本文目录一览：

• 1、增值税的抄报税流程
• 2、每个月抄税怎么抄
• 3、一般纳税人增值税申报表详细步骤
• 4、一般纳税人网上报税步骤

增值税的抄报税流程

增值税的抄报税流程

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。下面是我分享的增值税的抄报税流程，一起来看一下吧。

增值税抄 报税 流程

增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考：

一、开票操作“故障”

(一)“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。

(二)原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票;二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。

(三)“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。

二、报税及购票授权“故障”

(一)“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。

(二)原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报税失败;如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。

(三)“故障”排除：

1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。

2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。

三、抄报税“故障”

(一)“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。

(二)原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行;若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。

(三)“故障”排除：

1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的`解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。

2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。

3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。

四、注销金税卡“故障”

(一)“故障”描述：当因某种原因(如取消增值税一般纳税人或注销税务登记)注销金税卡时，金税卡无法注销。

(二)原因及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。

(三)“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作;第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票;第三步请专业人员拆除金税卡;第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡(一般纳税人)注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。

增值税的主要类型

生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。

收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

增值税的征收对象

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。外资企业1994年之前缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人，从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人

(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的;

(2)从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上)，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。

(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含本数)。

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每个月抄税怎么抄

每月抄税工作一般安排在次月初进行增值税一般纳税人抄税步骤，以安卓手机（android 9.0）为例增值税一般纳税人抄税步骤，

具体操作步骤如下：

1.打开开票软件增值税一般纳税人抄税步骤，进入财税平台，点开开票软件，输入账号和密码，登录进去，金税盘会自动抄税。

2.显示上报汇总成功，点击确认即可，若不能自动抄税，需要手工操作。

3.点击左上方增值税一般纳税人抄税步骤的报税处理，然后点击上报汇总，即可完成抄税。

4.在状态查询里即可查到抄报税状态，有报税资料说明已经抄税还没报税，要及时报税。

抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票增值税一般纳税人抄税步骤的过程，属于企业抄报税流程的内容。企业通过将税控设备连接电脑，然后将上期企业的发票开具信息同步至税务系统，即完成抄税的工作。抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关的行为，包括抄税以及税费申报。

企业必须完成正常抄税工作后才可纳税申报，若直接纳税申报，则会造成税控设备信息同步的异常，导致税费申报信息可能存在不实性，同时企业需要至当地税控设备发行机构进行设备的维修。

拓展资料

拓展资料：

1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；

2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；

3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

一般纳税人增值税申报表详细步骤

每月1号抄税。进入金税系统增值税一般纳税人抄税步骤，点“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中增值税一般纳税人抄税步骤的“抄税处理”，系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料，确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”，点确定。抄完税后打印销项报表，点“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印”系统弹出“发票资料查询打印对话框”，选择发票种类，选择月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。

远程报税。读取金税卡报税状态，打开“远程报税”点“报税状态”，系统提示，金税卡状态读取成功，可进行远程报税，点确定，再点“远程报税”系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，请稍后查询报税结果!点确定。稍等会点“报税结果”，点确定。稍等会点“报税结果”，系统弹出增值税一般纳税人抄税步骤：报税结果查询窗口，右上角有相错误号，271D为正常，此状态表明上传数据成功，尚未进行一窗式比对，点关闭即可。

进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6张表（“资产负债表”，“损益表”，“固定资产进项税额抵扣情况表”，“销项税（表一）”，“进项税（表二）”，“增值税纳税申报表”）。检查报表无误，上传报表，统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，如果纳税人已开通银税联网三方协议，此时系统会提示是否扣款。

清卡。进入开票系统，打开远程抄报税，点报税状态，系统弹出”报税结果查询”窗口，右上角有个错误号增值税一般纳税人抄税步骤：0000一窗式比对成功。进入远程抄报，点“清卡操作按钮”，系统弹出“清卡操作成功，点确定。

一般纳税人纳税申报流程

(1)抄报税：纳税人在征税期间之内登陆开票软件进行抄税，并且通过网上的抄报或是办税厅抄报，向所在税务机关上传上月开票数据

(2)纳税申报：纳税人在网上登陆申报软件在网上进行申报；网上申报成功而且通过税银联网实时扣缴税款；

(3)清零解锁：申报成功之后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。一般纳税人若是没有税控设备的只需要进行第二步申报操作，不需要再进行第一和第三步操作。

一般纳税人纳税申报资料：

(1)已经开具的税控机动车销售统一发票与普通发票的存根联；

(2)符合抵扣要求而且在本期的申报当中进行抵扣的增值税专用发票(包括税控机动车销售统一发票)的抵扣联；

(3)符合抵扣要求而且在本期申报中抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件；

(4)符合抵扣条件且在本期纳税申报抵扣的税收完税凭证与其清单，书面合同、付款证明跟境外单位的对账单或是发票；

(5)已经开具的农产品收购凭证的存根联或是报查联；

(6)纳税人销售服务、不动产与无形资产，在确定服务、不动产与无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单；

(7)主管税务机关规定的其他资料。税法主体是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织。在增值税法中，纳税主体可分为一般纳税人和小规模纳税人，等等。

法律依据：

《增值税一般纳税人纳税申报办法》六、申报期限

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

一般纳税人网上报税步骤

一般纳税人如何报税

网上申报是指每月初在网上申报上月增值税一般纳税人抄税步骤的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。

抄税增值税一般纳税人抄税步骤：每月1号开始抄税增值税一般纳税人抄税步骤，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等;

报税:就是把增值税一般纳税人抄税步骤你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。(报税和申报可以同时进行)

纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。

电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。

一般纳税人报税流程

1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表(看看开发票的书明白了)2在规定的日期内先自已在网上申报(网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据自己的税务局的要求)3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。

网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。

实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单，易于操作，快速便捷。使用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为准确、完整;纳税人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。

纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。