包含自然人代人开普通发票的词条
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自然人怎么开发票
自然人开发票需要到税务局申请开发票，自然人开发票适用的增值税税率按照小规模纳税人的征收率3%征收。自然人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
发票的作用和意义如下：
1、发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；
2、发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；
3、发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；
4、发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
自然人申请代开普通发票需要什么资料
根据《全国税务机关纳税服务规范》 规定，自然人申请代开普通发票需要如下资料：《代开增值税发票缴纳税款申报单》 、自然人身份证件原件及复印件。根据《国务院关于修改的决定》 的规定开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
《国务院关于修改的决定》 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
自然人开发票怎么开
很多人都遇到过交易对方让你提供发票的情形，身为自然人，没有专职的财务人员在旁边支招，遇到这样的问题总是感到分外头疼。什么情况下开？怎么开？交哪些税？想一次搞明白真不容易。今天我们把自然人代开发票过程中常问的十个问题汇总在此，以供参考。
自然人代开普通发票
一、自然人在什么情况下，可向税务机关申请代开增值税普通发票？
答：发生增值税应税行为，需要开具发票时。
二、自然人申请代开增值税普通发票，应提交什么资料？
答：1.通过办税服务厅办理的，提交以下资料:
（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》（3份）自然人代人开普通发票；
（2）身份证件原件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。
2.通过电子税务局办理的，填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》即可。
三、自然人申请代开增值税普通发票，非转让或出租不动产业务，一般应缴纳哪些税款？
答：自然人代开发票，非转让或出租不动产业务，一般应缴纳以下税款（不含免税项目）：
1.增值税：征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减按1%征收。
2.附加税费：城建税，市区的，增值税额的7%，县城（镇）的5%，不在市区、县城（镇）的1%；教育费附加，增值税额的3%；地方教育费附加：增值税额的2%。2019年1月1日至2021年12月31日，以上附加税费减半征收。
3.个人所得税：存在着较大的行业和地区差异。通常，对自然人从事经营所得，代开发票采取按照开票销售额的一定比率核定计算个人所得税；对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为其代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，由扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣预缴义务，并办理个人所得税全员全额扣缴申报。
需要注意的是，个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
四、自然人申请代开增值税普通发票，一般哪些情形可免税？
答：1.不征、免征增值税：
（1）销售额未达到每次（日）500元的，只代开不征增值税（个别地方不再代开500以下）。
（2）已办理临时税务登记，月销售额未超过10万元的，免征增值税。
（3）农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。
（4）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。
（5）从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
（6）2020年1月1日起提供生活服务的，免征增值税，截止日期视疫情情况另行公告。
其他免征增值税项目，详见《减免税政策代码目录》，地址：国家税务总局门户网站首项/纳税服务/减免税政策代码目录。
2.免征增值税的，附征的城建税、教育费附加、地方教育费附加也不征收。
3.对免征增值税项目，税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印“***”。
五、2020年1月1日起提供生活服务免征增值税，哪些服务属于生活服务？
答：生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务，具体范围见《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号发布）。
六、纳税人代开发票后，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形，应如何处理？
答：代开当月，可凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请。
代开次月及以后，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，再申请税务机关通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理。
作废已代开增值税普通发票或通过开具红字发票处理后，需退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。
自然人代开专票
七、自然人在什么情形下可申请代开增值税专用发票？
答：1.转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的；
2.个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人；
3.在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的。
八、自然人代开增值税专用发票后，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形，应如何处理？
答：1.代开当月，凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请。
2.代开次月或以后，可按以下方法申请开具红字增值税专用发票：
（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票开票软件中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可提请税务机关在增值税发票开票软件中填开并上传《信息表》。
（2）税务机关凭系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，红字增值税专用发票与《信息表》一一对应。
