本文目录一览：

• 1、税务总局：税务稽查部门正立案检查个别隐瞒高收入未如实申报纳税人员
• 2、千万黄金贱卖，牵出4.7亿经济大案，事件的具体内容是怎样的？
• 3、2021年，这三假企业和四大行业将被严查，看这里

税务总局：税务稽查部门正立案检查个别隐瞒高收入未如实申报纳税人员

8月26日，国家税务总局曝光税警联合查处的5起增值税发票虚开骗税案件。各地税务、公安等部门通力合作，严厉打击虚开骗税违法犯罪行为，破获多起虚开骗税案件，法院对涉案人员依法予以判决，有效遏制了虚开骗税的猖獗势头，有力维护了法治、公平的税收营商环境。税务总局稽查局负责人表示，下一步，税务部门将联合有关部门持续加大对涉税违法行为的常态化打击力度。针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门正在进行立案检查。

第一个曝光案件是大连破获“5·03”虚开增值税专用发票案。2017年12月，大连税警联合行动，成功破获“5·03”虚开增值税专用发票案。经查，犯罪团伙通过设立“空壳公司”的方式对外虚开增值税专用发票35217份，虚开金额达38.58亿元。2020年6月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处无期徒刑，其余13名涉案人员分别依法判处4-15年不等的有期徒刑，并处罚金。

第二是江西破获“黄金票”虚开案件。2019年4月，江西省吉安市税警协作成功打掉了一个利用“黄金票”虚开团伙，抓获犯罪嫌疑人4人，网上追逃1人，查封犯罪用的生产设备、电脑、银行卡若干。经查，该团伙伪造生产假象、拉长资金链条掩盖虚开轨迹，通过票货分离的方式，向9个省的25户企业虚开增值税专用发票2496份，虚开金额达25.49亿元。2021年5月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑15年。

第三是广西破获“7·31”虚开增值税发票案。2019年7月，广西桂林市税警协作成功打掉一虚开发票犯罪团伙，捣毁窝点1个，抓获犯罪嫌疑人4人，查获身份证、印章、银行卡、手机、税控装置等作案工具一批。经查，犯罪团伙在没有提供真实劳务派遣服务的情况下，通过签订虚假的“劳务合同”和“劳务派遣合同”，虚构劳务派遣业务，虚开增值税普通发票501份，虚开金额8041万元。2021年1月，该案4名犯罪嫌疑人因犯虚开发票罪，分别被判处1年6个月至2年6个月不等的有期徒刑，并处罚金。

第四个安徽破获废旧物资虚开增值税发票案。2019年6月，安徽池州市税警成功破获铜陵某公司池州分公司虚开发票案。经查，该公司虚设交易环节，虚开增值税专用发票1764份、普通发票22份，虚开金额达3.68亿元。2021年1月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪被判处有期徒刑12年，并处罚金。

第五个是山东破获“11·28”虚开增值税专用发票案。2018年11月，山东省济南市税警协作打掉3个“暴力虚开”犯罪团伙，捣毁窝点5个，抓获犯罪嫌疑人10人，查获身份证、营业执照、印章、税控装置、U盾等作案工具。经查，犯罪团伙利用463户“空壳公司”，向全国30个省（区、市）11000多家企业虚开增值税专用发票等2万余份，虚开金额达64.4亿余元。2020年10月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年6个月。

税务总局稽查局负责人表示，下一步，税务部门将持续提升防范风险、发现问题、精准监管的能力，联合有关部门持续加大对涉税违法行为的常态化打击力度，进一步保障国家税收安全，切实维护守法纳税人的合法权益。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光，并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台，推动建设公平有序的税收营商环境。该负责人还表示，针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门正在进行立案检查。

千万黄金贱卖，牵出4.7亿经济大案，事件的具体内容是怎样的？

    千金黄金却被贱卖，而且还牵扯出了4.7亿的经济答案，这听起来似乎有些匪夷所思，到底是怎样的手法和反常操作才能够达到如此大的交易数啊？

  这样一个跨省经济犯罪团，每当他们把黄金买来的时候，就立刻赔本钱给卖掉，这样的操作到底是为了什么，真的有人这么傻吗，原来他们说这些产品的原料里面是含有黄金的，可是等到检查之后却发现里面根本就没有黄金的成分。

    并且这些黄金出口，到了香港之后就立刻当成非常不值钱的废品给卖掉了，这样的操作实在是太过反常，你实在让人难以理解，这样的做法到底是为了什么。

  原来这些人就是用这种黄金交易当做是一个幌子，主要的目的就是为了能够骗国家的出口退税，明明都是一些不值钱的东西，却被他们谎称是贵重物品，这些犯罪分子的目的就是想要提高商品的价值。

     因为根据相关的法律法规，我国报关出口的这些货物都是能够进行出口退税的，这样做的目的就是为了帮助一些企业能够降低成本，可是却被这些不法分子钻了空子，采取这种方式骗取了一大笔出口退税款。

   经过一番查明之后，这个所谓的公司其实早就已经停产了，非常简陋的厂房，根本就是一个不严格的生产地，对于这样的厂房，他们是根本没有办法生产出那些合格产品的。

    这家骗子公司谎称他们的产品里面都会用到黄金，而这些都是子虚乌有的，警方顺藤摸瓜，最后发现原来嫌疑人在香港同样是公司的负责人，并且在深圳还有公司，他就是这样采用左手到右手的方式，源源不断的骗税。

