本文目录一览：

• 1、消费税纳税申报流程指引
• 2、纳税申报流程是怎样的?
• 3、申报纳税的流程是怎样的？
• 4、消费税是怎么进行纳税申报和审核？
• 5、纳税申报的具体流程

消费税纳税申报流程指引

消费税纳税申报流程指引2017

你对消费税的纳税申报了解吗?你知道消费税的纳税申报流程吗?下面是我为大家带来的关于消费税纳税申报流程指引的知识，欢迎阅读。

1、消费税申报

1.可采用网上申报和手工申报。

2.选择手工申报方式的纳税人可以填写适用的消费税纳税申报表(国税网站下载或办税服务厅领取)，加盖公章，就近报送任一办税服务厅。

3.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳国税网站()办理电子报税。

4.消费税申报分为月报和年报，一般纳税人消费税应当按月申报。从2014年7月1日起，缴纳消费税的小规模纳税人实行季度申报。月(季)报主表及附表于每月(季)终了后15日内(逢节假日顺延)办理消费税纳税申报时填报。年报表于每年度终了后15日内办理消费税纳税申报时报送。

5.成品油消费税纳税人仅需进行月报，无需进行年报。

2、烟类消费税纳税人需报送

(1)卷烟生产企业报送《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份。

(2)批发卷烟的消费税纳税人报送：

——《卷烟消费税纳税申报表(批发)》2份。

——《卷烟批发企业月份销售明细清单》(电子数据)。

(3)外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。

(4)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供《代扣代收税款凭证》。

(5)进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》。

3、酒类消费税纳税人需报送

(1)《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份。

(2)抵减进口葡萄酒消费税的，报送《海关进口消费税专用缴款书》。

4、成品油消费税纳税人需报送

(1)《成品油消费税纳税申报表》及附表各3 份。

(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联原件。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。

(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的`，应提供《代扣代收税款凭证》。

(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的，应提供《海关进口消费税专用缴款书》。

(5)石脑油、燃料油生产企业按月报送《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》。

(6)石脑油、燃料油使用企业按月报送：

——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》。

——《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。

——《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。

——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税税款缴纳凭证号码”所对应的消费税税款缴纳凭证的复印件。

——当期外购石脑油、燃料油取得认证相符的普通版及汉字防伪版(非DDZG)增值税专用发票复印件。

——进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件。

5、小汽车消费税纳税人需报送

《小汽车消费税纳税申报表》及附表各2份。

6、电池消费税纳税人需报送

《电池消费税纳税申报表》及附表各2份。

7、涂料消费税纳税人需报送

《涂料消费税纳税申报表》及附表各2份。

8、其他类

(化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、气缸容量250 毫升以上摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板)消费税纳税人需报送：

(1)《其他类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份。

(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。

(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供《代扣代收税款凭证》。

(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》。

 注：自2015年7月1日起，在成品油、电池、涂料、小汽车、烟类、酒类、其他应税消费品消费税纳税申报其他资料中增加《本期减(免)税额明细表》,由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。

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纳税申报流程是怎样的?

企业所得税分月或者分季预缴消费税纳税申报步骤，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关消费税纳税申报步骤的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

另外，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

申报纳税的流程是怎样的？

纳税申报流程是：

1、按期向主管税务机关进行纳税申报；

2、提交纳税申报资料，包括财务会计报表及其说明材料，与纳税有关消费税纳税申报步骤的合同、协议书及凭证，税控装置的电子报税资料等主管税务机关规定的必报资料。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其消费税纳税申报步骤他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

消费税是怎么进行纳税申报和审核？

消费税是怎么进行纳税申报和审核？

消费税是如何进行纳税申报以及审核消费税纳税申报步骤的?下文是相关的知识，欢迎大家阅读与了解。

一、消费税的基本规定

考试要求：熟悉代理适用税目、税率，纳税环节审核操作要点。

(一)消费税的征税范围及征税环节

14个税目：烟，酒及酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

(二)纳税人

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

自2009年1月1日起，增加了国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人--为金银首饰在零售环节、对卷烟批发企业征税提供了依据。

(三)税率

二、消费税应纳税额的计算方法及账务处理

(一)销售自产应税消费品

代理消费税的纳税申报与审核可以与增值税同步进行，尤其是采用从价定率征收办法的应税消费品，因为其计税依据都是含消费税、不含增值税的销售额。

1.价外费用的范围

2.销售自产应税消费品的账务处理

3.包装物缴纳消费税的规定及账务处理

4.对应税消费品以物易物、以货抵债、投资入股的.审核要点(非常重要)

