本文目录一览：

• 1、国际税收 案例分析问题
• 2、【例题•案例分析题】某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务：
• 3、税务筹划案例分析题
• 4、税收筹划——案例分析题
• 5、增值税案例题
• 6、一道税务筹划案例分析题

国际税收 案例分析问题

（1）日方通过压低中国出售给日本母公司运动鞋售价税务案例分析题及答案的方式税务案例分析题及答案，将合资企业的利润转移至日本全资母公司税务案例分析题及答案，不符合关联交易定价规则，减少了税务案例分析题及答案我国的税收。所以，中国政府认为这种交易作价分配不合理。

（2）《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》均于2008年1月1日起正式实施。新税法特别纳税调整章节从实体法角度对关联交易的税收处理以及其税务案例分析题及答案他反避税措施做出规定。

（3）按市价作为关联交易定价，则：

[31.5/70%-31.5]*36 000=486 000元

增加中国政府企业所得税：486 000*33%=160 380元

假设税后盈利全部按股份分配，则增加汇给日本的股息预提税：（486 000-160 380）*50%*10%=16 281元

调节关联交易售价后，中国政府可增加税收：160 380+16 281=176 661元

【例题•案例分析题】某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务：

供销公司购进水果/农民生产者购水果的增值税率都是13%，其原因为：

一水果属于初级农产品按低税率，即13%；

二是农民生产者自产自销农产品免税，但购买者可按13%计算抵扣进项税。

税务筹划案例分析题

问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品税务案例分析题及答案的租赁分别租赁和核算。至少可以少缴房产税。因为房租收入的房产税是按照租金收入的12%计算的。水电费可以直接由租赁方按实支付即可。

问题二、可以将农场和布厂设为独立法人。布厂从农场采购的棉花可以抵扣13%的增值税。而农场销售棉花可以免交增值税的。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。实施细则进一步明确规定税务案例分析题及答案，条例所称农业税务案例分析题及答案，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征增值税。

《财政部、国家税务总局关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定：从2002年1月1日起，增值税一般纳税入购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。

《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。

税收筹划——案例分析题

1 如果企业自己为蓝天企业提供运输服务税务案例分析题及答案，这笔运费要视同价外费用税务案例分析题及答案，要换算成不含税价加入到销售收入中去，这样该笔运费要交增值税100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企业要交增值税75470.09。 如果企业找运输公司为其提供运输服务，可以向其索取运输行业发票，这样可以按其金额税务案例分析题及答案的7%抵扣销项税，即企业要交税63000。 2 从一般纳税人处购原材料可抵扣销项税340元，而从小规模纳税人处购买不得抵扣，所以从一般纳税人处购买可以节约成本

增值税案例题

计算过程如下:

(1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税5.1万元,形成进项税5.1万元

（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，形成销项税=60*17%=10.2万元

（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.4万元,形成销项税=23.4/1.17*17%=3.4万元.

（4）将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元（不含税售价）,视同销售,形成销项税10*17%=1.7万元.

（5）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元，本月可以继续抵扣.

当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=10.2+3.4+1.7-1.9-5.1=8.3万元.

一道税务筹划案例分析题

税务筹划后应纳增值税（2800-520）×17%-300=87.6安装调试和设计收入随建安公司缴纳营业税=（520+1500）×5%=101所以，税收负担率=（101+87.6）/（2800+1500）×100%=4.36%10.02%-4.36%=5.66% 所以税收负担率降低了5.66%，税务筹划可行。