本文目录一览：

• 1、劳务公司如何节税？
• 2、建筑施工类型企业如何去税收筹划享受税收优惠政策
• 3、建筑企业如何有效开展税收筹划呢？
• 4、建筑服务该如何筹划节税
• 5、建筑公司税务筹划有哪些？

劳务公司如何节税？

核定征收对于各大财务领域的人来说都不陌生，这种征收模式只是为了惩罚那些避税或逃税的企业，让它们运用这种方式来节省大量的税负问题。 有关日常的核定征收可能更广泛用于小规模的纳税人、个人独资企业、合伙企业等，就像街边的一些小商户都是用核定来交税的，因为他们本身经营中是无法来做账的，所以只有来核定一个税率来缴税。

那么对于建筑劳务企业来说当然也可以用核定征收模式，因为一方面本就是合理利用劳动力资源，一方面也是流通环节较快，人力成本也比较高，不能合理计算出精细的账本，那么也是可以通过核定征收来缴纳税款的。

对于劳务公司的税务筹划的案例，类似这些问题也是有解决方案的，下面我们来看看：

方案一：由于各个行业的不同，也就导致了进项票和税率不等的问题。有关核定征收的事情，是由于纳税人账本不全，资料残缺不好查账或者是难以确定缴纳税额的问题，那么可以依法进行核定征收。劳务公司核定征收率为1.5%，可以为企业降低税负压力。

方案二：虽然税收不可避免，但是我们可以在得到法律允许的前提下，以合理合法的手段和方式来少纳税款。通过税务筹划，利用税筹平台无需再注册公司就可以享受到核定的税收优惠政策，合法合规地将公司所得税、社保等综合税负降至2.36%，这样可以为企业省去了不小一笔费用。通过税收筹划，企业节税空间还是很大的。

建筑施工类型企业如何去税收筹划享受税收优惠政策

税收筹划是指纳税人为规避或减轻自身税负建筑劳务公司税收筹划，防范、减轻甚至化解纳税风险以及使自身的合法权益得到（蒋老师185）保障而进行的一切筹谋、策划活动。越来越多的企业开始（8045）重视税务筹划，税务师根据（4395）公司的运营情况制定属于适合企业的税务筹划方案，从而达到“节税”的目的。

施工企业不同于一般生产经营性企业，工程项目建设的特殊性使它与一般生产经营性企业相比有如下显著特点建筑劳务公司税收筹划：工程周期长;异地施工现象普遍;投标承包方式以合同形式为主;劳务用工主要是合同工和临时工;产品计价方法特殊;资金占用量大。施工企业的以上特点决定了直接涉及的税费主要有增值税、城建税、教育费附加、印花税、企业所得税、代扣代缴的个人所有税。

二、对增值税的筹划

(一)对甲供材料的筹划

甲供材料是指施工过程中由建设单位直接购买材料、动力等，并将相应的购买价款抵扣建筑工程款。根据税法规定：纳税人提供建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料、设备及其建筑劳务公司税收筹划他物资和动力价款在内。如果由建设单位甲供材料，一般是直接从市场上购买，价格较高，而且在付施工企业工程款时是全额抵扣。但施工企业购买材料时一定会精打细算，严格控制工程原材料的预算开支。再者，施工企业一般与材料供货商有长期合作的关系，价格上既可以得到优惠，又可以按比例支付，不仅扩大利润空间，还降低了资金成本。所以，实际工作中尽量与建设单位不签甲方供料合同。

