本文目录一览：

• 1、跨年申报出口退税时应注意什么问题?
• 2、申报退税期限从报关单申报日期算起还是出口日期算起
• 3、出口退税新政策--申报的时间问题
• 4、出口退税的申报期限
• 5、我司是出口企业未在规定期限内申报出口退税的，以后收齐单据后还可以申请出口退税吗？
• 6、企业办理出口退税需要多长时间？

跨年申报出口退税时应注意什么问题?

一、外贸企业1、不同年度出口业务2020出口退税申报期限的退税应分别进行申报，不能把不同年度出口的退税放在一个所属其内2、所属期和申报年月，所属期指的是进入退税申报系统的“当前所属期”，该所属期的填报规则如下2020出口退税申报期限：对于申报不同年度的退税时，上年度出口的，其所属期应用上年度12月份的，即201912，或者用出口月份的(视各地税务机关的规定)2020出口退税申报期限：本年度出口的采用本年度的：例如:2019年4月份出口的，在2020年申报退税时，其所属期可以采用201912，也可以采用201904申报年月应于所属期一致，注：这是为了操作方便才把所属期按此规则进行填写的，这样是为了能够把申报年月与所属期一致起来。也可以不按这个规则填写，而是所属期随便进入但在申报上年度出口退税时，应把申报年月修改为上年度的。如2020年申报2019年度的出口退税，登录退税系统时所属期随便填，但在录入明细数据时，申报年月并改为上年度的；另外注意：江苏省擎天系统不再按出口年度分所属期和申报年月，而是改为按生产企业那样，即对于跨年申报上年度退税的，其所属期及申报年月也按本年度的。例如:2019年的出口在2020年3月申报期申报，则所属期为202002，3、批次:如果在跨年度申报上年出口的业务时，不是一次性申报完的，则应该进行分批申报。即所属期为201912，第一次申报时批次为01，第二次申报时批次为02，以此类推：4、关联号：关联号是按申报所属期进行编写，即申报所属期为201912，则关联号为201912XX0如果是分批次申报时，关联号应接上一批次的关联号按顺序排列，不得重复。例：在2020年2月份跨年申报2019年度出口的第一批时，所属期为201912，批次为01，关联号排列到2019120009：第二批次申报时，所属期201912，批次02，关联号接续第一批次的排列，自2019120010开始编写，假如第二批次关联号最后一个为2019120020：则第三批次申报时，所属期为201912，批次03，关联号自2019120021开始编，假如最后一个关联号为2019120050。2019年3月份申报2019年度业务，所属期201912，批次04，关联号自2019120051开始按顺序编写。。。。。。，以此类推二、生产企业1、所属期，生产企业的所属期直接按纳税所属期填写。如在2020年1月申报期(1月1日至1月15日之间)申报退税，纳税所属期为201912，退税系统所属期填写201912，2月申报期申报退税(2月1日至2月17日)，那么这个纳税所属期为202001，退税中报系统的进入所属期应填写202001生产企业跨年申报退税时，不分是不是申报上一年度的出口业务，可以把上年度和本年度出口的业务放在一个所属期进行申报。如在2020年3月份申期申报出口退税，申报的业务既有2019年度出口的，也有2020年1、2月份出口的，那么都按所属期202002进退税申报系统。注：这样进退税系统也是为了能够在录入明细数据时的所属期按默认可以在进入退市系统时所属期随便填，但在录入明细数据时所属期应修改为月增值税所属期。2、记销售日期，记销售日期指财务上确认出口销售收入的日期，一般按出口月份确定，即哪出口的记销售日期就填出口日期或出口月份最后。3、所属期标识，所属期标识是用来表示哪年出口的，即出口日期是哪年的，该所属期标识就填哪年。退税申报系统中是直接按“记销售日期”的年度来默认取数的，即“记销售日期”是2019-1031，所属期标识就默认为2019，“记销售日期”是2020-01-31，所属期标识就默认为2020。特殊情况：如果本年申报免抵退税时，某一笔业务是前年及更往前年度出口的，则所属期标识要填上年度的，因为退税系统中生成免抵退汇总表附表只能生成今年和去年的两张表，不能生成前年及更往前年度的。对于申报上年度出口业务的时候，应把所属期标识修改为上年度的所属期标识也是决定免抵退汇总表附表生成几份的关键数据，即汇总表附表是按所属期标识进行生成的，有所属期标识有几个年度就会生成几份(实际上是2份，本年度出口的一份，上年即以前年度出口的合并为一份)。例如2020年2月份申报退税既有2019年出口的也有2020年1月份出口的，所属期标识是2019和2020那么免抵退汇总表附表会生成2份，一份是2019年度，一份是2020年度：如果所属期标识都填写了2020，则生成的两份汇总表附表中2019年度的附表数据为0，企业申报退税后，税务审核系统对审就会提示29和2020年数据企业和税局的不一致，但合计数一致。

