本文目录一览：

• 1、房地产企业留抵退税存在风险
• 2、留抵退税政策执行中存在的风险点
• 3、增值税留抵退税风险及建议

房地产企业留抵退税存在风险

一、正面回答

房地产企业留抵退税存在风险包括，留抵退税条件过于苛刻，大多数房地产企业无法满足条件。留抵税额累积较多，房地产行业的税额都滞留在企业内部。房地产企业以极高资金成本得到的资金被无偿占有，对于企业发展极为不利。留抵的高昂进项税已经不可能向后结转抵扣，如果无法满足苛刻的退税条件不能退税，那么这些留抵税额就成为企业的实际税负。

二、分析详情

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额。进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

三、留抵退税的5个条件

1、纳税信用等级为A级或者B级；

2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后退政策。

留抵退税政策执行中存在的风险点

一、正面回答

1.不申报隐匿或少报销售收入不符合小型企业、微型企业标准；

2.对照中小企业划型标准规定或金融业企业划型标准规定标准划分企业类型行业选错；

3.制造业等六个行业选错；

4.行业划分时销售额的比重计算错误；

5.计算销售额的比重时未将稽查查补销售额计入等。

二、分析

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人，增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额，进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

三、留底退税的具体时间是怎么规定的？

1、小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起，向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；

2、制造业等行业中的中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起，向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；

3、制造业等行业中的大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起，向主管税务机关申请。

增值税留抵退税风险及建议

一、正面回答

1、留抵退税的三类风险：一是留抵税额的来源；二是有隐匿收入形成留抵税额的，将引发偷税风险；三是为了申请退税虚构交易的，将面临虚开风险；

2、留抵退税建议：一要尽早根据企业实际业务情况做好财务测算和准备工作；二要吃透政策，准确实操，积极申办留抵退税；三要做好退税资金使用和归还规划，提升资金使用效率，确保资金链安全；四要重视防范和管理申请过程中的虚开偷税骗税以及不合规的相关风险，避免财务损失和法律责任。

二、分析详情

留抵退税基本条件有：1、纳税信用等级为A级或者B级；

2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

三、恶意骗取退税的后果

1、按规定将其纳税信用直接降为D级；

2、采取限制发票领用；

3、提高检查频次等措施；

4、同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业；

5、涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。