本文目录一览：

• 1、已经缴纳的增值税是否也结转到本年利润
• 2、月末怎样进行增值税的结转？
• 3、请问应交税费应交增值税销项税期末怎么结转
• 4、月末应交增值税已交税金科目怎么结转
• 5、最新应交税费月末如何结转
• 6、企业所得税怎么结转

已经缴纳的增值税是否也结转到本年利润

已经缴纳的增值税不能结转到本年利润。已交的增值税不需要结转到本年利润，因为增值税是有进项税相抵扣的，所以增值税是独立计算交纳。但是除了增值税外，城建税、教育附加费、防洪费和印花税等（每个地方需交纳的税种不一定都是相同的）都是作为费用归纳到“营业税金及附加”这个科目后再结转到本年利润。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。

第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

月末怎样进行增值税的结转？

只有月末应交税费--应交增值税明细账内增值税贷方余额时已交税金怎么结转，结到应交税费—未交增值税.。

借方有余额已交税金怎么结转的，表示有留抵税额，不需要结转。增值税各明细科目的余额不结转，只是记录本年度度各科目的明细数据，以便编制主要税金应交明细表。

1、结时转

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。

如果已交税金怎么结转你是一般纳税人，就要在月末做转出未交增值税。根据两种不同的情况决定是否做转出。

一种是本月销项税小于进项税时，就不用做转出，月末应交税费——应交增值税科目为借方余额，也就是本月留底进项税额。

另一种是本月销项税大于进项税加留底进项税合计时，月末需要做一张转出未交增值税的记账凭证，分录为

借：应交税费——应交增值税（即，销项税减进项税的差额）

贷：应交税费——未交增值税

此时结转后应交税费——应交增值税明细科目下余额为0；

而结转后，应交税费——未交增值税科目贷方余额即转入数。就是本月的应交增值税。

（还有一种情况也要做转出凭证，那就是认证后的进项税不允许抵扣时，也要在借方做进项税转出，一般转入到成本等科目中。）

下月交纳增值税时：

借：应交税费——已交增值税

贷：银行存款

注：已交增值税就是记在未交增值税科目的借方。

请问应交税费应交增值税销项税期末怎么结转

按照《增值税会计处理规定》规定

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

企业平时发生采购或销售业务，产生的增值税相关金额，应计入应交增值税明细账各专栏，比如“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等。

财会[2016]22号《增值税会计处理规定》对会计科目及专栏设置的要求

1、增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”等二级明细科目。

2、同时，应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，核算企业增值税业务。

月末应交增值税已交税金科目怎么结转

　应交增值税定义

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是已交税金怎么结转，如果一般纳税人企业进项税大于销项税已交税金怎么结转，致使应交税金出现负数时已交税金怎么结转，该项一律填零，不填负数。

计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（2）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

最新应交税费月末如何结转

最新应交税费月末结转为2019已交税金怎么结转的“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。

比方已交税金怎么结转：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加。

计提时：借：营业税金及附加；贷：应交税费。

按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税结转时：借：本年利润贷：营业税金及附加。

比方：车船税、房产税、土地使用税等。

计提时：借：管理费用；贷：应交税费。

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目结转时：

借：本年利润；贷：管理费用。

税款上交国库时：借：应交税费贷：银行存款。

应交税费结转会计分录：结转进项税额：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)；贷：应交税费—应交增值税(进项税额)。

结转应缴纳增值税：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)；贷：应交税费—未交增值税。

缴纳税费：借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款；“应交税费”科目。

分会记录书写格式：

一、先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下。

一借一贷:借科目A金额1;贷科目B金额1;

多借一贷:借科目A金额1;借科目B金额2;

贷科目C金额1+2;

一借多贷:借科目A金额1;贷科目B金额2;贷科目C金额1-2;

二、先借后贷，借贷同行，借方在左，贷方在右。

一借一贷:借方科目甲贷方科目乙金额1;

多借一贷:借方科目甲贷方科目空金额1;借方科目乙贷方科目空金额2;借方科目空贷方科目丙金额1+2;

一借多贷:借方科目甲贷方科目空金额1;借方科目空贷方科目乙金额2;借方科目空贷方科目丙金额1-2。

拓展资料：

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录亦称"记账公式"，简称"分录"，它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额，会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。

是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。

复合分录亦称"多项分录"。

是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:

（1）涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化。

（2）账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;。

（3）增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少。

（4）记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方。

（5）根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录,会计分录此外，要勤，多学、多问、多练。

企业所得税怎么结转

企业所得税先缴纳后计提。

一、缴纳时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

二、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

三、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。

扩展资料：

注意事项：

固定资产一次性扣除从5000元提高到500万元。

资产范围限于设备和器具，不包括不动产。

资产状况仅限于购买新资产，包括购买新资产和购买二手资产。

企业所得税前允许一次性扣除，但仍然按照会计制度的规定进行会计处理。固定资产仍按固定资产记帐，并计算折旧。税金差额会在结清时进行调整，预付款不调整。

固定资产在使用月份后的年度一次性税前扣除。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

参考资料来源：百度百科-做账