  作为一家公司，明明是花了巨款购买的黄金，可是却愿意亏本给卖掉，可是这个数目跟他们骗的那些出口退税款一相比，就变得小巫见大巫了。

2021年，这三假企业和四大行业将被严查，看这里

“三假”是什么2021年出口骗税大案？企业有哪些行为将会被严厉打击？在2021年又有哪些行业将被严查？

近日，由国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行共同部署和开展打击“三假”的活动，将延长到2021年6月。

“三假”到底指的是什么？企业有哪些行为将被严厉打击？在2021年又有哪些行业将被严查？

01

假企业

假企业也就是俗称的“空壳公司”，是指纳税人为2021年出口骗税大案了抽逃资金避税，利用税收优惠政策地大规模注册无实际工作人员的“空壳公司”来虚开发票。当违法获利之后，不办理注销税务登记就失踪，并迁移到其它地区重新换取名称，继续违法行为。

空壳公司多成立个人独资企业和个体工商户，集中在医药、咨询、服务、劳务、商贸等行业。

通常，空壳公司具有以下特征2021年出口骗税大案：

1、设立在具有税收优惠政策地区或者偏远税务监管宽松的地区。

2、组织机构不健全，缺乏必要的工作人员。

3、没有实际的办公场所，注册时的场所多为租借。

4、有财产，但没有相应的财产记录。

5、没有经营业务或者没有真实的业务。税务机关怎么查？

有些“空壳公司”的业务不符合“三流一致”的条件，有的虽然表面符合，但往来业务却背离基本的原理。

例如，某高新技术企业每年有大量技术研发费，发票全部来自于税收优惠地区，这一问题被税务机关当做疑点查实后就构成了虚开发票。例如，生产医药器械销售公司，每年发生大量咨询费的发票，且都来自国内三十多家注册的个人独资、个体工商户。

这种情况是反常的，一定会引起税务机关的注意，查实后就构成了虚开发票。

企业应该怎么做？

企业注销之后，对于经营期虚开增值税专用发票行为，不再追究已注销公司的法律责任，但会继续追究当事人的法律责任，例如、老板，会计等。

企业除了自己不虚开发票外，还应该擦亮眼睛警惕不要接收虚开发票，因为一旦对方为“假企业”虚开发票，即使我们与对方的业务是真实的，也是不能抵扣进项税的。

02

假出口

假出口是指公司没有实际出口业务，而是采用伪造报关单、购买增值税专用发票、向黑市购汇冒充出口货款收汇等手段来骗取出口退税。

通常假出口业务具有如下特征：

1、公司申请退税的出口货物、出口口岸皆为出口骗税频发的敏感货物、敏感口岸。

2、公司出口业务短期内飞速发展。

3、实地核查，企业业务人员、财务人员对出口业务流程含糊不清。

4、退税资料整齐完备，过于“完美无瑕”。

税务机关怎么查？

通常从单证备案资料切入检查，追索到业务的真实性。例如，某贸易公司办理出口退税时，税务机关发现，该公司出口业务短期内数量剧增，且申请退税的出口货物、出口口岸皆为出口骗税频发的敏感货物、敏感口岸。

近而检查单证得出发现，海运提单无完整收货人信息；货代海运提单复印件上的签章部分与该公司LOGO一样，部分签章的底纹、字体明显不符，有明显的PS痕迹等问题，伪造嫌疑很大。最终深入调查核实了骗取出口退税的违法犯罪事实。

企业应该怎么做？

根据《刑法》第二百零四条的规定，以假报出口或者其2021年出口骗税大案他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

骗取出口退税风险极大，绝对不要因为一点利益就铤而走险。

03

假申报

假申报指的是通过申报材料造假等方式，非法获取税收优惠减免，尤其是利用疫情期间国家出台的一系列疫情防控的税收优惠政策。

在2020年，税务与公安机关查获一起利用疫情税收优惠进行违法活动的团伙。该家企业以9家公司为平台，利用疫情期间“非接触式”办税便利措施和税收优惠政策，对外虚开增值税专用发票4671份，涉案金额达78亿元。

打击“三假”专项行动在今年6月之后将成为一种常规性的活动，因此，涉及到以上行为的企业，在大数据严监管的体系下面临着巨大的法律风险，绝对不要存有侥幸心理。

04

2021年在打击“三假”企业的基础上，税务机关依旧会实施有计划有安排的税务稽查。从各个迹象分析，2021年税务稽查聚集在以下行业：

一查、建筑企业

二查、医药行业

三缓、电商行业（暂缓）

四备、金融和房地产（备查）建筑企业主要查延缓确认收入、延缓申报的问题。

建筑企业主要查延缓确认收入、延缓申报的问题。

同时，建筑行业也要注意劳务派遣问。

医药行业“空壳公司”和虚开发票行为猖獗，将从整个链条上下游实施核查，主要核查会集中在六个方面：

1、费用的真实性；

2、成本的真实性；

3、收入的真实性；

4、票据使用真实性；

5、企业业务真实性；

6、库存商品真实性等。

电商行业发展快，监管环境宽松，乱象行为屡见不鲜，国家税务总局于2020年12月10日，公布了《2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目中标公告》，预示着电商行业未来必将成为税务稽查的重点目标。

而针对电商行业，主要稽查目标会在以下8个方面：

1. 虚假库存

2. 虚假票据

3. 虚假账务

4. 虚假收入

5. 虚假成本

6. 虚假费用

7. 虚假利润

8. 虚假申报