本文目录一览：

• 1、金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？
• 2、购买税控盘全额抵扣怎么做账？
• 3、报销税控盘及服务费取得专票的会计分录怎么写？
• 4、税控盘全额抵扣的分录怎么做？
• 5、税控系统到底怎么做分录

金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？

金税盘可以抵扣做会计分录：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

核算：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

以上内容参考：百度百科-管理费用

购买税控盘全额抵扣怎么做账？

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策税控盘抵税的分录怎么做的通知》(财税[2012]15号)文件，增值税纳税人在2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。购买税控盘时，根据企业性质不同，具体账务处理如下税控盘抵税的分录怎么做：

1、 企业为小规模纳税人的，具体分录如下：

(1)购入税控盘时：

借：固定资产

贷：银行存款

(2)计提税控盘折旧时：

借：管理费用

贷：累计折旧

(3)按规定抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

(4)支付每年技术维护费用时

借：管理费用

贷：银行存款

(5)按规定抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

2、企业为一般纳税人的，具体分录如下：

(1)购买税控盘时：

借：固定资产

贷：银行存款

(2)计提税控盘折旧时：

借：管理费用

贷：累计折旧

同时：

借：递延收益

贷：管理费用

(3)按规定抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

(4)支付每年技术维护费用时：

借：管理费用

贷：银行存款

(5)按规定抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

报销税控盘及服务费取得专票的会计分录怎么写？

—般纳税人交服务费的分录：

借：管理费用

贷：银行存款(或库存现金)

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费———应交增值税(减免税款）

贷：管理费用

小规模纳税人交服务费的分录

借：管理费用

贷：银行存款(或库存现金)

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费-应交增值税

贷：管理费用

拓展资料：

什么是税控盘？

税控盘(即“税控服务器”)是企业经营管理中对财务的一种专用的税控装置，按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制。目前的税控盘按照税号可以分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。

而税控盘增强版(即“税控服务器”)，则是在完全按照国家税务总局的“税控盘技术规范”相关规定进行研制的，同样也是一种专用的税控装置，与普通版一样，也将该产品分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。

这两种税控盘是依据不同的企业财务状况，对税控进行管理的财务管理设备。

什么是管理费用？

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。管理费用借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

税控盘全额抵扣的分录怎么做？

纳税人税控盘全额抵扣会计分录：

1、支付时：

借：管理费用

贷：库存现金等

2、抵减时：

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

扩展资料

增值税抵扣流程

1、从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税税额；

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

3、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

参考资料来源：百度百科—增值税抵扣

税控系统到底怎么做分录

购买金税盘和维护费,

借：管理费用，

贷：银行存款/库存现金税控盘抵税的分录怎么做；

抵减增值税税额时候,

借：应交税费应交增值税 (减免税款)，

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，

一般纳税人，

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”税控盘抵税的分录怎么做；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。