本文目录一览：

• 1、预缴税款是什么意思？
• 2、个税什么情况下可以退税
• 3、误收退税与汇算清缴退税区别
• 4、个人所得税怎么退税
• 5、个人退税时间
• 6、小型企业怎么退税

预缴税款是什么意思？

预缴税款是指预先缴的税款误收退税范围，即在实际纳税时间之前预缴税款。纳税是依照国家法律、行政法规的规定，以不同方式缴纳税款的过程。纳税人、扣缴义务人应当按照税法规定的期限按时足额缴纳税款，全面履行纳税义务。税务机关依照法律规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定。纳税人、扣缴义务人应当依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳或者免除税款。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条  增值税税率：纳税人销售或者进口货物，税率为17%误收退税范围；纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油误收退税范围；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其误收退税范围他货物；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外；纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。 税率的调整，由国务院决定。

个税什么情况下可以退税

法律分析误收退税范围：退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定误收退税范围的程序和手续退还给原纳税人误收退税范围的一项税收业务。主要包括： (1) 误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。(2) 政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。(3) 其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为： 纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得误收退税范围；

（二）劳务报酬所得误收退税范围；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

误收退税与汇算清缴退税区别

误收顾名思义就是不属于税款误收退税范围的那一部分被当作税款征收上来误收退税范围，那么就要退还误收退税范围，汇算清退误收退税范围，有的时候是预缴误收退税范围，那么在最后清算的时候，多预缴的要退还。

汇算清缴结算退抵税是指按照分期预缴、按期汇算清算的征管方式，对纳税人多缴税款予以清算形成的应退税费。

个人所得税怎么退税

法律分析：退税是指因某种原因或特殊情况误收退税范围，税务机关将已征税款按规定误收退税范围的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括： (1) 误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。(2) 政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。(3) 其误收退税范围他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。个人所得税申报退税可以在个人所得税APP中操作或者区当地税务大厅办理。纳税人需要汇总上年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去2020年度己预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额误收退税范围；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元误收退税范围；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个人退税时间

一、正面回答

2021年人所得税退税时间为2021年3月1日至6月30日截止。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

二、分析详情

退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务，主要包括：误收退税、政策性退税和其他退税。办理退税的基本程序和规定为：纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

三、溢征退税是什么意思

纳税人缴纳关税后，海关或纳税人发现应征税额少于实征税额，即构成溢征。海关将实征税额大于应征税额的部分追还给纳税人的行政行为，即称为溢征退税。溢征退税范围有：1、海关认定事实或适用法律错误或不适当；2、海关计征关税中有技术性错误；3、海关核准免验进口货物，税后发现有短卸事情；4、进口货物征收关税后海关放行前，发现国外运输或起卸过程中遭受损坏或损失，并不再补偿进口；起卸后因不可抗力遭受损坏或损失；以及海关查验时发现非因仓库管理人员或货物所有人保管不当而致货物破漏。损坏、腐烂；5、海关放行后发现货物不符合规定标准，索赔后不再补偿进口者；6、已征出口税因故未能装运出口，申报退关者；7、依法可以享受减免关税优惠，但申报时未能缴验有关证明，征税后补交有关证明，经海关同意者。

小型企业怎么退税

一、正面回答

1、企业在取得有关部门批准经营出口产品业务的文件和证明后，于30日内办理企业退税登记；

2、按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料报送税务机关，审核无误后，即受理登记；

3、税务机关接到正式申请，经审核无误按规定的程序批准，核发给企业出口退税登记；

4、当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

二、分析

税务机关要认真审核申请退税报告，对纳税人提供的证明文件资料的合法性和真实性、退税理由、退税范围、退税有效期限、退税产品数量及其金额、退税率及应退税款计算等项逐一核实，切实遵循国家关于退税审批程序和审批权限的规定，加强税务机关内部的协调与监督。这是退税管理的关键环节。

三、退税的原因有哪些？

是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括：

1、误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税；

2、政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税；

3、其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为：纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。