3.作废已代开增值税专用发票或通过开具红字发票处理后，需退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。
九、保险、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人，应如何申请代开发票？
答：1.接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。
2.代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。
3.月销售额未超过10万元、季度销售额未超过30万元的，免征增值税。享受免征增值税优惠的，不得申请代开增值税专用发票。
十、自然人在境内提供公路货物运输和内河货物运输的，应如何申请代开增值税专用发票？
答：1.在境内提供公路货物运输和内河货物运输且具备相关运输资格并已办理自然人代人开普通发票了临时税务登记的自然人，将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案后，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票；
2.以上纳税人向主管税务机关备案，应提交以下资料：
（1）填写《货物运输小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案表》（2份）；
（2）提供公路货物运输服务的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外)，提供《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》原件，查验后退回;
（3）提供内河货物运输服务的，提供《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》原件，查验后退回。
3.申请代开增值税专用发票，应向代开单位提供以下资料：
（1）《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》2份，在申报单中填写的运输工具相关信息，应与其向主管税务机关备案的信息一致；
（2）经办人身份证件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。
4.增值税征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减按1%征收。
5.其他注意事项见《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布，根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正）。
自然人代人开普票是什么意思？
自然人代开主要针对自由职业者，这个政策解决了部分无资格自行开具发票的税务人员经营需要必须提供发票的实际问题，其对象为：为领取营业执照的临时经营者；不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户，使用限额发票的个别业务成交额超过限额，需要开具超限额发票者。
自然人发生增值税应税行为，应当去税务机关申请代开增值税发票。《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》规定不需要办理税务登记的个人，临时取得收入，需要开具发票的，可以去税务机关代开发票外，还可以依法受税务机关委托的单位开具。
关于税务人申请代开增值税发票办理流程：
提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；自然人申请代开发票，提交身份证以及复印件；相关合同或者协议。
个人未办理税务登记，因此个人提供增值税的应税服务以应税劳务需要按次确定增值税的起征点；需要缴费增值税以及附加、个人所得税，增值税征收率3%。提供劳务报酬所得的个人所得税税率是20%，劳务报酬所得以收入减除百分之二十费用后的余额为收入。
个人可以到税务局代开普通发票吗？
可以的。
自然人代人开普通发票我理解自然人代人开普通发票你所说的“个人”自然人代人开普通发票，应该是“自然人”自然人代人开普通发票，即税法里的“其他个人”。因为在税法中自然人代人开普通发票，“个人”包含“个体工商户”和“其他个人”。而“其他个人”指的是“自然人”。
所以，自然人如果发生应税销售行为，需要提供发票的，可以向税务机关申请代 开增值税普通发票；自然人出租或者转让不动产，购买方是一般纳税人的，可以向税务机关申请代 开增值税专用发票。
政策依据：《国jia税务zong局关于印发〈税务机关代 开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2020〕153号）第二条规定，本办法所称代 开专用发票，指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代 开专用发票，其他单位和个人不得代 开。
第五条规定，本办法所称增值税纳税人，指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国jia税务zong局确定的其他可予代 开增值税专用发票的纳税人。
国jia税务zong局确定的其他可予代 开增值税专用发票的纳税人，出现在营改增以后的政策里。即：自然人销售其取得的不动产或者出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以申请代 开增值税专用发票。
因为根据《国jia税务zong局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代 开增值税发票的通知》(税总函〔2016〕145号)规定：
增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
而针对其他个人（自然人）出售不动产能否代 开增值税专用发票，上述虽然没有明确，但是根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件一）关于小规模纳税人的定义：“第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。”其他个人明显属于小规模纳税人。所以，其他个人销售其取得的不动产，也可以申请代 开增值税专用发票。
自然人带开票的流程
一、正面回答
自然人带开票的流程如下：
1、提交代开增值税普通发票的纳税款申报单，自然人在代开发票是需要听过身份证件及复印件；
2、再缴纳相应的税费后，当地税务机关会出具发票，并且会出具完税证明；
3、自然人代开，需要缴纳的税种包括增值税、个人所得税、还有附加税；
4、很多地方为了保证自由职业者的收益，会有一些扶持政策，而自然人通过有扶持政策的园区进行代开，那个税核定享受0.5%-1%的个税核定。
二、分析详情
自然人代开主要针对自由职业者，这个政策解决了部分无资格自行开具发票的税务人员经营需要必须提供发票的实际问题，其对象为领取营业执照的临时经营者，不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户，使用限额发票的个别业务成交额超过限额，需要开具超限额发票者。
三、自然人代开享受免征增值税吗？
自然人是小规模纳税人，只要是纳税义务发生在4月1日到12月31日的，而且适用3%征收率的应税销售收入，自然人代开也免征增值税。但是若是代开5%的房租等，则不享受免征增值税的优惠。
