本文目录一览：

• 1、会计发票报销制度
• 2、成品油发票购买方已认证如何开具信息表步骤
• 3、成品油发票怎么作废
• 4、全合成机油票怎么开
• 5、成品油零售加油站增值税征收管理办法
• 6、成品油发票可以抵扣进项税吗

会计发票报销制度

法律分析成品油发票管理办法：发票报销规定成品油发票管理办法：

1、发票没有纳税人识别号无法报销；

2、发票票面上需显示编码简称；

3、成品油发票均须通过增值税发票开具；

4、成品油发票填错无法报销；

5、发票盖章有问题无法报销；

6、发票与实际业务不吻合无法报销；

7、不是防伪税控系统开具的无法报销。

法律依据成品油发票管理办法：《中华人民共和国发票管理办法》

第二十一条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其成品油发票管理办法他经营活动支付款项时成品油发票管理办法，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第二十二条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第二十三条 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

第二十四条 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

第二十五条 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

成品油发票购买方已认证如何开具信息表步骤

一、发布本公告成品油发票管理办法的目的是什么？

为加强成品油消费税的征收管理成品油发票管理办法，维护公平的税收秩序，营造良好营商环境，实施生产、批发、零售的全流程税收监控管理，发布本公告。

二、如何开具成品油发票？

所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

(一)销售成品油所开具的增值税发票为成品油发票。

(二)成品油发票开具模块由主管税务机关开通。成品油的生产和经销企业分别使用相应的成品油发票开具模块。

(三)纳税人应按照以下规则开具成品油发票成品油发票管理办法：

1.正确选择商品和服务税收分类与编码。

2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征，为便于计算成品油发票上载明的成品油数量对应的消费税税额，成品油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”，以其成品油发票管理办法他计量单位销售的成品油开具发票时，应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。

3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形，应按规定开具红字成品油专用发票。

销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。

4.成品油批发和加油站等经销企业，开具成品油发票的某一类别油品总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别油品总量。

例如，某经销企业开具成品油发票时，已取得成品油专用发票载明的柴油100吨、石脑油30吨，取得海关进口消费税专用缴款书载明的石脑油50吨，登陆增值税发票选择确认平台确认购入柴油和石脑油所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油发票开具模块下载上述已经确认的信息后，可开具100吨柴油和80吨石脑油的成品油发票。

三、纳税申报表调整的主要内容是什么？

自税款所属期2018年3月起，成品油消费税纳税人纳税申报时应填写新的《成品油消费税纳税申报表》及其附列资料，《国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第3号)规定的申报表于2018年4月1日起停止使用。附列资料有：《本期准予扣除税额计算表》、《本期委托加工情况报告表》和《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)公布的《本期减(免)税额明细表》。

四、对纳税申报实行比对的主要内容是什么？

在消费税纳税申报时，由系统自动比对，比对内容包括：成品油消费税纳税人、扣缴义务人填报的成品油消费税纳税申报表及其附列资料、开具的成品油发票、取得的税款扣除凭证、备案的税收优惠、代扣代缴税款等。纳税人申报的成品油销售数量，应分别大于或等于已开具成品油发票载明的同类油品数量成品油发票管理办法；申报扣除的成品油数量，应小于或等于取得的扣除凭证载明数量。

五、关于具体衔接问题有何规定？

(一)成品油经销企业应于2018年3月10日前，将截至2018年2月28日的成品油库存情况(不包括未取得增值税专用发票、海关进口消费税专用缴款书的成品油库存)录入增值税发票选择确认平台。

(二)成品油消费税纳税人外购用于连续生产的成品油，取得2018年3月1日前开具的增值税专用发票且符合扣除规定的，纳税人应于税款所属期2018年4月前申报，计入《本期准予扣除税额计算表》“一、扣除税额及库存计算”第2列对应的油品数量中。连续生产耗用后，按规定计算扣除已纳消费税税款。

成品油发票怎么作废

成品油发票通过开具红色成品油专用发票作废。根据《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》规定，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具，开具成品油发票时：应遵守以下规则：开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。所以成品油发票开具有误，应按规定开具红字成品油专用发票。法律依据：　《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》 一、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。（一）成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票（以下称“成品油专用发票”）和增值税普通发票。（二）纳税人需要开具成品油发票的，由主管税务机关开通成品油发票开具模。（三）开具成品油发票时，应遵守以下规则：1.正确选择商品和服务税收分类编码。2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。4.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。成品油经销企业开具成品油发票前，应登陆增值税发票选择确认平台确认已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油发票开具模块下载上述信息。

全合成机油票怎么开

汽车机油属于成品油成品油发票管理办法，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。销售成品油所开具成品油发票管理办法的增值税发票为成品油发票成品油发票管理办法，成品油发票开具模块由主管税务机关开通。成品油的生产和经销企业分别使用相应的成品油发票开具模块。

1、正确选择商品和服务税收分类与编码。2、发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征，为便于计算成品油发票上载明的成品油数量对应的消费税税额，成品油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”，以其成品油发票管理办法他计量单位销售的成品油开具发票时，应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。3、开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形，应按规定开具红字成品油专用发票。销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。4、成品油批发和加油站等经销企业，开具成品油发票的某一类别油品总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别油品总量。5、成品油经销企业开具成品油发票前，应登陆增值税发票选择确认平台确认已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油发票开具模块下载上述信息。

