本文目录一览：

• 1、小规模纳税人购买税控机抵扣增值税具体怎么操作的啊？
• 2、税控盘抵扣如何申报
• 3、小规模纳税人税控盘可以全额抵扣吗
• 4、小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款，怎么做凭证

小规模纳税人购买税控机抵扣增值税具体怎么操作的啊？

小规模纳税人购买税控机抵扣增值税具体操作：

1、纳税申报时填写购买税控机抵减明细表，自动生成抵减税款。

2、会计分录：

（1）购入时

借：管理费用

贷：库存现金

（2）抵减税款时

借：应交税费——应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

税控盘抵扣如何申报

要分一般纳税人和小规模纳税人小规模纳税人税控盘怎么抵税，在取得税控盘设备或服务费发票时在增值税减免税明细表中填写小规模纳税人税控盘怎么抵税，然后在有税款缴纳时小规模纳税人税控盘怎么抵税，在减免税明细表实际抵减额填写当期实际抵减数小规模纳税人税控盘怎么抵税，然后再在主表减免额栏次填写当期实际抵减额，主表和减免表在一致。一般纳税人填写23行，小规模纳税人填写18行。

小规模纳税人税控盘可以全额抵扣吗

小规模纳税人税控盘金额是不可以抵扣的进项税额，可以用“管理费用”科目

小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款，怎么做凭证

不需要认证。小规模纳税人首次购买税控设备的全额可以抵扣，账务处理如下：

借：应交税金-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款（或库存现金）

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

扩展资料

购买税盘和每年交的服务费抵减增值税的注意事项

1、初次购买增值税税控系统支付的费用，可凭增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

2、仅限初次，再次购买不能抵税。

3、抵减额为价税合计额，不足抵减的可结转下期继续抵减。

4、增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘。

5、增值税纳税人每年缴纳的技术维护费，可凭发票在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

6、增值税一般纳税人支付的以上二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，专票的进项税额不得再从销项税额中抵扣。

7、以上全额抵减增值税的对象包括一般纳税人和小规模纳税人。

参考资料来源：国家税务总局-关于税控系统费用抵减增值税税额有关政策的通知