申报退税期限从报关单申报日期算起还是出口日期算起

很多企业在进行出口退税申报时2020出口退税申报期限，都无法正确理解报关单中的出口日期与退税申报截止日期的关系，以至无法根据企业自身的业务情况，而在出口退税申报时限内，及时的进行出口退税相关业务申报。

与出口日期相关的出口退税申报业务有以下几种2020出口退税申报期限：

出口货物、劳务(含视同出口业务)

一、生产企业申报免抵退税的期限国家税务总局公告2012年第24号第四条第(一)项第二款：企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

二、外贸企业申报免退税的期限国家税务总局公告2012年第24号第五条第(一)项第二款：企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

三、视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务的退(免)税申报期限国家税务总局公告2012年第24号第六条第二款：其他视同出口货物和对外提供加工修理修配劳务，属于报关出口的，为报关出口之日起，属于非报关出口销售的，为出口发票或普通发票开具之日起，出口企业或其他单位应在次月至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内申报退(免)税。

四、输入特殊区域的水电气退税申报期限国家税务总局公告2012年第24号第七条第(一)项：输入特殊区域的水电气，由购买水电气的特殊区域内的生产企业申报退税。企业应在购进货物增值税专用发票的开具之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税。逾期的，企业不得申报退税。

五、出口旧设备退税申报期限国家税务总局公告2012年第24号第七条第(三)项第二款：出口企业和其他单位应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关单独申报退税。逾期的，出口企业和其他单位不得申报退税。

出口退税新政策--申报的时间问题

退税单证2020出口退税申报期限的申报时间出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内2020出口退税申报期限，向退税部门申报出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。生产企业自营或委托出口货物未按规定期限申报退（免）税单证的，出口企业应视同内销货物申报纳税。出口企业在退（免）税申报资料准确、纸质单证齐全的(除外汇核销单)情况下，在没有相关电子信息或电子信息核对不符等情况下，出口企业应在申报期限90天内填写《纸质单证齐全申报备案表》，并随同纸质单证（应单独装订成册，并在封面上注明缺少信息的情况）和预申报盘，向出口退税部门分片联系人进行退（免）税申报。经退税部门审核后将纸质单证和《纸质单证齐全申报备案表》一份退还给出口企业。对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补或更改的，出口企业可在规定的申报期限内，向退税部门提出延期出口货物退（免）税申报的申请，填写《出口企业退（免）税延期申报申请审批表》。经批准后，可延期3个月申报。出口企业应在批准的延期内申报退（免）税，并在申报时附送《出口企业退（免）税延期申报申请审批表》。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内（不包括六种情形的企业），向退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，在货物报关出口之日起90天内申报，特殊情况可到退税机关备案或延期申报申请：（一）纳税信用等级评定为C级或D级2020出口退税申报期限；?（二）未在规定期限内出口退（免）税登记的2020出口退税申报期限；（三）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；（四）出口退（免）税登记不满一年的（指2004年6月1日后登记的出口企业）；?（五）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；（六）有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。出口企业有下列情形之一的，属于上文所称特殊情况：?（1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；（2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；（3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。

出口退税的申报期限

90天2020出口退税申报期限的规定已经作废2020出口退税申报期限了2020出口退税申报期限，现在2020出口退税申报期限的规定是自出口之日起至次年的4月30日前的各申报期内申报即可，所以如果一笔业务是2013年1月1日出口的，可以在2014年4月15日以前申报，那么最长期限就可能达到470天。另外一种情况一笔业务是2013年12月31日出口的，也必须在2014年4月15日前申报，期限就没有那么长2020出口退税申报期限了。

我司是出口企业未在规定期限内申报出口退税的，以后收齐单据后还可以申请出口退税吗？

可以2020出口退税申报期限的

《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策2020出口退税申报期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）第四条规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税2020出口退税申报期限；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。

依据上述规定，出口企业未在规定期限内申报出口退税的，以后收齐单据后还可以申请出口退税。

企业办理出口退税需要多长时间？

从2020年开始，政府就对出口企业实行简化手续、缩短退税时间，推行无纸化退税申报，提高退税审核效率。大旗财税专家分享，办理出口退税的流程，主要分三阶段：申报准备、税务部门办理、国库中心退库。平均时间由以前的13个工作日缩短至10个工作日。

企业自己第一次办理出口退税的话，最快会在2个月左右拿到税款，再次办理就省去很多流程，较之前能提前1个月拿到款项。

办理出口退税成本高吗？

首先，办理出口退税的企业要符合以下基本条件：

1. 企业必须为一般纳税人；

2. 具备进出口经营权。

其实，上述操作成本并算不高。

有些企业担忧的在于一般纳税人，会不会在税费上有一定上涨？实际上，企业可以通过不同品类产品在不同主体出口来实施成本上的分流。退税也能够在一定程度上控制税费金额的支出比例。