开具成品油发票的某一类别油品（按成品油税收分类编码细分）总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别油品总量。成品油经销企业可以查询截止当前时间点本金税盘中的成品油可开具库存数。成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”。退货开具红字发票左上角第二行打印“销项负数”。注意事项如下成品油发票管理办法：①开具成品油红字专票时仅能选择“导入网络下载红字发票信息表”方式开具红字发票。不支持自行录入红字发票信息表方式开具红字发票。系统提取信息表信息到填开票面，并且不允许修改。②开具成品油增值税普通发票红票、增值税卷式发票红票、增值税电子普通发票红票时：开具时“数量”栏为必录项（卷票由于没有单位选择项，故默认数量的单位为“升”）。

成品油零售加油站增值税征收管理办法

第一条 为加强成品油零售加油站成品油发票管理办法的增值税征收管理成品油发票管理办法，堵塞税收管理漏洞成品油发票管理办法，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关税收政策规定，制定本办法。第二条 凡经经贸委批准从事成品油零售业务，并已办理工商、税务登记，有固定经营场所，使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者（以下简称加油站），适用本办法。第三条 本办法第一条所称加油站，一律按照《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函[2001]882号）认定为增值税一般纳税人；并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定进行征收管理。第四条 采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站，在同一县市的，由总机构汇总缴纳增值税。在同一省内跨县市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定。跨省经营的，是否汇总缴纳增值税，由国家税务总局确定。

对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。第五条 加油站无论以何种结算方式（如收取现金、支票、汇票、加油凭证（簿）、加油卡等）收取售油款，均应征收增值税。加油站销售成品油必须按不同品种分别核算，准确计算应税销售额。加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。第六条 加油站应税销售额包括当月成品油应税销售额和其成品油发票管理办法他应税货物及劳务的销售额。其中成品油应税销售额的计算公式为：

成品油应税销售额=（当月全部成品油销售数量－允许扣除的成品油数量）×油品单价第七条 加油站必须按规定建立《加油站日销售油品台帐》（附表1，以下简称台帐）登记制度。加油站应按日登记台帐，按日或交接班次填写，完整、详细地记录当日或本班次的加油情况，月终汇总登记《加油站月销售油品汇总表》（附表2）。台帐须按月装订成册，按会计原始账证的期限保管，以备主管税务机关检查。第八条 加油站除按月向主管税务机关报送增值税一般纳税人纳税申报办法规定的申报资料外，还应报送以下资料：

（一）《加油站＿＿月份加油信息明细表》（附表3）或加油IC卡；

（二）《加油站月销售油品汇总表》；

（三）《成品油购销存数量明细表》（附表4）第九条 加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：

（一）经主管税务机关确定的加油机自有车辆自用油；

（二）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油；

加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及委托方购油发票复印件向主管税务机关申报备案。

（三）加油站本身到库油；

加油站发生成品油倒库业务时，须提前向主管税务机关报告说明，由主管税务机关派专人实地审核监控。

（四）加油站检测用油（回罐油）

上述允许扣除的成品油数量，加油站月终应根据《加油站月销售油品汇总表》统计的数量向主管税务机关申报。第十条 成品油生产、批发单位所在地税务机关应按月将其销售成品油信息通过金税工程网络传递到购油企业所在地主管税务机关。第十一条 对财务核算不健全的加油站，如已全部安装税控加油机，应按照税控加油机所记录的数据确定计税销售额征收增值税。对未全部安装税控加油机（包括未安装）或税控加油机运行不正常的加油站，主管税务机关应要求其严格执行台帐制度，并按月报送《成品油购销存数量明细表》。按月对其成品油库存数量进行盘点，定期联合有关执法部门对其进行检查。

主管税务机关应将财务核算不健全的加油站全部纳入增值税纳税评估范围，结合通过金税工程网络所掌握的企业购油信息以及本地区同行业的税负水平等相关信息，按照《国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》（国税发[2001]140号）的有关规定进行增值税纳税评估。对纳税评估有异常的，应立即移送稽查部门进行税务稽查。

主管税务机关对财务核算不健全的加油站可以根据所掌握的企业实际经营状况，核定征收增值税。

财务核算不健全的加油站，主管税务机关应根据其实际经营情况和专用发票使用管理规定限额限量供应专用发票。第十二条 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称"预售单位"）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关帐务处理，不征收增值税。

预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。

成品油发票可以抵扣进项税吗

对于购买成品油,一般纳税人企业可以开具增值税专用发票并抵扣进项税.根据现在的成品油市场,只要消费者提供真实的税号和公司名称等符合开票条件的信息,均可开具增值税专用发票.对于成品油增值税专用发票的开具和抵扣,企业不能任性,否则有虚开专用发票之风险.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(下称"预售单位")在售卖加油卡、加油凭证时,应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税.预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票.

《中华人民共和国发票管理办法》

第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。