(二)对分包工程的筹划

施工企业的总承包人将工程分包或转包给建筑劳务公司税收筹划他人，以全部承包额减去付给分包人或转包人的工程款后的余额为营业额。故此，施工企业在作为总承包人，将部分工程分包给他人时，尽量用双包合同，也就是包工包料，这样，总承包人承担的增值税就减少。现举个例说明：a公司承接到一公路工程5000万，现分包一部分工程，由b公司中标，a公司与b公司签订工程承包合同(包工包料)，合同价是1000万，a公司缴的增值税是(6000-1000)×3%=150万，b公司缴的增值税是1000×3%=30万。但如果a公司与b公司签订工程承包合同(包工不包料)，合同金额500万，另500万材料由a公司甲供，这时a公司缴纳的增值税就是(6000-500)×3%=165万，b公司缴的增值税是500×3%=15万。由此可见，若施工企业为总承包人，分包合同尽量使用包工包料合同，材料由分包人自行购买;若施工企业为分包人，分包合同尽量使用包工不包料合同，材料由总承包人甲供。

施工企业作为分包人，如果将分包来的工程一部分再分包给他人时，该如何筹划呢?下面来分析一个案例：a公司与b公司签定了1000万的工程承包合同，b公司将此项工程一部分分包给c公司，与c公司签定了500万工程承包合同，现实中b公司应缴增值税1000万×3%=30万，c公司应缴增值税500万×3%=15万，c公司缴的增值税15万b公司无法抵扣。如果b公司通过筹划，与a公司协商，将分包给c公司的500万工程直接由a公司与c公司签订工程承包合同，b公司与a公司只签定500万工程承包合同，那么b公司只交500万×3%=15万增值税，至少可以节税15万。

三、对企业所得税的筹划

(一)利用固定资产折旧政策进行筹划

在施工建设过程中，一般需要大型设备，因此，施工企业的固定资产价值通常较大，固定资产折旧是缴纳所得税前准予抵扣的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。税法对固定资产的最低折旧年限、净残值率有明确的规定。施工企业在确定固定资产使用年限时应采用税法规定的最低年限，这样，企业可以及时将折旧费用计入成本，减少当期应纳税所得额。不仅使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿，又延缓所得税的纳税义务时间。由于资金存在时间价值，增加前期折旧额，把税款推迟到后期交纳，相当于依法从国家取得一笔无息贷款。缓解了企业资金压力。

(二)对劳务用工的筹划

一般来说，施工企业使用劳务用工有两种情况：一是直接与劳务用工签定劳务合同;二是与劳务公司签定《工程劳务分包合同》。采用第一种方式对施工企业存在以下风险：1.劳务用工与企业没有劳动合同关系，所发的工资税务部门不认可“工资、薪金”，税前抵扣困难。2.会涉及到代扣代缴个人所得税等税务风险。3.劳动保障部门会要求企业为劳务用工购买综合社会保险，增加企业负担。采用第二种方式对施工企业更加有利：1.开具的工程发票可以税前扣除。2.不用代扣代缴个人所得税。3.回避了交综合社会保险的问题。

(三)利用集团优势进行筹划

施工企业可以通过组建集团公司的方法来平衡税负，适当地选择子公司或分公司的组织形式，以此实现集团公司的内部各个纳税主体之间利益协调和平衡，进一步降低集团公司的税收负担。不同的施工合同其利润空间是不一样的，企业集团可以将施工利润高的任务分配给处于亏损的子公司施工，利用子公司利润弥补亏损的政策，达到降低整个集团公司的税负。还可以通过合理分配总机构管理费方式平衡税负，税法规定母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;也可以采取服务分摊协议的方式。因此，集团公司可以给盈利多的子公司多分配管理费用，处于亏损的子公司少分配管理费用，达到降低整体税负的目的。

(四)对工程收入及成本筹划

企业所得税是采取按年征收，分期预缴，年终汇算清缴的征管办法，预缴是为了保证税款及时，均衡入库的一种手段，但根据税法规定，企业预缴中少缴的税款不做偷税处理，企业在前三个季度尽量少确认收入，延缓支付所得税，减少资金压力，节约资金成本。施工企业确认收入是按工程完成进度或完成的工作量进行收入确认，所以，企业在税法允许的前提下，合理地确认相关的工程结算收入，以便延迟纳税期限。

