本文目录一览：

• 1、企业纳税申报的基本流程是什么啊？
• 2、增值税纳税申报流程指引
• 3、税务代理业务包含哪些内容
• 4、代理记账报税的具体流程是怎样的

企业纳税申报的基本流程是什么啊？

一般纳税人报税时间

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。

报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表，抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。

一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：

一般纳税人抄税、报税时应当注意：

1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集;

2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录;

3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

一般纳税人报税程序：

1、月底前进项发票认证解密

2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税)

3、打印本月开票清单

4、网上报税：

A、如有开具普通发票，要导入

B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，需要采集导入

C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”

D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列

E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章

5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金

6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理，则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK!如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。

小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。

如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。

就是收入为零，应纳税额也为零。

做凭证时税金直接计提

小规模纳税人识别号填税务登记证号

货物或应税劳务名称填主营项目

销售额填不含税收入金额

征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。

应补退税额=本期实际应纳税额

必填

小规模纳税人申报

1、增值税，一般按月申报。

工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。

需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。

按季度申报，年底汇算清缴。

所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。

如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。

地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1、增值税一般纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表

2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

3、《增值税发票使用明细表》

4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

6、财务报表

7、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)

8、《增值税纳税申报表附报资料表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

2、增值税小规模纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

2、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3、消费税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

5、所得税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

2、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

6、扣缴义务人申报

相关纳税人

扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报

1、《代扣代缴税款报告表》

2、《代收代缴税款报告表》

3、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

7、延期申报申请

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→审批

《延期申报申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

审批权限：

主管税务机关

8、纳税申报方式审批

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→审批

《申报方式申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。

审批权限：

(1)省辖市局分局

(2)县(市)局

9、延缴税款审批

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批

1、《延期缴缴纳税款申请审批表》

2、当《月纳税申报表》及财务报表

3、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20日内办结。

审批权限：

省局

10、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报

相关纳税人

受理申报-受理审核-逐级上传到总机构所在地国税机关

①汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表

②所属成员企业纳税申报表及附表

③本级纳税申报表、附表及财务会计报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3日办结。

增值税纳税申报流程指引

(一)小规模纳税人增值税申报(非定期定额户)

1.可采用网上申报和手工申报方式。

2.小规模纳税人应于各季度终了后15日内(逢节假日顺延)办理增值税申报。

3.选择手工申报方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》(一式二份)填写并加盖公章，就近报送任一区、分局办税服务厅。

4.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳市国税局网站()办理报税。网上申报不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区“申报缴税”不需要注册，可直接输入纳税人识别号和密码登录，登录后可自行修改。小规模纳税人采用网上申报方式的，应将纸质申报资料报送税务机关。

5.使用增值税发票系统升级版的小规模纳税人申报增值税之前应先在税控系统中抄税、报税。

附报资料：

(1)《增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)》及附表1份。

(2)机动车经销企业报送《机动车销售统一发票领用存月报表》及已开具的统一发票存根联;《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息。(特殊企业申报需要)

(3)税务机关规定的其他资料。

(二)定期定额户申报

1.采用定期定额征收方式的纳税人，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。深圳市国税局已经与22家银行签订《银税联网协议》。22家银行的任一网点只要能开通银税扣款方式的都可以进行储蓄扣税。办理储蓄扣税业务后，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报定额内税款。(注意：定期定额征收的纳税人，若自行领购使用发票的将取消储蓄扣税，当月申请代开发票的暂停当月的储蓄扣税。取消或暂停储蓄扣税后，纳税人应自行办理网上申报或上门申报。)

2.定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的 (即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报、并接受处罚(适用首违不罚除外)。

3.使用增值税发票系统升级版的个体户申报增值税前应先在税控系统中抄税、报税。

附报资料：《定期定额纳税申报表》

(三)定期定额户分月汇总申报

定期定额个体工商户(含未达起征点个体工商户)在定额执行期结束后，应当将该期每月实际发生经营额、所得额向税务机关申报(以下简称分月汇总申报)，申报额超过定额的，税务机关按照申报额所应缴纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款。申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行分月汇总申报并缴清税款。定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。

