劳务报酬个税:10*(1-20%)*40%-0.7=2.5万。10万劳务费,应交个人所得税2.5万元。文文件依据:《个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税10万元的劳务税是多少;有扣缴义务人10万元的劳务税是多少的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
个人所得税改革后,取得劳务报酬10万元要缴纳多少个税,得分情况看:
情况一:
当年仅取得一笔10万元劳务报酬所得,无其他综合所得收入和扣除项目。
按照劳务报酬所得,预扣预缴个税:10*(1-20%)*40%-0.7=2.5万
综合所得年度汇算时,年度应纳税额=[10*(1-20%)-6]*3%=0.06万
由上可知,预扣预缴税额大于年度应纳税额,可在综合所得年度汇算时,申请退税2.44万(2.5万-0.06万)。
情况二:
当年取得多笔劳务报酬所得,例如:十笔10万劳务报酬,共计100万,无其他综合所得收入或者扣除项目。
按照劳务报酬所得,预扣预缴个税:100*(1-20%)*40%-0.7=31.3万
综合所得年度汇算时,年度应纳税额=[100*(1-20%)-6]*35%-8.592=17.3万
由上可知,100万元劳务费收入年缴个税高达17.3万元,有很大的税务筹划空间,例如:通过51个税成立个人独资企业,个税可核定征收,合理节税。
情况三:
除了10万劳务报酬,还有其他综合所得(工资薪金、稿酬、特许权使用费),那么,情况更为复杂,可以使用个税精灵计算器算税,比较简单方便!
10万的劳务费税率是40%,速算扣除数是7000
因此:应交个税=100000X(1-20%)X40%-7000=25000
需要缴纳1.6万元的个人所得税。个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
1、综合所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。
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