施工企业的工程成本费用的列支直接关系到企业应缴纳的所得税的数额，所以企业应该重视对成本费用列支的税收筹划，首先，对已经发生的成本费用应该及时入账核销，其次，对预付工程款及其他应收往来款项应催讨对方发票，及时核销。分包的工程要求分包人按工程完成产值开足发票。最后，对于原材料已到工地并领用而发票未到的应及时办估价入库和领用。对于那些能够合理预计发生额的费用应采用预先列支的方法列支费用，如未发放的到期职工奖金应该按照未发放的月份和职工人数的平均工资进行工资总额列支。

四、对个人所得税的筹划

(一)收入均衡筹划

企业在生产经营过程中，每月对工程项目进行成本分析，监控工程的成本利润情况，根据考核制度提前预支奖金，使职工收入在每月尽量趋于均衡。

(二)异地工程筹划

根据国家及各省市的税法政策，对异地施工的企业按营业额的一定比例(各地不一样，一般是0.5%-1%)计征个人所得税。这样一个6000万的异地工程应计税就是6000×0.8%=48万，而按查账征收或回所在地缴税肯定达不到这么高的比例，而且，按工程营业额计算缴纳的个人所得税不能税前列支，如果企业能够多和当地税务机关主管部门沟通，按当地税务机关的要求提供查账征收证明材料，这样还是有可能在当地按查账征收方式缴纳个人所得税的。

(三)合理提高职工福利

施工企业在生产经营过程中，可考虑在税前可以列支的情况下为员工建立医疗保险基金、职工教育基金、养老保险基金、失业保障基金等统筹基金，以国家规定的最高限额为职工交纳住房公积金，这样既可以调动员工的积极性，也可以减少税负，降低经营风险和福利负担。

五、总结

施工企业的税收筹划工作是一项受多种因素影响的系统工程，企业应该认真学习掌握并研究国家的税收法律法规和宏观税收政策，做一个主动的纳税人。同时，施工企业具有投资大、风险高、周转时间长的特点，缴纳的税种也很多，具有广阔的税收筹划空间，这就要求施工企业的财务人员在进行税收筹划时，不仅要结合企业的实际情况，严格按照税法和财务会计制度的规定，综合考虑筹资、投资、利润分配等方面的问题，真正实现税收筹划的目的，而且企业还应该立足于企业的长远发展，综合考虑影响企业税负水平的相关因素，采取多种措施，最大限度地实现企业的资金循环和经济效益的增长。

建筑企业如何有效开展税收筹划呢？

税收筹划，合理避税方案   头像！

一、 建筑行业特点

对大部门建筑工程行业来说，税收行建筑劳务公司税收筹划的无票支出的情况较多，主要体现在建筑劳务公司税收筹划：

1. 劳务人员工资；

2. 采购建筑材料等物品；

3. 临时租用的各种机械设备和车辆。而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。

二、税务筹划的方式及选择

企业应尽量利用国家税收优惠来进行税务筹划，现在很多税种都有税收减免的条款，企业应具体分析自己可以享受哪些税收优惠待遇，以实现合理合法的节税，达到减轻税负的目的。

国内一些经济开发区当地政府为了拉动经济

入驻当地企业可享受当地税收优惠政策的财政奖励。

A高额返税，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的

对接税收洼地政策，返还地方留存高达90%；

增值税返税比例高达：75%-90%；

企业所得税返税比例高达：75%-90%；

个人所得税返税比例高达：75%-90%；

 

B分散经营，注册个人独资企业

不交企业所得税；

个人所得税低至：0.5%-2.1%；

综合税负低至：0.5%-3.16%。

这些税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。

建筑施工企业目前税种主要有营业税及附加、个人所得税、印花税、企业所得税及租赁业务方面的增值税等，围绕以上税种做好税务筹划是建筑施工企业一项非常必要的工作，税务筹划的好与坏也是衡量一个企业管理水平高低的重要标准。