可直接登陆国税网站申报或到办税大厅手工申报。申报期限为执行期结束后的90日内。

附报资料：

《定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表》2份

(四)一般纳税人增值税申报

1.可采用网上申报或手工申报。使用防伪税控系统的纳税人申报前应当先在防伪税控系统中抄税、报税。

2.采用手工申报方式的，可到办税服务厅领取或网站下载申报表填写;采用网上申报方式的，应登陆深圳国税网上申报系统申报。

3.一般纳税人网上申报软件已由深圳市国税局买断，纳税人可以免费使用。

温馨提示

1.纳税人应于各月份终了后15日内(逢节假日顺延)进行网上报税。

2.网上报税受理成功后，纳税人需将符合规定的纸质申报资料于申报的当月报送税务机关。(使用CA外部数字证书的企业不需要提供纸质申报资料)

附报资料

一般纳税人申报缴纳增值税应提供以下资料：

(1)《增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)》及附表各1份。

(2)使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。

(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的'防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。

(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。

(5)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

(6)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。

(7)纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

(8)从事成品油销售业务的增值税一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。(特殊企业申报需要)

(9)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。

(10)从事机动车生产的增值税一般纳税人报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》，申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》;每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。(特殊企业申报需要)

(11)从事机动车销售的增值税一般纳税人报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》。(特殊企业申报需要)

(12)电力企业报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

(13)中国铁路总公司所属运输企业填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。邮政企业分支机构填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。航空运输企业填写《航空运输企业分支机构传递单》

(特殊企业申报需要)

(14)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》

(15)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。(特殊企业申报需要)

(16)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的纳税人填报《部分产品销售统计表》

(17)税务机关规定的其他资料。

² 注：自2015年7月1日起，在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》，由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。

(五)扣缴非居民企业增值税

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7 日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴报告

税务代理业务包含哪些内容

税务代理的业务范围包括哪些

税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理人在其权限内，以纳税人的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。

业务范围

税务代理的业务范围包括

1.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;

2.办理发票准购手续;

3.办理纳税申报或扣缴税款报告;

4.申请减税、免税、退税、补税和延期缴税;

5.制作涉税文书;

6.进行税务检查;

7.建账建制;

8.办理账务;

9.开展税务咨询、税务业务培训;

10.受聘税务顾问;

11.申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。

应由税务机关行使的行政职权，除税务机关按照法律、行政法规的规定实行委托代理或行使的以外，不在税务代理的业务范围之列。税务代理根据代理权限范围的不同可分为全面代理、单项代理或临时代理。实行税务代理是建立社会主义市场经济体制的客观要求，是加强税收征收管理的内在需要，也是发挥社会力量协税护税的一种比较好的形式。随着中国税制体系的日趋健全和税收宣传体系透明度的日益提高，以及一批具有税务代理资格人员的出现，推行税务代理的条件已逐步成熟。在《中华人民共和国税收征收管理法》对税务代理提供了法律依据之后，随着中国税收征收管理制度改革的逐步深入，推行税务代理已是势在必行。为此，中国应积极推行税务代理制度，按照国际通行做法，实行会计师事务所、律师事务所等社会中介机构代理办税的制度，使其逐步成为税收征收管理体系中一个不可缺少的环节。但正由于税务代理是一项社会性的中介事务，涉及纳税人和税务代理人以及国家之间的利益关系，因而中国建立税务代理制度必须遵循自愿、公正和严格管理的原则。

法律特征

税务代理的法律特征主要包括

1.税务代理行为是以纳税人的名义进行的。

2.税务代理行为必须是具有法律意义的行为。

3.税务代理人在其权限范围内有独立意思表示的权利。

4.税务代理的法律后果直接归属于纳税人。

代理记账报税的具体流程是怎样的

记账报税就是将公司各种费用、成本、收入等明细登录好并汇总成账簿方便报税时使用纳税申报代理业务指引汇总，本身是两个步骤。

记账步骤：

1、根据日常发生的业务填制记凭证。

记账凭证下要附正式发票。

2、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。

3、月末纳税申报代理业务指引汇总，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表登记总账。

（如果业务量很大，记账凭证很多，也可以按旬汇总，登记总账）

4、结账。

根据总账各账户余额及发生额填报财务报表。

报税，就是纳税申报。

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

司为专业财务，有任何工商和税务问题，免费为纳税申报代理业务指引汇总你解答