5.关联企业转让定价审核要点

(二)自产自用应税消费品

1.纳税的规定

2.销售额的确定--四个字：顺序(先售价，后组价)、组价

3.账务处理

(三)委托加工应税消费品

1.注意审查是否属于假委托加工

2.如何纳税

3.计税依据

4.账务处理(非常重要)

(四)用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品(174页)

纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，允许按生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的已纳消费税。

(五)进口应税消费品

1.计税依据

2.账务处理

(六)出口应税消费品消费税退免税的计算

三、代理填制《消费税纳税申报表》的方法 (掌握)

五类：烟类、酒及酒精、成品油、小汽车、其他应税消费品消费税纳税申报表。

消费税和增值税的联系与区别是什么?

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

首先，增值税和消费税都是属于流转税类的，流转税包括三种：增值税、营业税、消费税。

增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

=其实消费税它实际上是一种重复征税，是对销售货物普遍征收增值税的基础上，又选择了一些消费品再征收一道消费税。它的征收范围是有一定选择的，主要针对的下列几种情况：

(1)对人类健康、社会环境中影响的：烟、酒及酒精、鞭炮焰火;

(2)非生活必需品：化妆品、贵重手饰及珠宝玉石;

(3)高档消费品：小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇;

(4)不可再生的石油类资源：成品油;

(5)环境保护：木制一次性筷子、实木地板;

(6)具有财政意义的：汽车轮胎。

消费税就是以上这14个税目。

=它实际上是一种在增值税的基础上的重复征税也不难理解，缴纳增值税的并不都缴纳消费税，但是缴纳消费税的货物一定也缴纳增值税，所以要开增值税发票也就不矛盾了，而是正常的业务操作。

第二个=就是：消费税有一个特点，就是它是一个单一环节征税的税种。举个简单的例子，假如有一样东西A要交消费税，我要么在它的生产环节交，要么在它的零售环节交，不可能两个环节都交。针对消费税纳税申报步骤你提出的问题，消费税不存在抵扣这个说法，只是说有时候我们会碰到一些已纳消费税扣除的计算问题。

当某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税商品连续生产出来的，在这些连续生产出来的应税消费征税时，按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已缴纳的消费税款。

对于这句话的理解我给你解释一下，所谓的用于连续生产其实就是指作为直接材料的，接着刚刚的简单的例子来说，这样东西A已经交了消费税，至于到底是在哪个环节交的咱不用管，反正已经是交了，如果你在别人手中把A买过来了，然后用A作为直接材料来生产你的产品B，假设B也是要交消费税的商品，因为B是由A作为直接材料生产出来的，如果单独计算B的消费税就意味着我又对A交了一次消费税，也就是相当于前前后后对A征了两次消费税，这显然是不合理也不公平的，所以为了避免这种情况，税法就规定允许把原来A交过的消费税在B的消费税额中扣除。这里的扣除方法其实类似于增值税中的购进扣税法，但又有那么一丢丢的区别。增值税的购进扣税法是我当期买了多少就可以扣多少，而消费税不是，消费税并不是买多少扣多少，而是用多少扣多少，比方说我买了10件，如果我用了7件，就只能扣这7件的，剩余的那4件什么时候用什么时候扣。这也就是所谓的“按当期生产领用数量计算准予扣除的消费税款”。

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纳税申报的具体流程

纳税申报的具体流程如下：

1、填写申报表

利用“填写申报表”功能填写需申报的申报表。没有在地税部门做过税种登记的税种，网上不能申报;分主附表的，先填写并保存所有附表，然后打开主表进行编辑或直接保存，如：营业税申报。

2、正式申报

利用“正式申报”功能将已填写并保存过的申报表正式申报到地税征管系统。申报表正式申报成功后，不能再进行填写和修改。未正式申报或正式申报失败的申报表，其包含的税种按未申报对待。

3、网上划款

利用“网上划款”功能对正式申报的申报表进行开票，开票成功后，地税局会根据开票信息进行划款，纳税人可在一日后通过“网上划款”功能的实缴查询获取地税扣款信息。

4、申报查询、划款查询

正式申报及网上划款结束后应利用“申报查询”、“划款查询”进行申报查询、划款查询。确保需要申报的申报表都已经申报、划款成功。

5、打印申报表和完税证明

正式申报成功后，可以通过“申报查询”功能打印出申报表(纸张为A4纸)。扣款成功后，可以到开户银行打印完税凭证。

各税种的申报期限

1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。

2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。

4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。