随着我国税务制度的不断完善，通过钻税法漏洞及其他方法避税的空间也越来越小，在这种环境下，施工企业财务人员应加强税法的学习和理解，对税法政策研究透彻，才能更好地做好税务筹划，为企业减轻税负。在利用私法的形成自由避税及钻税法漏洞避税时，企业应在事前做好充分的税务筹划，并保证各项资料的合理性和合法性，在最大程度上减少纳税调整的可能。

税务筹划不是逃税漏税，它是在法律允许的范围内合理降税；一切筹划都是以改变商业模式和改变运营方式为前提，通过商业模式和运营方式的小调整，达到减少税负的目的！

建筑服务该如何筹划节税

建筑企业主要盖面十分广泛建筑劳务公司税收筹划，如铁路、马路、隧道、桥梁、牌楼和其它建筑企业，其工程项目，地方，面宽，线长度、分支分布都在和世界各地。

同时，施工的流动 性是十分突出的。机构建设的变动与牌楼、构筑物坐落和囫囵生产站点转变;在工程建设的过程中，建筑工人和各种机械和电气设施与两局部不一样的建筑沿着绕流 物体在建设，不停地转移操作。

这也带来了人力资源管理的问题和挑战。业务的复杂性对于税收的筹划有更高的要求。

(一)对甲供材料的筹划

甲供材料是指施工过程中由建设单位直接购买材料、动力等，并将相应的购买价款抵扣建筑工程款。根据税法规定：纳税人提供建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。

如果由建设单位甲供材料，一般是直接从市场上购买，价格较高，而且在付施工企业工程款时是全额抵扣。但施工企业购买材料时一定会精打细算，严格控制工程原材料的预算开支

再者，施工企业一般与材料供货商有长期合作的关系，价格上既可以得到优惠，又可以按比例支付，不仅扩大利润空间，还降低了资金成本。所以，实际工作中尽量与建设单位不签甲方供料合同。

(二)对分包工程的筹划

施工企业的总承包人将工程分包或转包给他人，以全部承包额减去付给分包人或转包人的工程款后的余额为营业额。

故此，施工企业在作为总承包人，将部分工程分包给他人时，尽量用双包合同，也就是包工包料，这样，总承包人承担的增值税就减少。

(三)利用固定资产折旧政策进行筹划

在施工建设过程中，一般需要大型设备，因此，施工企业的固定资产价值通常较大，固定资产折旧是缴纳所得税前准予抵扣的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。

(四)对劳务用工的筹划

一般来说，施工企业使用劳务用工有两种情况：一是直接与劳务用工签订劳务合同;

二是与劳务公司签订《工程劳务分包合同》。采用第一种方式对施工企业存在以下风险：

1.劳务用工与企业没有劳动合同关系，所发的工资税务部门不认可“工资、薪金”，税前抵扣困难。

2.会涉及到代扣代缴个人所得税等税务风险。

3.劳动保障部门会要求企业为劳务用工购买综合社会保险，增加企业负担。

采用第二种方式对施工企业更加有利：

1.开具的工程发票可以税前扣除。

2.不用代扣代缴个人所得税。3.回避了交综合社会保险的问题。

(五)利用集团优势进行筹划

施工企业可以通过组建集团公司的方法来平衡税负，适当地选择子公司或分公司的组织形式，以此实现集团公司的内部各个纳税主体之间利益协调和平衡，进一步降低集团公司的税收负担。

不同的施工合同其利润空间是不一样的，企业集团可以将施工利润高的任务分配给处于亏损的子公司施工，利用子公司利润弥补亏损的政策，达到降低整个集团公司的税负。

还可以通过合理分配总机构管理费方式平衡税负，税法规定母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;也可以采取服务分摊协议的方式。

因此，集团公司可以给盈利多的子公司多分配管理费用，处于亏损的子公司少分配管理费用，达到降低整体税负的目的。

(六)利用地方性税收优惠政策

众所周知，建筑劳务公司税收筹划我国地方政府在法定权限范围内会出台一些招商引资的税收优惠政策，来吸引全国各地的企业来当地注册公司，享受这里的优惠政策，不受地域限制，这就是我们常常听到的“总部经济”模式。

