疗机构的意见确定。7、残疾赔偿金：残疾赔偿金根据受害人丧失劳动能力程度或者伤残等级，按照受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或者农村居民人均纯收入标准，自定残之日起按二十年计算。但六十周岁以上的，年龄每增加一岁减少一年;七十五周岁以上的，按五年计算。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其货代公司税收他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。

第三十四条 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。