本文目录一览：

• 1、税务代理和代理记账的区别？
• 2、简述税务代理活动中的税收法律责任
• 3、重庆市地方税收征管保障办法

税务代理和代理记账的区别？

二者的主要区别如下：

一是法律依据不同：

税务代理是依据《税收征收管理法》开展业务的；代理记账则是依据《会计法》《代理记账管理办法》开展业务的；

二是业务范围不同：

税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动；

而代理记账是指受托对企业进行的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作；

三是法律后果不同：

税务代理行为是以纳税人（含扣缴义务人）的名义进行的，必须是具有法律意义的行为，税务代理的法律后果直接归属于纳税人(含扣缴义务人）。

而代理记账则要承担约定范围内的法律责任。

四是资格要求及认定不同:

税务代理资格认定由税务机关认定颁发；代理记账资格由财政部门认定颁发。

简述税务代理活动中的税收法律责任

《征管法》实施细则第六十六条规定，对税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以2000元以下罚款。除了罚款外，税务代理人在一个会计年度违规两次以上的，由批准机关注销税务师登记，收回执业证书，停止从业两年；违法代理或代理行为违法的，吊销执业证书，禁止从事代理业务；触犯刑律的，追究刑事责任。

重庆市地方税收征管保障办法

第一章　总 则第一条　为加强地方税收征收管理，保障地方税收收入，维护纳税人合法权益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规，结合本市实际，制定本办法。第二条　本市行政区域内各级人民政府、地方税务机关以及其他行政主管部门和单位开展地方税收征管保障工作，适用本办法。

地方税收征管保障是指为保障地方税收及时、足额收缴入库所采取的预测、监管、协助、服务、奖励等措施的总称。第三条　各级人民政府应当加强对本行政区域内地方税收征管保障工作的领导、组织和协调，对地方税收征管保障工作进行监督和考核，并保障相应工作经费。

地方税务机关主管本行政区域内的地方税收征管保障工作，其所属的直属机构和派出机构具体承担地方税收征管保障工作。

发展改革、经济信息、城乡建设、国土房管、公安、财政、审计、工商、质监等行政主管部门依据各自职责和本办法规定协助做好地方税收征管保障工作。第四条　各级人民政府对地方税收征管保障工作成绩显著的行政主管部门、单位和个人给予表彰奖励。第二章　税源管理第五条　各级人民政府应当根据国民经济和社会发展规划，结合本地实际，优化和调整经济、产业结构，积极培植税源，保障地方税收与经济社会发展相协调。第六条　地方税务机关应当根据经济和社会发展状况、税源变化情况以及国家税收政策调整等，科学分析预测地方税收收入，于每年地方预算编制前将下一年度地方税收收入的预测及其说明，报本级人民政府并抄送同级财政部门。

财政部门具体编制、调整地方预算草案时，应当会商同级地方税务机关。第七条　地方税务机关应当及时收集和处理纳税人、扣缴义务人的涉税信息，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务情况开展纳税评估。

对纳税评估发现的问题，地方税务机关应当按照规定进行税务约谈或者调查核实，及时告知纳税人、扣缴义务人自行改正；纳税人、扣缴义务人涉嫌偷税、骗税等违法行为的，应当立案查处。第八条　地方税务机关应当根据税收征管的需要推广使用税控装置，公安、质监、交通、城乡建设等有关行政主管部门和单位应当协助配合地方税务机关推广使用税控装置。

纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得故意破坏、损毁或者擅自改动税控装置。第九条　地方税务机关应当完善发票管理制度，加强对发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理。

从事生产、经营的纳税人应当对生产、经营业务所收取款项如实开具发票，不得虚开、转让、转借发票或者伪造、变造发票。

不符合规定的发票不得作为财务支出、报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第十条　地方税务机关根据有利于税收管理和方便纳税的原则，可以依法对零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征，并颁发委托代征证书。

受托代征单位应当按照委托代征证书的规定，以地方税务机关名义依法征收税款，不得擅自不征、少征或者多征税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴税款。第十一条　地方税务机关应当支持、指导税务代理行业发展，鼓励和扶持税务代理机构开展涉税鉴证和涉税服务业务。

地方税务机关不得滥用职权，强制纳税人、扣缴义务人接受税务代理服务或者指定税务代理机构。

税务代理机构应当依法开展业务并承担相应的法律责任。第十二条　任何行政主管部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

地方税务机关及其工作人员不得违反税收法律、行政法规的规定，不征、少征、多征、提前征收、延缓征收或者摊派税款；不得混淆预算级次或者税种征收，不得异地征收或者截留、挪用税款。第三章　税收协助第十三条　市、区县（自治县）人民政府应当建立和完善地方税收征管保障信息平台，健全涉税信息交换和共享制度，实现涉税信息互联互通。第十四条　市、区县（自治县）人民政府有关行政主管部门应当履行涉税行政协助义务，按照规定提供下列事项产生的涉税信息：

（一）企业、事业单位、个体工商户以及其他组织的设立、变更、注销、撤销登记；

（二）建设工程施工许可，土地出让、转让，房产交易；

（三）政府重点工程投资项目建设资金投入及工程款拨付；

（四）营业性演出、商业性体育比赛；

（五）固定资产投资综合统计资料；

（六）车辆、船舶营运证的发放、变更、注销；

（七）其他事项产生的涉税信息。

上述涉税信息提供的内容、方式、格式、时限等，由地方税务机关会商相关行政主管部门后报同级人民政府批准实施。