本文目录一览：

• 1、个人所得税的题目,求列式及详解
• 2、关于个人所得税额的计算题
• 3、关于个人所得税的案例分析题
• 4、两道个人所得税的题目
• 5、个人所得税计算试题
• 6、个人所得税例题解答！

个人所得税的题目,求列式及详解

1、出租自有住房按月征收，并减按10%的税率征收，所以（2500-800）*10%*12=2040

2、工资应缴税为（1800+500-1600）*10%-25=45元（因为2006年7月1日后起征点由原来的800调整为1600）

董事费收入属于劳务报酬，（1000-800）*20%-0=40元

3、特许权按次征收，并减去在国外已经交的税6000*（1-20%）*20%-1200=-240（即不再交税）

工资按月征收：24600/12=2050元/月，因2012年的个人所得税起征点是3500，未达到，工资也不用交税

4、（1800+2500-3500）*3%-0=24元（国家规定从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，将总的收入扣除起征点后计算税额）

关于个人所得税额的计算题

【答案】：18000*（1-20%）÷[1-20%（1-20%）]*20%=3428.57元。

【解析】：本题注明由企业代扣缴个人所得税，说明18000元是由税后劳务报酬，要换算成税前劳务报酬，再计算个人所得税。四个级距点是：税后收入3360元以下的，适用800的费用扣除，税后收入3360-21000元之间的适用20%的税率，税后收入21000-49500元之间的适用30%的税率，税后收入49500元以上的适用40%的税率。

关于个人所得税的案例分析题

谭某该月应纳个人所得税额

=[（3750-2000）*10%-25]+[7680*（1－20%）*20%*（1－30%）]+[（3800－800）*20%]

=150+860.16+600

=1610.16

王某该月应纳个人所得税额

=[（4580-2000）*15%-125]+[5200*（1－20%）*20%*（1－30%）]+[（3300-800）*20%]

=262+582.4+500

=1344.4

两道个人所得税的题目

第一题，正确答案应该是600元和280元。

一、劳务报酬所得应纳税所得额计算的政策法均规：

《个人所得税法》第六条规定：“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”

分析：因李某分得3800元，刘某分得2200元，都没有超过4000元，所以：

李某应纳税所得额为3800-800=3000

刘某应纳税所得额为2200-800=1400

二、劳务报酬所得适用税率的政策法规依据：

1、 《个人所得税法》第三条第四款规定：“劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。”

2、《个人所得税法实施条例》第十一条规定：“税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。

对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部份，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部份，加征十成。”

分析：因李某应纳税所得额为3000， 刘某应纳税所得额为1400，都没有超过2万元，所以不需要加成征收，而直接按税法规定的税率20%计算。

结果：李某应纳个人所得税税额为 ：3000×20%=6000

刘某应纳个人所得税税额为 ：1400×20%=2800

原因是你的提问的题目错了，参见正确题的网址：

第二题：正确答案为 A．25．5

一、 财产租赁应纳税所得额计算的政策法规依据：

1、《个人所得税法》第六条规定：…财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

2、《个人所得税法实施条例》第二十一条　税法第六条第一款第四项、第六项所说的每次，按照以下方法确定：（四）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

3、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）　六、关于财产租赁所得的征税问题

（一）纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。

（二）纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

分析：张某于2012年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000。那么张某每月取得财产租赁收入为18000÷12=1500元。因张某是从2012年2开始出租房屋的，那么从2012年月份张某就开始具备了纳税义务。

但张某因2月财产租赁收入为1500元，减去就应纳营业税1500×3%=45元，法定扣除费用800元，按（国税发〔1994〕089号）可扣除装修费用每次800元为限，那么应纳税所得额为1500-1500×3%-800-800=-145。应纳税所得额为负数。也就是说2月份没有应纳税所得额，不需要缴纳个人所。

在计算3月份的应纳税所得额时，3月财产租赁收入为1500元，减去就应纳营业税1500×3%=45元，法定扣除费用800元，按（国税发〔1994〕089号）可扣除装修费用只剩400元。

那么3月份应纳税所得额1500-1500×3%-800-400=255元。

二、个人出租住房计算个人所得税的适用税率

1、《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“……三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。本通知自2001年1月1日起执行。

2、《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税【2008】24号）中重申：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

所以张某将其自有的房屋出租，在计算个人所得税适用税率为10%。

255×10%=25.5

张某3月份应缴纳个人所得税额25.5元

通过上述解释，应该明白了原因了吧。

个人所得税计算试题

国税发［2005］9号文件规定个人所得税大题及解析，纳税人取得全年一次性奖金个人所得税大题及解析，单独作为一个月工资、薪金所得计算。在计算时首先确定适用税率。先将雇员当月内取得个人所得税大题及解析的全年一资性奖金除以12个月个人所得税大题及解析，按其商数确定适用税率和速算扣除数。雇员在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以雇员当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额（个人所税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月2000元。对在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人第月再附加减除费用3200元。）的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

计算公式如下个人所得税大题及解析：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

个人所得税例题解答！

80000*（1-20%）*14%=8960元。这是没扣除捐赠，应交个人所得税的金额

拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，可以税前扣除80000×（1-20%）×30%＝19200元，

所以，张某8月份应缴纳个人所得税＝〔80000×（1-20%）-19200〕×20%×（1-30%）＝6272（元）

税法规定可以税前扣除的，就要依法扣减。

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