企业税负压力大，可以通过享受税收优惠奖励扶持政策，来合理地进行税务筹划，从而降低企业的综合税负

在税收优惠地区设立有限公司可以享受高额的税收奖励返还。这也是目前节税效果非常明显的一种方式，在保证业务真实性的基础上合理利用是节税的利器！

具体政策在这里就不一一介绍了，因为企业不同，实际情形也有差别，节税还是需要一对一效果才好！

建筑公司税务筹划有哪些？

据大数据显示，在建筑这块领域大型企业主要竞争房地产建设或者基础设施建设等大型项目。而中小企业主要竞争建筑装修装饰等分包项目，所以不管建筑的大中小企业，与业界的竞争都是很激烈。

一、建筑行业有五个特点：

1.项目流动性

建设单位（包括人员和机械设备）随着建筑物或构筑物位置的变化而全面搬迁。

2.生产过程繁复

建筑也是需要具体问题具体分析，根据每个建筑项目的结构造型等的不同，会涉及运用到的施工技术、工种材料、机电设备等方式也大不相同。

3.工程周期长

小工程的工期比较短，一些稍大的工程可能是一年半到几年。 所需工人和工种多，材料和设备种类繁杂。

4.生产安全问题

在建筑施工的时候会有大部分时间都是户外露天作业，甚至会有高空作业，会存在各方面的安全隐患。

5.增值税复杂

因为建筑行业产业链长，涉及的板块复杂，比如建筑材料、建筑设计、建筑劳务、建筑施工，还有后期的维修维护等等，项目不同涉及到的增值税也不同，6%、9%、13%都会触及，然而建筑行业又因为行业特性，在很多方面无法获取发票无法获得全额抵扣，增值税和企业所得税都会加重。

二、那么建筑行业该如何制定计划来解决进项成本等问题。

1.首先，申报纳税主体资格

根据企业自身规模或者资质等选择小规模纳税人还是一般纳税人，找到一个增值税率平衡点，降低企业自身增值税压力。

2.其次，重视采购环节

建筑企业采购原材料、机械设备等时，除考虑质量、规格外，从成本角度考虑来看，选择供应商优选能够提供专票的商家。如果供应商是个人，则也需要对方提供发票作为入账。

3.然后，注意兼营和混合销售

分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。若建筑企业兼营与混合销售划分不清又未分别核算销售额的，容易导致税率适用错误，产生税收风险。

4.再者，注意劳务的一环

建筑施工周期都比较长，又需要大量合同工和临时工，对其中的一些人劳务费、分包费等需及时获得相应发票作为税前扣除。

三、那么针对建筑这一庞大的产业链，有哪些方法可以适用解决税负问题呢？

1.有限公司返税政策：

通过在有税收优惠政策的总部经济招商园区办理有限公司返税政策，在园区纳税获得园区税收扶持奖励，而且总部经济园区政策，无需企业实体入驻，只需注册式入驻即可享受。

增值税和企业所得税各自地方留存50%和40%，然后企业在园区纳税后返还地方留存部分的最高70%-90%。比如纳税100万就可获得35万左右当地财政局扶持奖励，纳税额度越高获得的比列也越高。

2.个人独资企业

这也是很多建筑企业用来解决企业缺票部分业务问题和所得税高、分红税高等问题的良药，因为国家法律法规规定个独企业无需成本，也不用缴纳企业所得税和分红税。所以通过个人独资企业解决缺票问题是完全合规合理的，且在园区还可享受核定征收，核定过后综合税率3.16%以内即可完税，无需二次纳税。比如开票400万，只用缴纳10万左右税额即可完税。

3.自然人税务大厅代开

向个人购买散装材料可以委托税务局代办，解决缺成本票问题，优惠政策下综合税负为1.56％，有纳税证明，支付方公司无需缴纳预扣税，和个独一样全程园区代办，提供相关资料即可不需要到场。